2011年财政预算执行审计实施方案

*市审计局 2011 年度财政预算执行审计 实施方案 为认真做好 2010 年度市本级财政预算执行和其他财政收 支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据中华 人民共和国审计法和安徽省预算执行情况审计监督暂行办法 ，结合我市实际及局 2011 年度财政预算执行审计方案制定审计 小组实施方案。 一、审计目标 2011 年财政“同级审 ”工作目标是：坚持 “依法审计、服务大 局、围绕中心、突出重点、求真务实”的 审计工作方针，以促进落 实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算制 度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。积极探 索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制 机制层面分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理制度 改革的意见和建议，为*经济发展服务。 二、审计对象和范围 1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公 司、地税局和金库。 开发区和园区审计对象包括：开发区管委会、建投公司、河 沥园区、港口生态园区。 部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、 科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。 2、审 计 范 围 ：市 本 级 2010 年 度 预 算 执 行 和 其 他 财 政 财 务 收 支 情 况 进 行 审 计 ，必 要 时 可 向 前 后 年 度 追 溯 和 延 伸 。 2 三、审计时间和人员安排 审计组由八名同志组成，*任组长，负责全面组织协调工 作。王黎任主审，成员有*组成。审计分二个阶段： （一）春节前阶段。 审计组于 2010 年 12 月 10 日到各被审计单位开展审前调 查工作，年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，2010 年 1 月 10 日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审 计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下： 1、审计一组。*负责对药监局的审计，*任主审。 2、审计二组。*负责对商务局的审计，*任主审。 3、审计三组。*负责对旅游局和商务局的审计，*任旅游 局主审，*任商务局主审。 （二）春节后阶段。 2011 年 2 月 21 日分成二个组同时开展对市本级预算执行 和部门预算执行进行审计。 1、市本级预算执行、开发区和港口工业园区审计组。由* 组成，*任本级预算执行审计组和港口园区主审，并负责对大 预算的审计；*任开发区审计组主审，并负责对国投公司、政府 债务、政府非税收入、建投公司和河沥园区的审计；*任地税和 金库审计主审，并负责对专项资金和开发区各部门的审计。 2、部门预算执行审计组。由*三人组成，*负责对住建委 和科技局的审计，*负责对交通局和发改委的审计。 6 月 10 日前完成各自项目的审计分报告，6 月底完成审计 结果报告的草拟工作，7 月 10 日前完成审计报告的征求意见工 作，7 月中旬向市政府汇报，然后经市政府授权提交市人大常委 3 会审议。 四、审计重点内容 (一) 、本级预算执行审计的主要内容。 1、对财政预算执行的审计。一要围绕公共财政的公共性开 展审计，关注科技、教育、卫生、社会保障等普惠制资金的规模、 比重。二要围绕公共财政的民本性开展审计，关注公共利益，关 注人民群众的福祉，关注与群众利益密切相关的专项资金的审 计。三要围绕公共财政的效益性开展审计。2011 年度财政预算 执行情况审计主要涉及市财政局内设科室有：预算科、行财科、 社保科、农财科、经建科等五个科室及市农村局、非税局（含国 资科）、农发局等三个单位。 2、对国投公司的审计。重点摸清政府债务情况，分析债务 结构层次，检查国投公司资金筹集、管理、使用和项目计划完成 情况，有针对性提出防范、化解政府债务风险的合理性建议。 3、对专项基金和民生工程的审计。重点检查各项民生资金 的预算执行情况、专户管理、资金拨付情况，对民生工程项目资 金安排、管理使用情况。选择重点项目延伸到部门、单位、乡镇 和具体项目。 4、对政府非税收入的审计。重点审查政府非税收入管理部 门及预算单位各项非税收入是否及时足额交入专户，有无截留 坐支等问题。国有资产管理是否符合规定、处置是否规范合法、 有偿使用收入是否缴入财政。 5、对地税局征管的审计。延伸调查 2 个基层税务所检查基 层税收增长缓慢的原因。 4 6、对国库的审计。检查国库办理本级预算收入的收纳、划 分、留解和预算支出的拨付及办理退库的合法性、真实性；重点 检查有无违反预算管理和财政法规的退库、转移预算资金等问 题。 7、对开发区、河沥园区和港口园区的审计。重点检查开发 区、河沥园区和港口园区预算安排及执行情况，融 资平台融资 情况，土地出让金、建设资金、补偿资金的征收管理使用情况， 对拆迁、征地、补偿、土地出让、工程建设等情况延伸 审计一至 二个相关村、组。 (二)、对本级各部门预算执行审计的主要内容 1、部门向所属单位批复预算和预算变化执行。 2、有预算收入上缴任务的部门、单位上缴预算资金情况。 3、预算支出执行情况。 4、预算支出的事业成果和资金使用效益。 5、预算资金管理制度的建立和执行情况。 6、重点检查民生资金的分配、管理和使用情况。住建委重 点审计拆迁和房管廉租房资金等管理、使用和分配情况；交通局 重点审计工程建设及项目资金等分配、管理和使用情况；发改委 重点审计项目收费和铁路办项目资金等管理、使用情况；规划局 重点审计规划项目资金使用情况；旅游局重点审计项目专项资 金管理、使用情况；科技局重点科技专项资金分配、管理、使用 情况；商务局重点审计农贸市场拍租资金管理、使用情况，改制 资金的管理、使用情况；药监局重点审计预算执行等情况。 五、工作要求 5 （一）坚持“围绕中心，突出重点 ”的原则 。审计组成员要根据 审计分工和审计时间要求开展工作，每位主审都要及时编制各 自负责项目的审计实施方案，突出审计重点和工作目标，坚持 在真实性、合法性基础上突出效益审计。 （二）严格遵守审计纪律，保守审计工作秘密。要严格执行 审计人员审计工作纪律，做到依法审计，廉洁自律，同时审计过 程中要做到实事求是、客观公正，并严格保守工作秘密。 （三）创新审计方法，开展计算机审计。今年我们要积极开 展计算机辅助审计，选择市本级、开发区、地税和金库作为计算 机审计，由*负责，通过开展计