2006年初级经济师考试初级财政税收真题及答案

2006 年初级经济师考试初级财政税收真题及答案 一、单项选择题 (共 60 题。每题 l 分。每题的备选项中。 只有 1 个最符合题意) 1.财政分配的目的是( )。 A.满足社会公共需要 B.促进经济发展 C.分配社会资金 D.平衡国民经济 2.在财政分配中处于主动和支配地位的主体是( ) A.企业 B.个人 C. 国家 D.主管部门 3.下列属于满足半社会公共需要的财政支出是( ) 。 A. 国防支出 B.基础科学研究支出 C.卫生防疫支出 D.高等教育支出 4.在税收方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( ) 。 A.普遍征收的增值税制度 B.累进的所得税制度 C.特殊调节的消费税制度 D.传统的营业税制度 5.充分就业中的“就业”是指( ) 。 A.在国有企业中的就业 B. 国家安排的就业 C.在国有企、事业单位中的就业 D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 6.因前我国国有企业流动资金的供应方式一般是( ) 。 A.财政拨款 B.银行贷款 C.财政和银行各负责一半 D. 以财政拨款为主，银行贷款 为辅 7.我国财政年度的起止时间是( ) 。 A.1 月 1 日至当年 l2 月 31 日 B.4 月 1 日至次年 3 月 31 日 C.7 月 1 日至次年 6 月 30 日 D.10 月 1 日至次年 9 月 30 日 8.处理不同财政支出项目之间的关系应遵循的原则是( ) 。 A.量人为出的原则 B.统筹兼顾、全面安排的原则 C.厉行节约、讲求效益的原则 D.财政支出与经济发展相适 应的原则 9.改革开放以来，我国行政管理支出呈现出的变化特点是( ) 。 A.不断下降 B.与 GDP 的增长同步 C.其增长水平超过 GDP 的增长 D.其增长水平低于 GDP 的增辩 10.下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是( ) 。 A.办公费 B.工资 C.工作人员差旅费 D.职工福利费 11.非政府投资的主要执行者是( ) 。 A.事业单位 B.居民 C.社会团体 D.企业 12.政策性银行的资本金主要来源于( ) 。 A.政府预算投资 B.吸收社会存款 C.银行自身积累 D.商业银行的存款 13.大型农业基础设施投资主要应由( ) 承担。 A.农民自身 B.社会力量 C.商业银行 D.政府财政 14.从世界各国的情况看，社会保障资金的主要来源是( ) 。 A.社会保险费 B.财政支出中的转移性支出 C.社会保障税 D.社会统筹积累基金 15.根据 WT0 的规则和我国政府的承诺，我国将要取消的 财政补贴项目是( )。 A.价格补贴 B.职工生活补贴 C.企业亏损补贴 D.外贸补贴 16.财政对企业亏损补贴支出的对象是( ) 。 A.私营企业 B.集体企业 C.外商投资企业 D. 国有企业 17.在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是( ) 。 A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.预算拨款制 18.财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于( ) 。 A.伤残保险 B.社会救助 C.社会福利 D.社会优抚 19.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式 是( )。 A.公债 B.收费 C.专项收入 D.税收 20.政府以有偿方式取得的财政收入是( ) 。 A.所得税 B.流转税 C. 国有资产收益 D.公债 21.在我国税制改革史上，突破了对国有企业不征所得税的 改革是( ) 。 A.1978 年工商税制改革 B.1983 年第一步“利改税” C.1984 年第二步“利改税” D.1994 年税制改革 22.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是( ) 。 A.政府工作的需要 B.公共产品的供给范围 C.宏观调控的需要 D.调节收入差距的需要 23.下列关于征税对象与计税依据的表述，正确的是( ) 。 A.征税对象是从量的方面对征税所作的规定 B.计税依据是从质的方面对征税所作的规定 C.计税依据是征税对象量的表现 D.房产税的征税对象与计税依据是一致的 24.