高校内部审计对工程施工过程跟踪控制的管理办法

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 高校内部审计对工程施工过程跟踪 控制的管理办法 摘 要针对项目特点，充分利用 咨询公司的专业优势，依据国家政府部 门颁发的有关工程审计和竣工决算的规 定，地方政府有关部门颁发的与工程结 算有关的造价文件，对我校整体迁校工 程投资实施动态的、主动的有效控制， 进行合理的建设投资，确保工程造价控 制目标的实现。 中国论文网 /3/view-12760196.htm 关键词 过程控制；工程变更； 索赔费用 doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.038 中图分类号F239.45 文献标识 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 码A 文章编号1673-0194（2015）24- 00-02 随着社会的发展，我校迎来了迁 校及大规模的基础设施建设。根据中 华人民共和国审计法 、国家有关政策 法规和内部审计规定，结合我校实际情 况，强化管理制度，内部审计部门有必 要对施工过程跟踪控制实施有效的管理 办法。 1 施工阶段工程造价全过程控制 范围及工作内容 1.1 工程造价全过程控制范围 选取优秀的工程造价咨询公司在 施工阶段对工程造价进行全过程控制， 控制目标为合同内的工程进度款，施工 过程中产生的变更、签证及新增项目。 对施工单位每期提报的工程进度 款进行审核，是否与监理单位提供的进 度说明相符合，是否满足节点拨款的条 件，若满足，依据进度款支付凭证进行 拨款，核对进度目标，确定工期是否延 误。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 对设计变更进行技术经济分析和 论证，测算增（减）造价，向上级领导 提供造价咨询意见。 对合同外的签证工程，依据投标 文件进行经济分析和论证，测算增（减） 造价，向上级领导提供造价咨询意见。 对新增项目，对工程所需材料进 行市场询价，测算增（减）造价，向上 级领导提供造价咨询意见，为结算提供 依据。 1.2 主要工作内容 根据工程的特点，每周至少组织 开一次工程跟踪现场会议，协调造价咨 询公司对整个工程项目进行全面、深入 的造价跟踪服务。 内部审计部门牵头，本校基建处、 监理公司、招标代理机构、施工单位、 造价咨询公司参加有关造价问题的协调 会。组织协商，解决过程跟踪中发现的 问题，达成一致意见后，上报上级领导， 将会议纪要作为结算依据。 内部审计人员积极参与涉及造价 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 的工程隐蔽验收工作，收集证据，及时 留取影像资料，特别是关键部位及隐蔽 工程的影像资料，防止或减少“工程索 赔”事件的发生，为工程 “反索赔”提供 建议，为结算留下证据。 1.3 全过程控制的工作职责 熟练掌握有关造价的政策，严格 遵守各项审计制度，坚持实事求是的原 则，保证审计的质量，切实维护本校的 合法权益。 1.4 全过程控制的工作依据 建设单位与造价咨询单位签订的 咨询服务合同； 建设单位与项目相关单位签订的 合同、协议； 设计单位提供的本项目的施工图 纸及说明； 地勘设计单位提供的详尽的地质 勘查报告； 国家发布的建设工程工程量清 单计价规范GB 50500-2013、地方发 布的吉林省建筑、装饰、安装、市政 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 工程计价定额以及结算指导文件。 1.5 全过程控制的工作计划 根据项目的特点，结合 2013 年 清单规范、2014 年吉林省计价定额及相 关费用定额，对本校工程施工过程跟踪 控制中涉及到的工作的时间安排如表 1。 1.6 文件送取流程 施工单位将资料分专业报送至建 设单位基建办，基建办工程管理职能部 门经办人必须自先审核，并由审核人员、 部门负责人签署意见，院领导同意后才 能报送审计部门。内部审计部门交由造 价咨询机构。报送的文件需有目录，目 录上需有经办人、接收人、监管人、负 责人签字，保证真实性、完整性，在每 个环节限定时间，提高效率。 1.7 工程款支付凭证 工程款全过程审计支付证书是进 度款拨付的依据，没有支付证书财务不 能付款。 2 施工阶段对造价全过程控制咨 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 询工作的实施 工程设计变更、工程洽商、现场 签证、招投标清单以外项目的价格确认、 工程进度款审核是工程造价投资容易发 生偏差的主要部分，必须作为重点管理 内容。 2.1 工程变更、工程洽商、现场 签证的管理 2.1.1 工程变更的内容 工程变更主要包括建设单位提出 的工程项目使用功能要求的变化、调整； 设计单位提出的对工程设计图纸中结构、 建筑的改变补充和完善；施工单位提出 的在图纸会审以及施工过程中发现的设 计缺陷、合理化建议等。由于工程变更 必然会引起工程量发生增减，施工顺序 或时间安排发生改变，因此，应合理确 定工程变更是合理控制工程投资的主要 内容。 工程变更发生的理由是否必要、 合理和充分。例如，有些施工单位在工 程施工过程中，出于考虑自身施工便捷 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 以及减少施工难度的目的，提出的工程 变更就属于不合理范畴。 由于发生工程变更，分析造价费 用的增减情况。