2012公司+经济+税大纲

公司战略与风险管理大纲 一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1.掌握公司战略管理的基本概念； 2.掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力； 3.掌握各种战略管理工具的运用； 4.掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法； 5.分析战略选择及实施战略所带来的财务影响； 6.掌握内部控制框架的概念和运用； 7.掌握风险管理框架的概念和运用； 8.掌握控制、减少和回避风险的方法； 9.识别及评估公司面对的各种财务风险； 10.掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法； 11.熟悉信息技术管理的应用。 二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一） 战略与战略管理 1.企业战略 （1）战略的定义 （2）明茨伯格的 5P 战略 （3）企业战略的结构层次 （4）战略的关键要素 （5）战略测试 2.企业的使命与目标 （1）企业存在的理由 （2）确定企业的使命和目标 （3）企业使命的要素 （4）企业使命陈述 （5）确定战略目标 3.企业战略的发展途径 （1）理性方法 （2）应急方法 4.战略管理概述 （1）战略管理的含义 （2）战略管理的流程 1 1 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2 （二） 战略分析外部环境 1.一般宏观环境分析 （1）政治和法律环境因素 （2）经济环境因素 （3）社会和文化环境因素 （4）技术环境因素 2.行业环境分析 （1）行业和行业环境 （2）行业生命周期 2 2 2 2 3 3 （3）波特的五力模型 （4）五力模型的局限性 3 2 3.经营环境与竞争优势环境分析 （1）市场分析 （2）融资来源 （3）劳动力市场状况 4.国际商业环境和国际化经营概念及分析 （1）国际化行为 （2）国际化经营的动因 （3）钻石模型分析 （4）国际贸易生命周期 （5）经营环境中的挑战 3 3 3 1 2 2 2 2 （三）战略分析内部资源、能力与核心竞争力 1.战略的内部因素分析 （1）企业内部因素的构成 （2）核心竞争力的辨别 （3）评价核心竞争力 2.企业内部因素的分析方法及附加竞争值 （1）资源分析 （2）价值链分析 （3）超越竞争对手 3.SWOT 分析 （1）SWOT 分析的概念及作用 （2）SWOT 的四个要素 （3）内部资源分析和外部环境分析的匹配 2 2 2 2 2 2 3 3 3 （四） 战略选择 1.差距分析 （1）外部环境和经营战略差距 （2）内部环境和经营战略差距 （3）企业层面的差距分析 2.企业战略选择 （1）总体战略的选择 （2）业务单位战略的选择 （3）职能战略的选择 3.战略发展方法 （1）内部发展 （2）并购战略 （3）联合发展和战略联盟 4.战略评估及选择 （1）战略适宜性的分析 （2）战略筛选 （3）战略的可行性分析 （4）战略的可接受性分析 （5）行动计划 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 5.风险评估及管理的概念 （1）风险的概念与来源 （2）风险的评估及管理 6.企业与企业的战略开发 1 1 2 （五） 战略实施 1.组织结构 （1）组织结构与战略的关系 （2）组织结构的主要影响因素 （3）组织结构的类型 2.企业设计 （1）集权型对分权型 （2）环境的影响 （3）权变理论 3.企业构型 （1）结构构型的五个元素 （2）组织构型 （3）部门的绩效测评 4.业务计划与实施内容 （1）业务计划和战略实施 （2）在战略实施中的营销计划 （3）在战略实施中的研究与开发计划 （4）在战略实施中的生产或运营计划 （5）在战略实施中的策略采购 （6）战略中的人力资源配合 （7）战略实施中的质量管理 5.战略实施中的领导层 （1）领导层的重要性 （2）领导层架构 （3）领导在战略实施中的作用 2 2 2 3 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 （六） 战略控制 1.战略控制的过程 （1）战略失效与战略控制 （2）企业经营业绩的衡量 2.战略控制方法 （1）预算与预算控制 （2）企业业绩衡量指标 （3）平衡计分卡的业绩衡量方法 （4）统计分析与专题报告 3.变革管理 （1）战略变革的必要性 （2）战略变革的时机选择 （3）战略变革模式 （4）战略变革的实现 3 3 3 3 3 1 2 2 2 2 （七） 财务战略 1.财务战略的确立及其考虑因素 （1）财务战略与财务管理的概念 （2）确立财务战略的阻力 （3）财务战略的确立 2.