假设某税种实行超额累进税率，其税率表如下： 级次 级 距 税率 速算扣除数 1 应税所得在 2000 元以下 10% 2 应税所得在 2000 元l0000 元 20 % 3 应税所得在 10000 元以上 30 % 则第 1 级的速算扣除数为( )。 A.0 B.100 C.200 D.1000 25.王某 2006 年 5 月应税营业额为 3000 元，营业税税率 为 5 %，税务机关规定的起征点为 2000 元，则王某应纳营 业税税额为( ) A.50 元 B.100 元 C.150 元 D.250 元 26.从事生产经营的纳税人应自领取工商执照之日起( )内， 按照规定设置账簿。 A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.45 日 27.税务机关采取税收保全措施，必须经( ) 批准。 A.税收管理员 B.税务所所长 C.县以上税务局(分局)局长 D.人民法院 28.纳税人进口应税消费品应纳消费税的组成计税价格公式 为( )。 A.组成计税价格= (关税完税价格+关税) (1+增值税税率) B.组成计税价格= (关税完税价格+关税) (1-增值税税率) C.组成计税价格= (关税完税价格+关税) (1+消费税税率) D.组成计税价格= (关税完税价格+关税) (1-消费税税率) 29.某化妆品生产企业为增值税般纳税人，5 月份特别加 工一批产品用作广告样品，已知该批产品的生产成本为 l0 000 元，增值税税率为 l7 %，消费税税率为 30 %，成本利 润率为 5 %，则该产品应纳消费税 ( )。 A.1785 元 B.3150 元 C.4500 元 D.16450 元 30.单位和个人从事快递业务，按( ) 税目征收营业税。 A.交通运输业 B. 邮电通信业 C.服务业中的“代理业” D.服务业中的“其他服务业” 31.下列关于营业税纳税地点的表述，正确的是( ) 。 A.纳税人承包工程跨省的，向工程所在地主管税务机关申 报纳税 B.纳税人从事运输业务的，在其机构所在地申报纳税 C.纳税人转让土地使用权的，在其机构所在地申报纳税 D.纳税人销售不动产的，在其机构所在地申报纳税 32.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是( ) 。 A.转贷外汇业务以其全部贷款利息收入为营业额 B.单位或个人进行演出，以全部收入为营业额 C.对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价为营业 额 D.纳税人从事装饰工程作业，其营业额包括工程所用原材 料价款 33.下列准予在企业所得税税前扣除的项目是( ) 。 A.纳税人参加财产保险按照规定缴纳的保险费用 B.税收滞纳金 C.违法经营而被工商部门处以的罚款 D.直接向贫困地区的捐赠支出 34.对特许权使用费所得征收个人所得税，适用的税率是( ) 。 A.5 级超额累进税率 B.9 级超额累进税率 C.10% 的比例税率 D.20% 的比例税率 35.下列应计征城镇土地使用税的项目是( ) 。 A. 国家机关自用的土地 B.公园自用的土地 C.企业绿化用地 D.农业生产用地 36.下列关于印花税的表述，正确的是( ) 。 A. 印花税的纳税人不包括外商投资企业 B. 印花税实行单一比例税率 C. 已缴纳印花税的凭证副本免征印花税 D.无息贷款合同每份贴花 5 元 37.具有“还本管理工作简单、易行，且不必为国债的还本 而频繁地筹措资金”优点的国债偿还方式是( ) 。 A.分期逐步偿还法 B.到期一次偿还法 C.市场购销偿还法 D. 以新替旧偿还法 38.发行票面金额为 l00 元的国债时，以 101 元的价格出售， 这种发行属于( )。 A.折价发行 B.平价发行 C.溢价发行 D.议价发行 39. 国债负担率一般应控制在( ) 左右。 A.5 % B.8 % C.10 % D.15 % 40.发行长期国债的目的通常是用于( ) 。 A.平衡国际收支 B.平衡国库短期收支 C.平衡社会总供求 D.重点建设项目 41. 国债发行额与当年财政支出的比率被称为( ) 。 A. 国债依存度 B. 国债负担率 C. 国债偿还率 D. 国债发行率 42. 预算法规定，地方各级政府预算由( ) 审查批准。 A.地方各级人大 B.地方各级政府 C.上级人大 D.上级政府 43.政府预算调整必须具备的程序是( ) 。 A.经各级人大审批 B.经各级人大常委会审批 C.经各级政府审批 D.经各级财政部门审批 44.主要用于计算中央对地方转移支付额的方法是( ) 。 A. 比例法 B.系数法 C.零基预算法 D.标准收支法 45. 国家以所有者身份参与分配所取得的收入是( ) 。 A.税收收入 B. 国有资产经营收益 C.债务收入 D.收费收入 46.下列政府预算支出中，属于事业发展支出的是( ) 。 