0701模拟试卷定卷

官渡分局第三次模拟考试试卷 一、单项选择题（每题一分，共 20 分） 1.按照现行增值税规定，下列货物销售，适用 13%税率的是（ ） 。 A.肉桂油 B.花椒油 C.环氧大豆油 D.氢化植物油 2.汽 车 销 售 公 司 取 得 的 （ ） ， 属 于 价 外 费 用 ， 应 当 缴 纳 增 值 税 。 A.代办保险向购买方收取的保险费 B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 C.代办保险，从保险公司取得的佣金 D.向购买方收取的延期付款利息 3.一般纳税人企业发生的下列行为中，不予抵扣增值税进项税额的是（ ） 。 A.将购买的货物无偿赠送其他单位或者个人 B.将购买的货物分配给股东 C.将购买的货物用于非增值税应税项目 D.将购买的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户 4.下列不征消费税的有：（ ） 。 A.柴油、柴油组分调合生产的生物柴油 B.镀金首饰 C.变压器油 D.银基合金首饰 5.某试点地区一般纳税人 2012 年 10 月取得交通运输收入 111 万元（含税） ，当 月外购汽油 10 万元，购入运输车辆 20 万元（不含税金额，取得增值税专用发 票） ，发生的联运支出 50 万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用 发票） 。该纳税人 2012 年 10 月应纳税额（ ）万元。 A.0.4 B.2.1 C.3.8 D.2.4 6.某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140.4 万元（含税） ，当 期发出包装物收取的押金为 4.68 万元；当期逾期未归还包装物押金为 2.34 万 元。该企业本期应申报的销项税额为（ ） 。 A.10.9 B.20.74 C.16.52 D.23.56 7.按照现行规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除（ ） 。 A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B.外购已税汽车轮胎生产的汽车 C.外购已税化妆品生产的化妆品 D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 8.甲企业 2008 年与乙企业签订了向其转让持有 A 公司 70%股权的协议；2009 年 A 公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010 年完成 了股权变更手续；2011 年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收 入的年度是（ ） 。 A.2008 年 B.2009 年 C.2010 年 D.2011 年 9.根据有关规定，境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当 自项目合同签订之日起（ ）内，向主管税务机关办理合同备案手续。 A.一个月内 B.三十日内 C.六十日内 D.没有合同备案义务 10.试点地区某运输企业 2012 年 1 月购入一辆车辆作为运输工具，车辆不含税 价格为 30 万元，增值税专用发票上注明的增值税款为 5.1 万元，企业对增值税 发票进行了认证抵扣。2013 年 12 月，由于经营需要，运输企业将车辆作为接 送员工上下班工具使用。车辆折旧期限为 5 年，采用直线法折旧。该运输企业 需将原已抵扣的进项税额按照实际成本进行扣减，扣减的进项税额为（ ） 万元 A.5.1 B.3.06 C.2.04 D.4.08 11.A 公司（高新技术企业）2010 年技术转让所得为 1200 万元，则 A 公司 2010 年技术转让所得应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。 A.150 B.90 C.52.5 D.87.5 12.小型商贸批发企业” ，是指注册资金在（ ）万元以下、职工人数在 10 人 以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。 A.50 B.70 C.80 D.100 13.按照新规定，企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建 的，下列说法错误的是（ ） 。 A.如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固 定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧 年限，一并计提折旧 B.如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产 计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资 产折旧年限计提折旧 C.如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以 按尚可使用的年限计提折旧 D.如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限高于税法规定的最低年限的，应按 尚可使用的年限计提折旧 14.根据企业所得税有关规定，企业的下列项目属于农产品初加工范围的是（ ） 。 A.碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）B.边销茶、紧压茶 C.加工的各类中成药 D.火腿等风干肉 15.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ） 。 A.出口关税税额 B.单独列明的支付给境外的佣金 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 16.试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务， （ ）重新办理一般纳税人 认定手续，由主管税务机关制作、送达税务事项通知书 ，告知纳税人。 A.不需要 B.需要 C.可选择 D.以上都不对 17.对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，应在发现的当日通知 企业于（ ）日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证，对认证不符的 或密文有误的专用发票，必须当即扣留。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 18. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额 不得超过（ ）元 。 A.1000 B.10000 C.100000 D.1000000 19.企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是（ ） 。 A.将购买的货物分发给职工 B.将购买的货物用于职工食堂 C.将购买的货物用于在建工程 D.将购买的货物无偿赠送 20.税务机关依照企业所得税法关于特别纳税调整有关规定作出纳税调整，需要 补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（ A.加收滞纳金 B.加收利息 C.不得加收利息或滞纳金 D.罚款 二、多项选择题（每题 1.5 分，共 45 分） 1.下列哪些单位可以在国税局代开增值税专用发票（ ） 。 A.某某小规模纳税人商贸有限责任公司 B.实行定期定额征收的达点个体户 C.辅导期增值税一般纳税人 D.查账征收方式的个体户 2.按照现行政策规定，增值税一般纳税人取得的应在开具之日起 180 日内到税 务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进 项税额的有关凭证有（ ） 。 A.收购农产品专用发票 B.公路内河货物运输业统一发票 C.机动车销售统一发票 D.从购货方取得的增值税专用发票 3.约谈是纳税评估的重要环节，约谈结束后应当（ ） 。 A.改动之处应当由被约谈人认可并压印 B.记录人应当在约谈记录上签字 C.被约谈人应当在约谈记录上签字 D.被约谈人应当在约谈记录上压印 4.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时，应同时具备的条件是（ ） 。 A.怠于行使到期债权或放弃到期债权 B.无偿或低价转让财产且受让人知道的 C.对国家税收造成了损害 D.必须由税务机关向人民法院提出申请 5.下列关于弥补亏损的说法，符合税法规定的有（ ） 。 A.允许弥补的亏损即为会计核算的利润总额 B.允许弥补的亏损应为收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目小于零的数额 C.境外营业机构发生的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 D.境外营业机构发生的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 6.下列农业生产资料中，免征增值税的有（ ） 。 A.宠物饲料 B.硝酸铵 C.滴灌管 D.饲用鱼油 7.下面关于资源综合利用增值税税收优惠政策正确的是（ ） 。 A.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料免征增值税 B.以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油实行增值税即征即退 100% C.以人发为原料生产的档发实行增值税即征即退 100%（生产原料中 90%以上为 人发） 。 D.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品实行增值税即征即退 100% 8.以下属于房地产开发企业开发经营业务的开发产品的有（ ） 。 A.土地的开发，建造 B.销售住宅、商业用房建筑物 C.附着物 D.配套设施 9.非居民企业具有下列情形（ ）之一的，可不参加当年度的所得税汇算清 缴。 A.临时来华承包工程和提供劳务不足 1 年，在年度中间终止经营活动，且已经 结清税款 B.当年无业务的 C.汇算清缴期内已办理注销 D.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴 10.关于合伙企业合伙人所得税问题，下列说法正确的是（ ） 。 A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的， 缴纳企业所得税 B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则 C.合伙企业生产经营所得和其他所得，不包括合伙企业分配给所有合伙人的所 得和企业当年留存的所得（利润） D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时， 不得用合伙企业的亏损抵减其盈利 11.关于企业国债投资业务的企业所得税处理，下列说法正确的是（ ） 。 A.企业投资国债从国务院财政部门（发行者）取得的国债利息收入，应以国债 发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现 B.企业转让国债，应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认 利息收入的实现 C.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转 让收入的实现 D.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息 收入，全额免征企业所得税 12.企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生（ ）等经济行 为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。 A.结束自身业务 B.向所有者分配剩余财产 C.处置资产 D.偿还债务 13.外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国 税法缴纳所得税的有（ ） 。 A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金 B.转让在境外的房产取得的收益 C.在中国境内取得的债券利息 D.从中国银行伦敦分行取得的储蓄存款利息 14.下列（ ）项目对外支付不需要到税务机关申请开具税务证明 。 A.境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入 B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金 C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 D.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入 15.回函确认供货企业存在下列情况之一的， （ ）不得办理出口退税。 A.供货企业为无生产能力的 B.该批货物增值税专用发票为虚开发票 C.该批货物中非自产货物的购进业务不真实 D.