财务战略的选择 （1）基于发展阶段的财务战略选择 （2）基于创造价值或增长率的财务战略选择 2 2 2 3 3 （八）内部控制 1.内部控制的定义和发展 （1）内部控制的定义 （2）内部控制的演变与发展 2.企业内部控制内容的五个要素 （1）内部环境 （2）风险评估 （3）控制活动 （4）信息与沟通 （5）内部监督 3.企业内部控制的应用 （1）资金活动 （2）采购业务 （3）资产管理 （4）销售业务 （5）研究与开发 （6）工程项目 （7）担保业务 （8）业务外包 （9）财务报告 （10）全面预算及合同管理 4.企业内部控制评价的程序 （1）内部控制评价的程序 （2）内部控制缺陷的认定 （3）内部控制评价报告 5.企业内部控制的审计 （1）内部控制的审计要求 （2）注册会计师的责任与角色 6.审计委员会在企业中的监察角色 （1）审计委员会与内部控制 （2）审计委员会履行职责的方式 （3）审计委员会与合规 （4）审计委员会与内部审计 （5）审计委员会与外聘审计师 （6）向股东报告内部控制 7.内部控制与公司治理 （1）企业中的代理问题 2 1 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 （2）公司治理制度的概念 （3）公司治理的基本原则 2 2 （九）风险管理原则 1.风险概览 （1）风险的定义 （2）风险的特性 （3）企业可能面对的风险种类 2.风险管理的概念 （1）内部控制与风险管理的联系 （2）风险管理的内容 （3）风险管理对利益相关者的意义 （4）风险管理的发展与挑战 3.风险管理程序 （1）风险识别 （2）对主要风险的评估 （3）确定风险评级和应对策略 （4）风险监察 4.风险管理策略 （1）风险管理策略的重要性 （2）各种风险管理策略的特点 （3）选择风险管理策略的考虑因素 （4）风险管理文化 5.成本、效益和挑战 （1）风险管理的成本与效益 （2）实施风险管理所面临的障碍和挑战 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 （十）风险管理实务 1.识别、评估和应对企业面临的政治风险 （1）政治风险概述 （2）应对政治风险的态度 2.识别、评估和应对企业面临的操作风险 （1）操作风险概述 （2）应对操作风险的态度 3.识别、评估和应对企业面临的项目风险 （1）项目风险概述 （2）应对项目风险的态度 4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险 （1）法律或合规性风险概述 （2）应对法律或合规性风险的态度 5.企业面对的各种财务风险及其管理 （1）财务风险 （2）财务风险管理实务 （3）财务部的职能与其在财务风险管理中的作用 6.识别、评估和应对企业面临的汇率风险 （1）汇率风险概述 2 2 2 3 2 3 2 3 2 2 2 3 （2）汇率风险管理的概述 （3）汇率风险计算方法之 VaR 计算法 （4）汇率风险的管理方法 7.识别、评估和应对企业面临的利率风险 （1）利率风险概述 （2）利率风险管理的概述 （3）利率风险的计量与资料收集 （4）在固定利率和浮动利率间进行选择应考虑的事项 （5）利率风险的管理方法 8.对汇率和利率风险的监督与控制 9.与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算 （1）衍生金融工具介绍 （2）主要衍生金融工具的简单计算 10.管理财务风险的其他方法 （1）经营规划及预算计划程序 （2）财务预测 11.对影响企业财务风险的外部环境变化的管理 （1）外部环境变化与财务风险管理的关系 （2）外部环境变化对于财务风险管理的挑战 （3）企业财务接受外部环境变化的应变措施 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1 （十一）企业倒闭风险 1.实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象 （1）企业倒闭的概述 （2）观察企业在短、中期倒闭的各种迹象 （3）从数据观察企业倒闭的迹象 2.企业倒闭风险的应对措施 （1）企业放弃战略 （2）管理层收购 （3）资本再调配 （4）企业私有化 1 1 1 1 1 1 1 （十二）信息技术管理 1.企业中的信息需求 （1）信息需求概论 （2）信息的层次 （3）信息的质量 （4）内部信息传递流程的管控 2.信息技术在企业中的战略应用 （1）信息战略的类型 （2）信息系统的评价 （3）信息和网络 （4）数据收集的方法 （5）管理信息数据的结果 3.信息系统设计与实施 （1）信息系统外包和管理 2 2 2 2 2 2 2 2 2 （2）信息技术共享服务中心 （3）信息系统开发框架 4.