A.科技三项费用支出 B.农业、林业支出 C.流动资金支出 D.教科文卫支出 47.核定部门预算基本支出的基本依据是( ) 。 A.基本数字 B.编制定员 C.支出定额 D.定员定额 48.我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是( ) 。 A. 中央银行 B.商业银行 C.政策性银行 D.金融机构 49.政府采购的管理机关是( )。 A.各级政府 B.财政部门 C.采购单位 D. 中介机构 50.适合于采用标准计算法进行预算编制的是( ) 。 A.高等学校学费收入 B.人员经费 C.住房公积金 D.工会经费 51.当( )时，事业单位的固定资产与固定基金在价值量上会 失去对等性。 A.融资租入固定资产 B.经营租入固定资产 C. 固定资产盘盈 D. 固定资产盘亏 52.行政单位的应缴财政专户款是指( ) 。 A.预算资金 B.预算外资金 C.单位自有资金 D.没收财物变价款 63.下列不属于行政单位资产的项目是( ) 。 A.货币资金 B.存货 C. 固定资产 D.对外投资 54.行政单位的主要收入是( )。 A.事业收入 B.其他收入 C.上级补助收入 D.财政拨款收入 55.行政单位的存货主要是( )。 A.库存材料 B.燃料 C.包装物 D.低值易耗品 56.财政政策主体是指( )。 A.各类企业 B.企业主管部门 C.纳税人 D.各级政府和立法机构 57. 中国人民银行法规定，我国货币政策的基本目标是( ) 。 A.保持币值稳定，促进国际收支平衡 B.控制货币投放，以保持币值稳定 C.保持币值稳定，并以此促进经济增长 D.保持币值稳定，并以此促进物价稳定 58.从我国的实际情况看，财政赤字对货币供应的影响，通 常具有( ) 。 A.紧缩效应 B.扩张效应 C.稳定效应 D. 中性效应 59.在各种调控手段中，指令性计划和数量控制属于( ) 。 A.行政手段 B.法律手段 C.经济手段 D. 间接手段 60.反映一国与其他各国之间在一定时期内全部经济往来的 范畴是( ) 。 A.对外贸易 B.外汇收支 C. 国际收支 D.外汇储备 二、多项选择题 (共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中， 有 2 个或 2 个以上符合题意。至少有 1 个错项。错选， 本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分) 61.财政直接调节个人收入水平的手段主要有( ) 。 A.征收个人所得税 B.征收企业所得税 C.征收遗产税 D.对个人增加财政补贴 E.征收消费税 62.下列属于消费性支出的项目有( ) 。 A. 国防费支出 B.行政管理支出 C. 国家机关基本建设支出 D.企业挖潜改造支出 E.抚恤和社会救济费支出 63.基础设施的特点有( )。 A.投资额大 B.建设周期长 C.投资回收快 D.见效快 E.易产生较大的直接经济效益 64.我国社会保险的项目主要有( ) 。 A.养老保险 B.子女保险 C.失业保险 D.医疗保险 E.人身保险 65.企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有( ) 。 A.补贴环节不同 B.补贴对象不同 C.补贴主体不同 D.补贴的受益人不同 E.补贴的经济性质不同 66.下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取 得的收入有( ) 。 A.企业所得税 B. 国有企业利润上缴收入 C. 国有企业承包费收人 D. 国有企业注册登记费 E.股息收入 67.有关税收管理制度的表述中，正确的有( ) 。 A.从事生产经营的纳税人应自领取工商执照之日起 30 日内， 设置代扭代缴、代收代缴税款账簿 B.纳税人在免税期不用进行纳税申报 C.纳税人应在向工商行政管理部门办理注销登记之后，持 有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记 D.对负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，应当于 履行扣缴义务之日起 30 日内，向所在地税务机关申报办理 扣缴税款登记 E.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内， 持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 68.税款征收措施包括( )。 A. 由主管税务机关调整应纳税额 B.责令提供纳税担保 C.采取行政管制措施 D.