供货企业销售该批非自产货物，复函的具体情况说明中提出其购进业务存在 疑点的 16.（ ）符合应改增试点政策相关规定。 A.纳税人既有原增值税业务，也有营改增应税服务，只要其原增值税业务销售 额达到或超过小规模纳税人销售额标准, 必须按规定到主管国税机关申请办理 一般纳税人认定手续 B.纳税人既有原增值税业务，也有营改增应税服务，只要其营改增应税服务销 售额达到或超过标准，必须按规定到主管国税机关申请办理一般纳税人认定手 续 C.若两项业务的销售额合并达到各自的小规模纳税人标准上限，也应到主管国 税机关申请办理一般纳税人认定手续 D.若两项业务的销售额均未达到各自的小规模纳税人标准上限，除非纳税人主 动申请并且同时具备小规模纳税人认定为一般纳税人的两项条件，否则，国税 机关不得将其认定为一般纳税人 17.以下情形纳税人须重新办理车辆购置税纳税申报的有（ ） 。 A.车辆发动机发生更换的 B.车辆底盘发生更换的 C.某来华定居外国专家从回国服务的在外留学人员手中购入的其自用的 1 辆国 产小汽车 D.某制造企业购入电动三轮车用于装卸货物 18.实行纳税辅导期管理，期限为 6 个月的其他一般纳税人是指具有下列情形之 一的：（ ） 。 A. 增值税偷税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额在 10 万元以上的 B. 骗取出口退税的 C. 虚开增值税扣税凭证的 D. 国家税务总局规定的其他情形 19.按现行税法规定，下列业务中应缴纳消费税的有（ ） 。 A. 小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车 B. 酒厂以福利形式发放给职工的果酒 C. 将自制实木地板用于装修工程 D. 汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎 20.下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（ ） 。 A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务 B.电信单位销售移动电话并提供电信服务 C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水 D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费 21.下列经营业务中，应征收消费税的有（ ） 。 A.烟草公司批发卷烟 B.汽车加油站销售汽油 C.百货商店销售化妆品 D.首饰商店零售钻石 22.下列哪些费用属于增值税暂行条例规定的价外费用（ ） 。 A.返还利润 B.延期付款利息 C.包装物租金 D.滞纳金 23.以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ） 。 A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 B.企业为其投资者或者职工支付国务院规定标准的补充医疗保险费 C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费 D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费 24.来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ ） 。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定；提供劳务所得，按照劳务发生地 确定 B.不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业 或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地 确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、 场所所在地确定，或者按照取得所得的个人的住所地确定 25.下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（ ） 。 A.接受一台设备捐赠收入 B.补贴收入 C.债务重组收入 D.视同销售收入 26.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定并入应纳税所 得额征收所得税的是（ ） 。 A.国债利息收入 B.财政返还 C.300 万元的技术转让所得 D.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 10 个月取得的投资收 益 27.下列关于借款费用税前扣除不正确的是（ ） 。 A.企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生 的借款费用应予以资本化 B.借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系 C.企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行 税务处理 D.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除 28.A 企业将银行账户借给 B 企业使用，收取借用费 2000 元，导致 B 企业偷逃 税款 5 万元，税务机关检查发现后，对 A 企业可以（ ） 。 A.没收 2000 元借用费 B.按借用费 1 倍以下处以罚款 C.按导致 B 企业偷逃税款的 1 倍以下处以罚款 D.按导致 B 企业偷逃税款的 50%以上 5 倍以下处以罚款 29.下列（ ） ，为无法委托拍卖或者不适于拍卖的抵税财物，可以交由当地 商业企业代为销售或责令被执行人限期处理，进行变卖。 A.鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物 B.经拍卖程序一次或二次流拍的抵税财物 C.拍卖机构不接受拍卖的抵税财物 D.文物 30.符合刑事案件立案追诉标准包括哪些（ ） 。 A.纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行 政处罚，又逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之 十以上的 B.造成税务工作人员轻微伤以上的 C.非法出售发票案(刑法第二百零九条第四款)非法出售普通发票一百份以上或 者票面额累计在二十万元以上的，应予立案追诉 D.非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案(刑法第二百 零九条第一款)伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退 税、抵扣税款的非增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上 的，应予立案追诉 三、计算题（第一题 5 分，第二题 11 分，第三题 19 分） （一）6.