与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理 （1）信息技术与信息系统相关的风险控制 （2）信息技术支持服务 （3）信息技术基础设施库 2 2 2 2 2 税法 一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1熟悉税法与税制相关的基本原理； 2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点 和税收优惠等相关规定； 3掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 4掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 5掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表； 7分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提 出税收筹划建议； 8用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与 税法执行相关问题的结论； 9体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府 和纳税人服务的职业道德。 二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一）税法概论 1.税法概念 （1）税收概述 （2）税法的概念 （3）税法的功能 （4）税法的地位及与其他法律的关系 2.税法基本理论 （1）税法的原则 （2）税收法律关系 （3）税法的构成要素 3.税收立法与税法的实施 （1）税收立法 （2）税法的实施 4.我国现行税法体系 （1）税法体系概述 （2）税法的分类 （3）我国现税法体系 （4）我国税收制度的沿革 5.我国税收管理体制 （1）税收管理体制的概念 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 （2）税收立法权 （3）税收执法权 1 1 （二）增值税法 1.征税范围及纳税义务人 （1）征税范围的一般规定 （2）征税范围的特殊规定 （3）纳税义务人和扣缴义务人 2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （1）一般纳税人的认定及管理 （2）小规模纳税人的认定及管理 3.税率与征收率 （1）基本税率 （2）低税率 （3）零税率 （4）征收率 4.一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2）进项税额的计算 （3）应纳税额的计算 5.小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算 （2）含税销售额的换算 6.特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务 （2）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务 7.进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人 （2）进口货物的适用税率 （3）进口货物应纳税额的计算 （4）进口货物的税收管理 8.出口货物退（免）税 （1）出口货物退（免）税基本政策 （2）出口货物退（免）税的适用范围 （3）出口货物的退税率 （4）出口货物应退税额的计算 （5）出口货物退（免）税管理 9.税收优惠 （1）增值税暂行条例规定的免税项目 （2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目 （3）增值税起征点的规定 （4）其它有关减免税规定 10.征收管理 （1）纳税义务发生时间 1 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 2 3 2 2 2 2 1 2 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）增值税一般纳税人纳税申报办法 （5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 11.增值税专用发票的使用及管理 （1）专用发票的联次 （2）专用发票的开票限额 （3）专用发票领购使用范围 （4）专用发票开具范围 （5）专用发票开具要求 （6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 （7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 （8）加强增值税专用发票的管理 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 （三）消费税法 1.