采取税收保全措施 E.采取税收强制执行措施 69.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有( ) 。 A.采取托收承付收款方式销售货物，为发出货物并办妥托 收手续的;当天 B.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为货款收到的当天 D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销 清单的当来 70.下列所得中免征个人所得税的有( ) 。 A.股息所得 B. 国债利息 C.县级政府颁发的先进个人奖金 D.离休工资 E.保险赔款 71.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的有( ) 。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴 纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴 纳房产税 C.购置新建商品房，自办理房屋交付使用之月起计征房产 税 D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月 起缴纳房产税 E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房 屋权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征房产税 72.政府用于偿还国债的资金来源有( ) 。 A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.增发货币 D.通过预算列支 E.举借新债 73. 国债的发行方式有( )。 A.公募法 B.私募法 C. 出卖法 D.承受法 E.强制摊派法 74.编制政府预算的工具有( )。 A.预算收入指标 B.预算支出指标 C.预算收支科目 D.预算表格 E.预算执行分析 75.事业单位的预算管理办法有( ) 。 A.核定收支 B.定额或定项补助 C.超支不补 D.结余上交 E.结余留用 76.从世界范围看，国家金库设置的类型有( ) 。 A.独立国库制 B.招标国库制 C.委托国库制 D.授权国库制 E.银行制 77.行政单位的支出有( )。 A.经常性支出 B.专项支出 C. 自筹基本建设支出 D.经营支出 E.对附属单位的补助支出 78.事业单位进行对外投资不得使用( ) 。 A.财政补助收入 B.上级补助收入 C.事业收入 D.经营收入 E.其他收入 79.在我国，财政政策目标主要包括( ) 。 A.物价基本稳定 B.充分就业 C.汇率保持稳定 D.货币流通速度适当 E.经济适度增长 80.属于紧缩性财政政策的措施有( ) 。 A.减税 B.压缩政府投资 C.扩大信贷规模 D.削减财政补贴 E.提高法定存款准备金率 三、案例分析题 (共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。 错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分) (一)某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。2006 年 5 月份有关会计资料如下： (1)销售 A 产品 l00 件，每件不含税价款 1000 元，成本 800 元，货款已收到; (2 )收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元; (3 )为销售货物支付运费 1000 元，并取得运输企业开具的 运费普通发票; (4 )进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 50000 元，关税税率为 20% 。该批原材料已验收入库。 根据上述资料，回答下列问题： 81.本月进口原材料应纳增值税为( ) 。 A.7264.96 元 B.8500 元 C.8717.95 元 D.10200 元 82.本月收取的 20 000 元预付款应计算销项税额为( ) 。 A.0 B.2905.98 元 C.3400 元 D.4096.39 元 83.本月销售 A 产品应计算销项税额为 ( )。 A.1700 元 B.10200 元 C.17000 元 D.68000 元 84.下列表述中正确的有( )。 A.为销售货物支付的运费应计算销项税额 B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额 C.