乡镇财务管理制度.docx

乡镇财务管理制度 导语：本文是小编为大家精心收集整理的乡镇财务管 理制度范本，仅供参考。更多内容尽在聘才网，欢迎关注。 一、财政、财务管理制度建立的目的 为加强镇政府财政建设，强化财政职能，完善各项财 务管理制度，全面提高镇政府财政管理水平制定本管理制 度。 二.适用范围 适用于镇政府财政统计办人员管理、财 政预算、财务结算等管理活动。 三.工作职责 财政统计办 (财政所)： 负责抓好财源建设，编制和执行本镇政府预决 算计划，管理预算外资金;负责管理和监督镇政府机关和事 业单位的财务活动以及社区财务制度规范和业务培训;负责 本级财政支出的监督管理;负责镇政府管理干部的离任审计 工作;协助做好机关财产管理工作。 各办公室： 按本制度 规定的办法，做好配合工作并及时上报年度资金支出计划; 镇人民代表大会、人民代表大会常务委员会： 镇人民代表 大会负责财政预决算的审议、通过，人民代表大会常务委 员会负责财政预算调整方案的审议、通过;负责组织监督检 查财政、财务管理制度的执行情况。 镇政府书记、镇长： 负责管辖权限内的日常财务支出的审批。 四.管理程序 (一)财政所人员管理 1.财政所工作人员必须由具备相应工作能力的人员担 任，并具备相关工作的资格，持证上岗。 2.财政所长不得兼任财政总会计，财政总会计不得兼 任会计;财政所长或财务总会计的人员调整必须报慈溪市财 政局同意。 (二)财政预算 1.预算范围 本镇政府范围内的一般预算收支、基金 预算收支和预算外资金收支等三部分财政性资金。 2.办公室及下属村财政预算的申报 每年年初，各办 公室根据实际情况上报年度的资金使用计划(预算)。资金 使用计划(预算)会同分管领导讨论同意后送财政统计办， 财政统计办根据计划意见，进一步调查核实，了解收支情 况，并结合收入预算计划，拟订和建议预算指标，报政府 会议、党群扩大会议讨论同意批准。列入镇政府年度财政 支出预算草案。 3.镇政府财政收入、镇政府财政可用资金预测。 财政所在每年的 11 月底前根据镇政府往年的情况和 市财政局关于镇政府财政管理体制的规定 ，作出下一年 度财政收入、可用资金的预测工作，各级预算收入的编制， 应当与国民生产总值的增长率相适应，按照规定必须列入 预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收 入作为编制预算收入的依据; 形成“年度财政收入、可用 资金预测说明” ，报镇政府镇长和书记。 4.财政支出预算方案的形成 1)预算编制的时间。 财政统计办按市财政局规定的时间编制预算草案。 2)预算编制的原则。 (1) 编制预算应当参考上一年预算执行情况和本年度 收支预测进行编制，预算按照量入为出、收支平衡的原则 编制，不列赤字; (2) 预算支出的编制，应当贯彻执行节约，勤俭建国 的方针; (3) 预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点，在 保证镇政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各 类预算支出。 (4) 预算应当按预算支出额的 13%设置预备费，用于 当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特 殊开支。 3)预算草案的形成 根据各办公室、村的财政指出预算方案，结合镇政府 实际情况，并形成下一年度的“财政支出预算草案” ，预算 编制的内容： (1) 预算收入和支出; (2) 上一年度结余用于本年度安排的支出; (3) 上级返还或者补助的收入; (4) 返还或者补助下级的支出; (5) 上解上级的支出; (6) 下级上解的收入。 5.财政支出预算草案的审核、批准。 财政支出预算草案先经镇政府会议、党群扩大会议讨 论审核通过后，交人民代表大会审议并通过，对需要调整 的，调整后的预算方案须经政府会议讨论审议通过，再交 人民代表大会常务委员会审议并通过，通过的预算必须在 10 日内，报市财政局备案。 6.财政预算的执行 财政统计办(财政所)是预算执行的职能部门，应积极 组织预算收入，协调、监督征管收入的职能单位及时足额 地把预算资金收缴入库，有预算收入上缴任务的部门和单 位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定， 将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库(以下简 称国库)，不得截留、占用、挪用或者拖欠。 各用款单位要严格按预算合理安排各项支出，充分发 挥预算资金的经济效益和社会效益;各部门、各单位的预算 支出应当按照预算科目执行;不同预算科目间的预算资金需 要调剂使用的，必须按照国务院财政部门的规定报经批准。 7.预算调整 预算执行过程中，由于某种特殊原因造成收入、支出 增减时，必须进行预算调整，财政统计办根据当年预算执 行情况，提出预算增减原因说明，并分析预算执行结果， 报政府会议、党群扩大会议讨论同意，财政统计办根据批 准文件进行预算调整。 