纳税义务人与征税范围 （1）生产应税消费品 （2）委托加工应税消费品 （3）进口应税消费品 （4）零售应税消费品 2.税目与税率 （1）税目 （2）税率 3.计税依据 （1）从价计征 （2）从量计征 （3）复合计征 （4）计税依据的特殊规定 4.应纳税额的计算 （1）生产销售环节应纳消费税的计算 （2）委托加工环节应纳消费税的计算 （3）进口环节应纳消费税的计算 （4）已纳消费税扣除的计算 （5）税额减征的计算 5.征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 （四）营业税法 1. 纳税义务人与扣缴义务人 （1）纳税义务人 （2）扣缴义务人 2.税目与税率 （1）税目 2 2 2 （2）税率 3.计税依据 （1）计税依据的一般规定 （2）计税依据的具体规定 4.应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理 （1）应纳税额的计算 （2）特殊经营行为的税务处理 5.税收优惠 （1）起征点 （2）税收优惠规定 6.征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 （五）城市维护建设税法 1.纳税义务人与税率 2.计税依据与应纳税额的计算 3.税收优惠和征收管理 （1）税收优惠 （2）纳税环节 （3）纳税期限 （4）纳税地点 （5）纳税申报 附：教育费附加的有关规定 2 2 2 1 1 1 1 2 （六）关税法 1.征税对象与纳税义务人 （1）征税对象 （2）纳税义务人 2.进出口税则 （1）进出口税则概况 （2）税则归类 （3）税率 3.关税完税价格与应纳税额的计算 （1）原产地规定 （2）关税的完税价格 （3）应纳税额的计算 4.税收优惠 （1）法定减免税 （2）特定减免税 （3）临时减免税 5.征收管理 （1）关税缴纳 （2）关税的强制执行 1 1 1 1 2 1 3 3 2 2 2 2 2 （3）关税退还 （4）关税补征和追征 （5）关税纳税争议 2 2 2 （七）资源税法 1. 纳税义务人与税目、单位税额 （1）纳税义务人 （2）税目、单位税额 （3）扣缴义务人适用的税额 2.计税依据与应纳税额的计算 （1）计税依据 （2）应纳税额的计算 3.税收优惠和征收管理 （1）减税、免税项目 （2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 （3）纳税义务发生时间 （4）纳税期限 （5）纳税地点 （6）纳税申报 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 （八）土地增值税法 1.纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 2.税率 3.应税收入与扣除项目的确定 （1）应税收入的确定 （2）扣除项目的确定 4.应纳税额的计算 （1）增值额的确定 （2）应纳税额的计算方法 （3）房地产开发企业土地增值税清算 5.税收优惠 （1）建造普通标准住宅的税收优惠 （2）国家征用收回的房地产税收优惠 （3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠 （4）个人转让房地产的税收优惠 6.征收管理 （1）加强土地增值税征收管理 （2）纳税地点 （3）纳税申报 1 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2 2 1 1 1 （九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法 1.房产税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠 2 3 2 （4）征收管理 2.城镇土地使用税法 （1）纳税义务人征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 3.耕地占用税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠和征收管理 2 2 3 2 2 2 3 2 （十）车辆购置税和车船税法 1.车辆购置税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率与计税依据 （3）应纳税额的计算 （4）税收优惠 （5）征收管理 2.车船税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税目与税率 （3）应纳税额的计算与代收代缴 （4）税收优惠 （5）征收管理 2 2 3 2 1 2 2 3 2 2 （十一）印花税和契税法 1.印花税法 （1）纳税义务人 （2）税目与税率 （3）应纳税额的计算 （4）税收优惠 （5）征收管理 2.