本月进项税额为 l0270 元 D.本月进项税额为 l0487.95 元 85.本月应纳增值税税额为( )。 A.6730 元 B.18630 元 C.21812.05 元 D.23730 元 (二)王某 2006 年 5 月份收入情况如下： (1)取得利息收入 5000 元，其中含国债利息收入 2000 元 ; (2 )购物抽奖取得中奖收入 3000 元; (3 )取得股息收入 l000 元; (4 )取得国家体育总局颁发的体育奖金 2000 元; (5 )取得退休工资 l000 元。 根据上述资料，回答下列问题： 86.王某利息收入应纳个人所得税为( ) 。 A.440 元 B.600 元 C.800 元 D.1000 元 87.中奖收入应纳个人所得税为( ) 。 A.400 元 B.420 元 C.480 元 D.600 元 88.取得股息收入应纳个人所得税为( ) 。 A.0 B.40 元 C.100 元 D.200 元 89.下列表述中正确的有( )。 A.王某取得的国家体育总局颁发的奖金应按 20 %的税率计 算缴纳个人所得税 B.王某取得的离退休工资应纳个人所得税 l0 元 C. 中奖收入的个人所得税以支付所得的单位为扣缴义务人 D.工资薪金的个人所得税应在次月 7 日内缴入国库 90.王某 5 月份应纳个人所得税为( ) 。 A.868 元 B.1240 元 C.1400 元 D.1430 元 (三)甲企业位于 A 市，自有房产 l00 闯，房产账面原值 l000 万元(设每间房产的账面原值均为 l0 万元) ，其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元;甲企业占有士地 l0000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。 (A 市规定计征房产税的减除比例为 30 %，土地使用税税 额为每平方米 5 元) 根据上述资料，回答下列问题： 91. 甲企业自用房屋应纳房产税( ) 。 A.0 B.7.56 万元 C.8.4 万元 D.84 万元 92. 甲企业出租房产应纳房产税( ) 。 A.0 B.0.24 万元 C.0.84 万元 D.2.4 万元 93. 甲企业共计应纳房产税( )。 A.0 B.8.4 万元 C.9.96 万元 D.84 万元 94. 甲企业应纳城镇土地使用税为( ) 。 A.0 B.0.25 万元 C.4.75 万元 D.5 万元 95.下列表述中正确的有( )。 A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税 B. 甲企业的房产税实行按年征收，分期缴纳 C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准 D.城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率 (四)某事业单位直接向一级预算单位编报预算，领拨缴销预 算资金，没有所属预算单位。2005 年 8 月体制改革后由甲 县划归乙市;2005 年全年收入除来自于财政、上级单位的 200 万元收入之外，还有各项收入 540 万元; 全年支出中事 业支出 560 万元，经营支出 240 万元;事业支出中人员支出 l60 万元，公用支出 400 万元，经费不能完全自给。 根据上述资料，回答下列问题： 96.该预算单位的预算管理级次是( ) 。 A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.三级预算单位 D.报销单位 97.该事业单位来自于财政、上级的收人项目有( ) 。 A.财政拨款收入 B.财政补助收入 C.上级补助收入 D.预算外资金收入 98.2005 年政府预算调整的方法应是( ) 。 A.动用预备费 B.预算追加、追减 C.经费流用 D.预算划转 99.该事业单位的经费自给率为( ) 。 A.35.7 % B.67.5 % C.92.5 % D.96.4 % 100.该事业单位的人员支出比率为( ) 。 A.28.57 % B.40 % C.66.67 % D.80 % 一、单项选择题(160 题，共 60 题，每题 l 分。每题的 备选项中，只有 1 个最符合题意) 二、多项选择题(6180 题，共 20 题，每题 2 分。每题的 备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分) 三、案例分析题(81100 题，共 20 题，每题 2 分。由单 选和多选组成。错选，本题不得分：少选，所选的每 个选项得 0.5 分) 01