浅谈制造业中小企业内部控制存在的问题及措施的分析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅谈制造业中小企业内部控制存在 的问题及措施的分析 【摘 要】本文通过对制造业中 的中小企业内部控制存在的问题的研究， 分析了其中重要的几点问题：会计制度 内部控制基础薄弱、内部控制风险意识 不足、内部审计重视程度不足等，通过 此次研究分析，总结出了有效改善上述 问题的几项措施，旨在为制造业中小企 业内部控制的发展提供一定的理论依据。 中国论文网 /1/view-13040266.htm 【关键词】中小企业；内部控制； 问题；措施 国民经济行业中以制造业最广， 不同门类的制造业以中小企业居多，它 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 不仅解决了很多人的就业问题，而且有 利于出口的扩大及国家财政收入的增加， 所以，我国加强了对制造中小企业内部 控制问题的关注。随着我国经济的快速 发展，制造业的发展需要应对更大的挑 战，而中小企业的内部控制作为企业发 展的重要内容，所以，加强对中小企业 内部控制问题的改善成为制造业发展的 必然趋势。只有这样，才能够更好的提 高制造业中小企业的市场竞争力，稳定 中小企业的良好发展。 一、制造业中小企业内部控制存 在的问题 （一）内部会计控制基础问题 会计内部控制管理是制造业内部 财务管理的基础，这个环节的内部控制 工作所涉及的内容比较多、范围比较广， 一般意义上它涉及到财务审查机制的有 关程序，职责，审批制度和存储系统， 资产的控制和记录的分析与分离。在这 个阶段，我们的制造企业的基础有相当 一部分是相对较弱的。在这种薄弱的环 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 境下会计信息不能很好且准确的传达下 一级，这样会严重影响财务的结果。总 之，内部会计控制基础薄弱主要表现在 以下几方面：首先，制造业中小企业的 生产能力有限，会计控制工作不能够充 分发挥自身的优势，这会直接影响会计 信息的真实性与合理性；其次，中小企 业由于缺乏专门的内部控制管理人员， 导致企业库存管理工作效果较差，从而 直接影响会计控制作用的充分发挥。 （二）内部控制风险意识问题 制造业中小企业内部控制风险意 识不足不利于解决企业内部控制过程中 的多种问题。企业在发展过程中，并没 有真正的将风险控制作为工作内容的一 部分，没有将其作为企业发展的重要环 节去对待，从而直接造成企业缺失风险 意识、缺失风险预替体制及风险控制落 实不到位等多种现象。内部控制风险意 识严重缺乏使风险控制或规避风险处于 经营业绩扩大后，同时，风险控制缺乏 一定的专业性，缺乏专业的风险识别技 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 术、风险预警机制及相应的风险控制措 施等。 （三）内部审计重视力度问题 中小企业对内部审计工作重视程 度不足，这是影响企业内部控制工作效 果的重要原因。中小企业的内部审计主 要是针对财务活动进行的一项活动，这 是企业内部控制工作的重要内容。虽然， 我国制造业中小企业已经加强了对内部 审计工作的认识，但是部门企业并没有 真正的开展内部审计工作，他们认为内 部审计工作不太会影响中小企业的发展， 甚至会影响中小企业的快速发展。制造 业中小企业内部审计重视力度不足主要 表现在以下几方面：部分中小企业并没 有设置内部审计部门；严重缺乏专门的 内部审计人才；对于内部审计工作投入 成本过少等。 （四）内部控制体制监督问题 内部会计控制体制不合理、监督 机制的缺乏是中小企业内部控制问题的 主要表现之一，直接影响中小企业内部 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 控制工作的有效开展。内部会计控制体 制问题主要体现在以下几方面：会计人 员及岗位的设置安排不合理，会计业务 种类过多，并且会计人员职责不清晰； 针对会计工作开展的事前审核、事中复 核及事后监督等落实不到位；会计凭证 填制过程中不具有原始凭证的有效支持， 直接影响企业内部会计控制工作的完善； 部分中小企业甚至不存贮内部审计机构， 而是与财务部门相重合，或者严重缺乏 专门的内部审计人员，没有充分认识到 内部审计工作的重要性。总之，以上多 种因素导致中小企业内部会计控制体制 不完善，直接影响中小企业的良好发展。 二、制造业中小企业内部控制改 善措施 （一）加强内部审计制度的完善 内部审计机构对企业最高领导层 具有直接责任，所以，应该加强对内部 审计制度的完善，保持其相对独立性。 内部审计制度主要是评价管理人员的管 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 理活动及相关财务活动等，这其中包括 企业财务信息的真实情况、企业经营方 针的落实状况、管理人员的工作成绩等。 企业只有不断完善内部审计制度，才能 够更好的确保企业内部审计机构顺利开 展工作，才能够有效的解决中小企业发 展过程中内部控制中的多种问题，进而 更好的提高制造业中小企业的经济效益。 （二）提高管理者的内部控制意 识 提高管理者内部控制意识是解决 制造业中小企业内部控制问题的重要前 提。中小企业管理者应该充分认识到管 理者内部控制意识对于企业内部控制工 作顺利开展的重要性，并且加强对现代 化企业内部控制管理观念的树立，促使 其内部控制制度直觉性的提高。管理者 应该认识到企业发展目标的实现与企业 内部控制重要性之间的关系，充分加强 对人才的重视程度，在对员工进行选择 时，应该始终坚持以人为本的原则，为 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 企业员工的发展创造公平、公正、相互 激励及竞争的工作氛围，只有这样，才 能够成分激发员工的工作热情，有效改 善中小企业内部控制问题。 （三）重视内部审计的控制作用 制造I 中小企业应该加强对生 产管理及决策的高度重视，加强对内部 审计工作组织构建的不断完善，充分认 识到内部审计控制作用的重要性，从而 促进中小企业更好的发展。同时，对于 部分中小企业可以在其内部进行董事会 的构建，企业内部审计及控制工作由各 位董事及其他高级管理人员负责，企业 内部审计报告由董事会下设的委员会独 立完成。中小企业是促进我国经济发展 的重要力量，它具有不可预知的发展潜 力，而内部审计的控制作用作为中小企 业发展必不可少的内容，与企业竞争力 的提升具有直接关系，所以，中小企业 应该重视内部审计对于企业发展的控制 作用。 （四）加强中小企业的外部监督 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 为了加强对制造业中小企业内部 控制问题的有效改善，相关单位应该加 强对中小企业的外部监督管理工作，加 强对内部控制制度完善程度的监督及检 查，只有这样，才能够更好的确保制造 业中小企业的健康发展。中小企业开展 外部监督工作，有利于企业内部控制管 理工作的有效开展。中小企业内部要将 税收、财政、审计等多个部门的工作进 行明确划分，加强对岗位责任制的建立， 提高彼此信息之间的沟通交流，加强对 情报信息的互通工作，从而实现对中小 企业的监督作用。同时，有关部门应该 加强对中小企业内部会计师质量的注册 管理，监督会计师工作质量水平。另外， 相关单位还应该加强曝光企业的违法违 纪行为，充分发挥外部对内部控制环境 的监督作用。 三、结束语 本文通过对制造业中小企业内部 控制存在