契税法 （1）征税对象 （2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 1 2 3 2 1 2 3 2 2 （十二）企业所得税法 1. 纳税义务人、征税对象与税率 （1）纳税义务人 （2）征税对象 （3）税率 2.应纳税所得额的计算 （1）收入总额 （2）不征税收入和免税收入 （3）扣除原则和范围 2 2 2 2 2 2 3 3 （4）不得扣除的项目 （5）亏损弥补 3.资产的税务处理 （1）固定资产的税务处理 （2）生物资产的税务处理 （3）无形资产的税务处理 （4）长期待摊费用的税务处理 （5）存货的税务处理 （6）投资资产的税务处理 （7）税法规定与会计规定差异的处理 4.资产损失税前扣除的所得税处理 （1）资产损失的定义 （2）资产损失扣除政策 （3）资产损失税前扣除管理 5.企业重组的所得税处理 （1）企业重组的定义 （2）重组的一般性税务处理方法 （3）重组的特殊性税务处理方法 6.税收优惠 （1）免征与减征优惠 （2）高新技术企业优惠 （3）小型微利企业优惠 （4）加计扣除优惠 （5）创投企业优惠 （6）加速折旧优惠 （7）减计收入优惠 （8）税额抵免优惠 （9）民族自治地方优惠 （10）非居民企业优惠 （11）特殊行业优惠 （12）其他优惠 7.应纳税额的计算 （1）居民企业应纳税额的计算 （2）境外所得抵扣税额的计算 （3）居民企业核定征收应纳税额的计算 （4）非居民企业应纳税额的计算 （5）非居民企业所得税核定征收办法 （6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理 8.源泉扣缴 （1）扣缴义务 （2）扣缴方法 （3）非居民企业所得税管理若干问题 9.特别纳税调整 （1）调整范围 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 2 （2）调整方法 （3）核定征收 （4）加收利息 10.征收管理 （1）纳税地点 （2）纳税期限 （3）纳税申报 （4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 （5）合伙企业所得税征收管理 （6）新增企业所得税征管范围调整 （7）纳税申报填写方法 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 （十三）个人所得税法 1.纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 2.税率与应纳税所得额的确定 （1）税率 （2）应纳税所得额的确定 3.应纳税额的计算 （1）工资、薪金所得应纳税额的计算 （2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的 计算 （4）劳务报酬所得应纳税额的计算 （5）稿酬所得应纳税额的计算 （6）特许权使用费所得应纳税额的计算 （7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算 （8）财产租赁所得应纳税额的计算 （9）财产转让所得应纳税额的计算 （10）偶然所得应纳税额的计算 （11）其他所得应纳税额的计算 （12）应纳税额计算中的特殊问题 4.税收优惠 （1）免征个人所得税的优惠 （2）减征个人所得税的优惠 （3）非居民纳税人的减免税优惠 5.境外所得的税额扣除 6.征收管理 （1）自行申报纳税 （2）代扣代缴纳税 （3）核定征收 （4）个人所得税的管理 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 3 2 2 2 2 （十四）税收征收管理法 1.税收征收管理法概述 （1）税收征收管理法的立法目的 （2）税收征收管理法的适用范围 （3）税收征收管理法的遵守主体 （4）税收征收管理法权利和义务的设定 2.税务管理 （1）税务登记管理 （2）账簿、凭证管理 （3）纳税申报管理 3.税款征收 （1）税款征收的原则 （2）税款征收的方式 （3）税款征收制度 4.税务检查 （1）税务检查的形式和方法 （2）税务检查的职责 5.法律责任 （1）违反税务管理基本规定行为的处罚 （2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 （3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责 任 （4）对偷税的认定及其法律责任 （5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 （6）逃避追缴欠税的法律责任 （7）骗取出口退税的法律责任 （8）抗税的法律责任 （9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 （10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 （11）不配合税务机关依法检查的法律责任 （12）非法印制发票的法律责任 （13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 （14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务 的法律责任 （15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任 （16）不移送的法律责任 （17）税务人员不依法行政的法律责任 （18）渎职行为的法律责任 （19）不按规定征收税款的法律责任 （20）违反税务代理的法律责任 6.