如果工程变更能有多个 方案选择，组织造价咨询机构进行经济 比较，提出严谨的咨询建议，作为建设 单位最后决策的依据。 工程变更涉及较大的造价调整时， 必须建立有效经济论证机制，内部审计 部门组织，设计单位、造价咨询公司、 监理单位共同参加，从技术经济层面进 行论证，同时应预测变更会否给工程索 赔留下隐患，把合同外增加的费用降到 最低。 2.1.2 掌握工程洽商、现场签证 工程洽商、现场签证一般是指设 计施工图纸以外所发生的经济内容，是 工程实施工程中对已签订合同的弥补， 是施工过程中的动态调整。 安排造价咨询公司专业人员负责 现场工作，记录现场动态，收集证据， 并做好各项记录。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 对涉及的工程洽商、现场签证要 尽量做到事前确认， “随时发生随时签证 ” ，并对其真实性和准确性进行审核和确 认。内部审计人员应对发生的费用进行 责任划分，剔除不应由建设单位承担的 费用。 工程洽商、现场签证资 料原则上一次报齐，一切后补手续不予 受理。 遇见重大问题及时向上级领导报 告。 2.1.3 工程变更、工程洽商、现 场签证的审核 建立健全审批制度。工程变更、 工程洽商、现场签证必须遵守严格的审 批程序，根据我校工程建设的整体特点， 造价咨询单位及时向内部审计部门提出 应注意的问题，帮助完善内部控制程序， 防止作弊和不规范行为的发生。 完善审核程序。变更签证由施工 单位提出，内部审计部门审批，但是由 于非施工单位原因导致的内部审计部门 不能及时审批，施工单位在不耽误工期 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 的情况下，可先施工，审批程序可限期 补办。 审核应遵循的原则。内部审计部 门应保持与造价咨询单位、设计单位及 监理公司密切配合，严把设计变更关。 审核应遵守招标文件及合同约定，采用 科学合理的计算办法和合法的清单计价 规范和定额依据。审核结果须经过内部 审计部门同意后方能生效。 调整合同总造价。造价咨询单位 应及时将工程变更、洽商和签证审核确 认的造价及时统计在合同总造价中，做 为进度支付和竣工结算的依据。 2.2 新增项目价格的审核 施工过程中因工程变更和现场签 证会产生新增项目，掌握新增项目的审 核原则非常必要，应按照清单计价规范 规定调整。 投标报价已标价工程量清单中有 适用于新增项目的，应采用该单价。 投标报价已标价工程量清单中没 有适用但有类似于新增项目的，可在合 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 理范围内参照类似单价。 投标报价已标价工程量清单中没 有适用也没有类似于新增项目的，造价 咨询单位依据施工图纸、合同文件、吉 林省计价定额以及工程造价管理机构发 布的信息价格，对新增项目的价格进行 审核，报内部审计部门。 2.3 工程进度及进度款的审核 造价咨询单位依据施工合同、建 设单位及监理单位审批的工程进度，对 施工单位提报的工程进度款预算书进行 审核，工程进度与所付的工程进度款应 一致。 内部审计部门审查施工单位提交 的工程支付申请等资料的完整性，资料 不全或与合同不符不予签署，工程质量 检查不合格的不予签署，存在违约行为 的不予签署。 监理单位首先确认己完工程为合 格工程，依据现场实际情况审核形象进 度，由造价咨询单位在规定时间内出具 支付工程进度款的预算审核书，施工单 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 位签字认可审核结果，建设单位按合同 规定的时间支付工程进度款。 2.4 工程索赔费用的跟踪控制 鉴于我校此次项目建设工程体量 很大，周期较长，工程结构复杂，工程 施工过程中难免会发生索赔现象。合理 有效地确定索赔项目和索赔费用是内部 审计的重点和难点。要充分依托和有效 利用造价咨询公司的专业优势，充分了 解工程中发生的索赔情况，以合同和现 场签证为基础，来确定是索赔事项和非 索赔事项，按规定程序严格复核索赔费 用，索赔费用控制在最小范围内。 2.4.1 索赔事件的预防发生 加强索赔的前瞻性预防。合同是 约束甲乙双方经济行为的准绳，在合同 签订前一定要仔细研究合同条款，确保 合同文字的严密性。如合同条款中双方 的权利和义务、施工条件、工期、合同 变更、价格调整的计算原则和标准等方 面进行认真的分析，及时发现可能引起 索赔的事项，为合同的顺利履行创造良 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 好条件。 2.4.2 索赔处理的程序 索赔事件发生后，造价咨询单位 应及时进行全面的调查取证，分清责任。 严格审查施工单位的索赔要求。在具体 处理索赔的过程中，一定要仔细分析， 什么时候应该给工期索赔，什么时候应 该给费用索赔。 索赔必须在规定的时间内提出索 赔意向和索赔报告，按规定的程序进行 索赔，逾期未上报书面材料，视为放弃 索赔。 建设单位应承担的费用，责成造 价咨询单位负责审核，查阅跟踪日记， 施工记录、往来文件、会议记录、现场 照片等索赔证据进行分析，根据同期跟 踪日记对索赔事件的起因和责任归属进 行划分。报内部审计部门审批后，通知 施工单位确认，直至问题解决为止。 2.4.3 调整合同总造价 因索赔引起的造价调整，应及时 反映在工程进度报表中，作为月进度支 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 付和竣工结算的依据。 2.4.4 索赔费用的审核程