某啤酒屋 2014 年 6 月世界杯期间发生如下业务： (1)店堂点餐消费收入 400000 元，含销售瓶装啤酒 2 吨收入 50000 元，用自 有设备酿啤酒 0.5 吨收入 20000 元。 (2)KTV 包房取得收入 150000 元，含观看通宵球赛包房收入 80000 元、零食 收入 40000 元、瓶装啤酒 1 吨收入 30000 元。 (1)打包外卖餐费收入 100000 元，含销售听装啤酒 0.2 吨收入 60000 元。 (4)当月外购食材 200000 元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款 80000 元、税额 13600 元，无法区分食材的具体用途。 (其他相关资料：啤酒的消费税税率为 250 元/吨，啤酒屋按增值税小规模纳税 人缴纳相关增值税。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 (1)啤酒屋应缴纳的消费税。（2.5 分） (2)啤酒屋应缴纳的增值税。（2.5 分） （二）.位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 8 月生产经 营业务如下： (1)进口仪器设备一台，国外买价 64000 元，运抵我国入关前支付的运费 4200 元，保险费 3800 元，入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值 税专用发票注明运费 1600 元，税额 176 元。 (2)外购食用酒精 100 吨，每吨不含税价 8000 元，取得增值税发票上注明的 金额 800000 元，税额 136000 元。取得的运输业增值税专用发票上注明运费金 额 50000 元，税额 5500 元，取得的增值税专用发票上注明装卸费 30000 元，税 额 1800 元。 (3)销售粮食白酒 60 吨给某专卖店，每吨销售价格 26000 元，增值税销项税 额 4420 元，共计应收含税销售额 1825200 元，由于专卖店提前支付价款，企业 给予专卖店 3%的销售折扣，实际收款 1770444 元，另外，取得运输公司开具的 增值税专用发票，注明运费 120000 元，税额 13200 元。 (4)销售和业务(3)同品牌粮食白酒 50 吨给独立核算的全资子公司(销售公司)， 每吨售价 20000 元，开具增值税专用发票取得销售额共计 1000000 元，税额 170000 元。 (5)直接零售给消费者个人薯类白酒 25 吨，每吨售价 33462 元，并开具普通 发票，共计取得含税销售额 836550 元。 (6)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗 2.5 吨，经主管税务 机关确认作为损失转营业外支出处理。 (其他相关资料：关税税率 12%，白酒消费税税率 20%加 0.5 元/500 克，上述业 务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证) 该白酒生产企业自行计算 8 月应缴纳的各项税费如下： A.进口设备应纳增值税=(64000+4200+3800+1600)(1+12%)17%=14013.44 元 B.可抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44 元 C.销项税额=(1770444+1000000+836550)17%=613188.98 元 D.损失酒精转出进项税额=2.5800017%=3400 元 E.应纳增值税=613188.98-170689.44+3400=445899.54 元 F.应纳消费税=(1770444+1000000+836550)20%+(60+50+25) 20000.5=721398.8+135000=856398.8 元 G.应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445899.54+856398.8) (5%+3%+2%)=130229.83 元。 要求： (1)按 A 至 G 的顺序支出该企业自行计算 8 月应纳税额的错误之处，并简要说明 理由。 (2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。（1 分） (3)计算该企业 8 月可抵扣的进项税额。（1 分） (4)计算该企业 8 月的销项税额。（1 分） (5)计算该企业损失酒精应转出的进项税额。（1 分） (6)计算该企业 8 月应缴纳的增值税。（2 分） (7)计算该企业 8 月应缴纳的消费税。（2 分） (8)计算该企业 8 月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。（3 分） 三）市某家电生产企业为增值税一般纳税人.2011 年度企业全年实现收入 总额 9000 万元.扣除的成本.费用.税金和损失总额 8930 万元.会计利润总额 70 万元.已缴纳企业所得税 14.6 万元。为降低税收风险.在 2011 年度汇算清缴前. 企业聘请某会计师事务所进行审计.发现有关问题如下： 1.已在成本费用中列支的实发工资总额为 1000 万元.并按实际发生数列支了 福利费 210 万元.上缴工会经费 20 万元并取得工会经费专用拨缴款收据.职 工教育经费支出 40 万元。 2.企业年初结转的坏账准备金贷方余额 1.6 万元.当年未发生坏账损失.企业 根据年末的应收账款余额 200 万元.又提取了坏账准备金 2 万元。 3.收入总额含国债利息收入 5 万元.向居民企业投资收益 10 万元（被投资方 税率 25%）.来自于境外甲国的投资收益 16 万元（已按被投资方税率 20%缴纳了 所得税）。 4.当年 1 月向银行借款 200 万元购建固定资产.借款期限 2 年。购建的固定 资产于当年 8 月 31 日完工并交付使用（不考虑该项固定资产折旧）.企业支付 给银行的年利息费用共计 12 万元.全部计入了财务费用。1 月 1 日向境内关联 企业乙企业发行债券 1000 万元.按银行利率支付年利息 60 万元（银行利率 6%）.全部计入了财务费用。根据企业提供的资料.会计师事务所审核确认不符 合独立交易原则。(已知该企业从乙企业接受的债权性投资 1000 万元.接受权益 性投资 200 万元.乙企业实际税负低于该企业.假设该企业无其他投资方。) 5.企业全年发生的业务招待费用 65 万元.业务宣传费 80 万元.技术开发费 320 万元.全都据实作了扣除。 6.12 月份.以使用不久的一辆公允价值 53 万元的小轿车（固定资产）清偿 应付