纳税评估管理办法 （1）纳税评估指标 （2）纳税评估对象 （3）纳税评估方法 （4）评估结果处理 （5）评估工作管理 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 （6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 7.纳税担保试行办法 （1）纳税保证 （2）纳税抵押 （3）纳税质押 （4）法律责任 2 2 2 2 （十五）税务行政法制 1.税务行政处罚 （1）税务行政处罚的原则 （2）税务行政处罚的设定和种类 （3）税务行政处罚的主体与管辖 （4）税务行政处罚的简易程序 （5）税务行政处罚的一般程序 （6）税务行政处罚的执行 2.税务行政复议 （1）税务行政复议的概念和特点 （2）税务行政复议的受案范围 （3）税务行政复议管辖 （4）税务行政复议申请 （5）税务行政复议的受理 （6）证据 （7）税务行政复议决定 3.税务行政诉讼 （1）税务行政诉讼的概念 （2）税务行政诉讼的原则 （3）税务行政诉讼的管辖 （4）税务行政诉讼的受案范围 （5）税务行政诉讼的起诉和受理 （6）税务行政诉讼的审理和判决 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 （十六）税务代理和税务筹划 1.企业涉税基础工作的代理 （1）企业税务登记代理 （2）发票领购代理 （3）建账记账代理 2.主要税种申报的代理 （1）增值税代理申报 （2）消费税代理申报 （3）营业税代理申报 （4）企业所得税代理申报 （5）个人所得税代理申报 3.税务筹划 （1）税务筹划的切入点 （2）税务筹划基本方法 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 经济法 一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1熟悉法律的一般理论；掌握与注册会计师执业相关的基本民事制度，以及民事诉讼 和仲裁的基本制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题； 2掌握个人独资企业、合伙企业、公司企业以及外商投资企业等各类商事主体法律制 度；理解我国企业法律制度的体系；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题； 3掌握证券法律制度、企业破产法律制度以及它们与商事主体法律制度之间的关联； 运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题； 4掌握企业国有资产法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题； 5掌握物权法律制度、合同法律制度的基本内容及具体制度间的联系与区别；运用有 关法律制度分析和解决实务中的具体问题； 6掌握票据法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题； 7掌握外汇管理法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题； 8掌握工业产权法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题； 9掌握反不正当竞争和反垄断法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体 问题； 10建立良好的法律意识和合规意识，有效避免执业中的法律风险。 二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一）法律基础知识 1.法律的一般理论 （1）法律的特征 （2）法律规范 （3）法律渊源和法系 （4）法律体系 （5）法律关系 （6）经济法和经济法体系 2.法律行为制度 （1）法律行为理论 （2）法律行为的成立与生效 （3）无效民事行为 （4）可变更、可撤销的民事行为 （5）附条件和附期限的法律行为 3.代理制度 （1）代理的基本理论 （2）代理权 （3）无权代理 （4）表见代理 4.诉讼时效制度 （1）诉讼时效基本理论 （2）诉讼时效的种类与起算 （3）诉讼时效的中止 （4）诉讼时效的中断 5.民事诉讼与仲裁制度 1 2 1 1 2 1 2 3 3 3 1 2 3 3 3 1 2 2 3 （1）民事诉讼的基本制度 （2）仲裁的基本制度 1 1 （二）个人独资企业与合伙企业法律制度 1.个人独资企业法律制度 （1）个人独资企业的基本理论 （2）个人独资企业的设立 （3）个人独资企业的投资人和事务管理 （4）个人独资企业的权利和工商管理 （5）个人独资企业的解散和清算 2.合伙企业法律制度 （1）合伙企业的基本理论 （2）普通合伙企业 （3）有限合伙企业 （4）合伙企业的解散和清算 1 1 2 2 2 1 3 3 3 （三）外商投资企业法律制度 1.外商投资企业的基本理论 （1）外商投资企业的概念和特征 （2）外商投资企业的种类 （3）外商投资企业的权利和义务 （4）外商投资企业的投资项目 （5）外商投资企业的出资方式、比例和期限 （6）外商投资企业投资者股权变更 （7）外国投资者并购境内企业 （8）外国投资者对上市公司战略投资 （9）外商投资企业合并与分立 2.中外合资经营企业法律制度 （1）中外合资经营企业的特点 （2）中外合资经营企业的设立 （3）中外合资经营企业的协议、合同和章程 （4）中外合资经营企业的注册资本和投资总额 （5）中外合资经营企业的组织形式和组织机构 （6）中外合资经营企业的经营管理 （7）中外合资经营企业的出资额转让 （8）中外合资经营企业的期限、解散和清算 3.中外合作经营企业法律制度 （1）中外合作经营企业的特点 （2）中外合作经营企业的设立 （3）中外合作经营企业的协议、合同和章程 （4）中外合作经营企业的注册资本和投资总额 （5）中外合作经营企业的组织形式、组织机构和经营 管理 （6）外商先行回收投资的规定 （7）中外合作经营企业的期限、解散和清算 4.外资企业法律制度 1 1 1 2 3 2 3 2 2 1 1 3 3 3 3 3 3 1 2 2 2 2 2 2 1 （1）外资企业的特点 （2）外资企业的设立 （3）外资企业的注册资本和投资总额 （4）外资企业的组织形式和组织机构 （5）外资企业的经营管理 （6）外资企业的期限、终止和清算 2 2 2 2 2 （四）公司法律制度 1.公司法的基本理论 （1）公司的特征与分类 （2）公司法人财产权 （3）股东权利 （4）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务 （5）公司法的概念、特征与性质 2.公司的登记管理 （1）公司登记管辖 （2）登记事项 （3）设立登记 （4）变更登记 （5）注销登记 3.有限责任公司 （1）有限责任公司的设立 （2）有限责任公司的组织机构 （3）一人有限责任公司的特别规定 （4）国有独资公司的特别规定 （5）有限责任公司的股权转让 4.股份有限公司 （1）股份有限公司的设立 （2）股份有限公司的组织机构 （3）上市公司独立董事制度 5.公司股票和公司债券 （1）公司股票的一般理论 （2）公司债券的一般理论 6.公司的财务会计 （1）公司财务会计概述 （2）公司财务会计报告 （3）利润分配 7.公司合并、分立、增资、减资 （1）公司合并 （2）公司分立 （3）公司注册资本的减少和增加 8.公司解散和清算 （1）公司解散 （2）公司清算 9.违反公司法的法律责任 2 3 3 3 2 1 1 1 1 1 1 2 3 3 3 2 3 3 2 2 1 3 3 2 2 2 1 2 （1）公司发起人、股东的法律责任 （2）公司的法律责任 （3）清算组的法律责任 （4）承担资产评估、验资或者验证的机构的法律责任 （5）公司登记机关的法律责任 （6）其他有关法律责任 3 3 2 3 2 1 （五）证券法律制度 1.证券法的基本理论 （1）证券的特征与分类 （2）证券市场 （3）证券活动和证券管理原则 （4）证券法的特征 1 1 2 2 2.股票的发行与交易 （1）股票发行的一般理论 （2）首次公开发行股票 （3）上市公司增发股票 （4）股票的上市与交易 3.公司债券的发行与交易 （1）公司债券发行的一般理论 （2）公司债券的发行 （3）可转换公司债券的发行 （4）公司债券的交易 4.证券投资基金的发行与交易 （1）证券投资基金的特点与种类 （2）证券投资基金的法律关系 （3）证券投资基金的募集 （4）证券投资基金上市交易 5.持续信息公开 （1）信息披露的内容 （2）信息披露的事务管理 （3）信息披露的监督管理 （4）公司信息披露的法律责任 6.禁止的交易行为 （1）内幕交易行为 （2）操纵市场行为 （3）虚假陈述行为 （4）欺诈客户行为 （5）其他有关禁止的交易行为 7.上市公司收购 （1）上市公司收购概述 （2）上市公司收购中的报告与信息披露 （3）要约收购 （4）协议收购 （5）豁免申请 1 3 3 3 1 3 3 3 1 2 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3 （6）财务顾问 （7）上市公司收购后事项的处理 8.证券交易所 （1）证券交易所的设立和组织机构 （2）证券交易所的职责和交易规则 9.证券中介机构 （1）证券公司 （2）证券登记结算机构 （3）证券服务机构 10.证券监督管理机构和证券业协会 （1）证券监督管理机构 （2）证券业协会 11.违反证券法行为的法律责任 （1）法律责任的形式 （2）证券违法行为的法律责任 3 3 1 1 1 1 2 1 1 1 2 （六）企业破产法律制度 1.破产法基础理论 （1）破产与破产法的概念与特征 （2）破产法的立法宗旨与调整作用 （3）破产法的适用范围 2.破产申请与受理 （1）破产原因 （2）破产申请的提出 （3）破产申请的受理 3. 管理人制度 （1）管理人的一般理论 （2）管理人的资格与指定 （3）管理人的报酬 （4）管理人的职责与责任 4.债务人财产 （1）债务人财产的一般规定 （2）破产撤销权与无效行为 （3）取回权 （4）抵销权 （5）破产费用和共益债务 5. 破产债权 （1）破产债权申报的一般规则 （2）破产债权申报的特别规定 （3）破产债权的确认 6.债权人会议 （1）债权人会议的组成 （2）债权人会议召集与职权 （3）债权人委员会 2 1 2 2 2 3 1 3 2 2 2 3 2 3 3 2 3 2 2 2 2 7.重整程序 （1）重整制度的一般理论 （2）重整申请与重整期间 （3）重整计划的制定与批准 （4）重整计划的执行、监督与终止 8.和解制度 （1）和解的特征与一般程序 （2）和解协议的效力 9.破产清算程序 （1）破产宣告 （2）别除权 （3）破产财产的变价与分配 （4）破产程序的终结 1 2 3 2 2 3 1 3 3 1 （七）企业国有资产管理法律制度 1.企业国有资产的基本理论 （1）企业国有资产的概念和监督管理体制 （2）履行出资人职责的机构 （3）国家出资企业 （4）国家出资企业管理者的选择和考核 （5）关系企业国有资产出资人权益的重大事项 （6）企业资产损失责任追究 2.国有资产产权界定法律制度 （1）国有资产产权界定的概念和原则 （2）国有资产所有权界定 （3）国有单位之间的产权界定 （4）产权界定的组织实施 3.国有资产评估法律制度 （1）国有资产评估的概念和原则 （2）国有资产评估的范围 （3）国有资产评估的组织管理 （4）国有资产评估项目核准制和备案制 （5）国有资产评估方法 4.企业国有资产产权登记法律制度 （1）企业国有资产产权登记的概念 （2）企业国有资产产权登记的范围 （3）企业国有资产产权登记的内容和程序 （4）企业国有资产产权登记的管理 5.企业国有产权转让法律制度 （1）企业国有产权转让的概念和原则 （2）企业国有产权转让的程序 （3）企业国有产权向管理层转让 （4）企业国有产权的无偿划转 （5）国有股东转让所持上市公司股份 1 2 3 3 3 3 1 2 2 1 1 2 2 2 2 1 1 1 2 2 2 3 1 2 （八）物权法律制度 1.物权基本理论 （1）物与物权 （2）物权法的基本原则 （3）占有 （4）物权变动 （5）物权的民法保护 2.所有权制度 （1）所有权的基本理论 （2）各类所有权 （3）业主的建筑物区分所有权 （4）共有 （5）相邻关系 3.用益物权制度 （1）用益物权的基本理论 （2）主要用益物权介绍 4.担保物权制度 （1）担保物权的基本理论 （2）抵押权 （3）质押权 （4）留置权 2 2 1 3 2 2 1 3 2 1 1 2 2 3 3 3 （九）合同法律制度（总则） 1.合同的基本理论 （1）合同与合同法 （2）合同的分类 （3）合同的相对性 2.合同的订立 （1）合同的订立程序要约与承诺 （2）合同的成立时间与地点 （3）格式条款 （4）免责条款 （5）缔约过失责任 3.合同的效力 （1）合同的生效 （2）效力待定的合同 4.合同的履行 （1）合同的履行规则 （2）同时履行抗辩权 （3）先履行抗辩权 （4）不安抗辩权 （5）代位权 （6）撤销权 5.合同的担保 （1）合同担保的基本理论 （2）保证 1 2 3 3 2 2 2 2 3 3 2 1 1 2 3 3 2 3 （3）定金 6.合同的变更与转让 （1）合同的变更 （2）债权转让 （3）债务承担 （4）债权债务的概括移转 7.合同的终止 （1）合同终止的基本理论 （2）清偿 （3）解除 （4）抵销 （5）提存 （6）免除与混同 8.违约责任 （1）违约责任的基本理论 （2）违约形态 （3）违约责任的承担方式 （4）免责事由 2 1 3 2 1 1 1 3 2 3 2 2 2 3 2 （十）合同法律制度（分则） 1.转移财产权利的合同 （1）买卖合同 （2）赠与合同 （3）借款合同 （4）租赁合同 （5）融资租赁合同 3 3 3 2 2 2.交付工作成果的合同 （1）承揽合同 （2）建设工程合同 3.提供劳务的合同 （1）运输合同 （2）保管合同与仓储合同 （3）委托合同与旅