8.预算追加程序 个别项目超过预算计划，但又确需支付的款项，有关 用款单位应事先有书面报告。生产性支出超万元内的， 由镇长审批，万元的由镇长办公会议审批，万元以上 的由党群扩大会议审批。非生产性支出在超万元内的， 由镇长审批，万元的由镇长办公会议审批，万元以上 的由党群扩大会议审批。经批准后，财政统计办按批准文 件追加经费，否则不预支付。 9.预备费用管理和使用 1)预备费设置 根据国家预算法的有关规定，按照镇政府预算支出额 的百分之一至百分之三设置预算费用，用于当年预算执行 中的自然灾害开支以及其他难以预见的特殊开支。 2)预备费的开支 在预算执行中，如果发生较大的自然灾害和经济上的 重大调整，发生预算没有列入而又必须解决的临时性开支 时，可以动用预备费。 3)预备费审批程序 预备费一般应当控制在下半年使用，并要经过一定的 程序审批。万元以内由镇长审批，万元以内由镇长办 公会议审批，万元以上由党群扩大会议审批。 4)预备费的财务处理 经批准动用预备费，应有抄告单或会议纪要通知则政 统计办，财政统计办按批准内容拨付，并列入相应的预算 科目。 10.预算外资金管理 预算外资金管理实行收支两条线管理。具体按关于 加强预算外资金帐户管理的规定和财政部 国家发展改 革委员会 监察部 审计署关于加强中央部门和单位行政事 业性收费等收入“收支两条线”管理的通知执行。 11.报表的编制 财政统计办按月编制预算执行情况报表，填写 报表并上报市财政局。 (三)财政决算 财政统计办按市财政局规定的时间编制决算，决算编 制后经镇政府镇长、书记审核后，必须经人民代表大会常 务委员会审议、通过。 (四)收入管理 1.管理范围 根据有关规定，属于本镇政府财政收入的有工商税收、 农业发展资金以及预算外资金等财政性资金收入。 2.征收职责 除税务机关征收的收入外，按规定的各费由有关职能 部门办公室负责征收，各分管领导及财政统计办负责协调、 检查、督促征收工作。 3.征收资金的管理 各征收单位要严格按照国家规定的项目、范围、标准 和程序收取各项预算外资金。任何单位和个人不得违反国 家有关规定，擅自设立收费、基金项目，随意扩大范围和 标准，不得随意缓收、减收、免收应收的预算外资金。 各征收单位在征收预算外资金时，必须统一使用财政 部门印制的统一票据，对各项收入均要及时解入本镇政府 在银行开设的有关帐户，现金收入视款额大小必须在 3 天 内解入，凭支票或现金缴款单和收款票据向财政统计办结 报。 任何单位和个人不得截留、挪用、拖欠应上交资金， 不得以收抵支和私设小金库，严禁将资金转入其他帐户和 公款私存，发现问题将严肃处理。 (五)财政拨款 财政统计办根据预算计划按时拨给一级预算单位。预 算计划内过拨，财政统计办根据用款单位填写的预算经 费请拨单签发。上级拨入专项资金已明确用款单位的， 由财政统计办长签字，镇长签发。在财政直接列支的一次 性补助款由分管领导和财政统计办长按预算内容签字报镇 长签发。 预算资金原则上不予调剂，特殊情况确需临时调剂或 提前拨款的，由财政统计办长根据资金情况签字报镇长签 发。 (六)支出管理 1.支出管理总则 严格按镇人民代表大会批准的年度预算执行，各项支 出坚持统一领导、分块管理的原则，由各分管领导负责实 施。坚持镇长“一支笔”审批，财政统计办长、会计、出 纳共同把关，万元以内由镇长签发，万元以内由镇长 办公会议批准，镇长签发，万元以上由党群扩大会议批 准，镇长签发。 各项支出未明确签发人的，均由镇长签发。 各项支出必须符合有关规定，不得擅自扩大开支范围， 提高开支标准，每张票据均要按规定签字，其中经手人要 写出开支用途。同时一次性开支不得分开多张发票，搞多 次报销，不得用白条抵顶发票报销。 每月编制报表报镇长、书记。 2.机关工作人员参加成人教育、职称考试支出 1)经批准的机关工作人员参加各类成人教育，待毕业 后，凭毕业证书和学校开具的学杂费、报名费、考务费正 式收据按实一次性在报销标准额度内报销，报销限额标准 为中专 3000 元，大专 4000 元，本科及以上的 5000 元，其 余费用一律个人自理。 2)领导同意并经市委组织部批准，参加研究生进修的 市管干部，凭学杂费、报名费、考务费正式收据按实在标 准额度内先预报销 50%，结业后，凭结业证书再向所在单位 报销其余的 50%。未结业的，不予报销其余的 50%，就读期 间其他费用一律由个人自理。 3)企事业干部要求参加各类职称评审或继续教育的， 由本人提出申请，组织委员批准，待合格后，凭职称证书 和学校开具的报名费、考务费正式收据按实报销，其他费 用一律自理。 3.机关内部管理支出 1)各办公室的报刊、书刊由宣传委员统一安排订购， 镇长签发。 2)有关收费奖励(包括罚没奖励)和差旅费等由分管领 导签署意见，财政统计办长按规定标准审核，镇长签发。 3)机关干部子女保育费由财政统计办长按有关规定签 发。 4)各种会议和有关节日活动需资金支出，预算未安排 的应先填资金使用审批表报镇长审批，按批准金额使 用。上级或外单位来客确需用烟的到党群办按规定领取(无 上级或外单位来客一般不考虑烟、糖、果招待)。 5)在预算计划内的社会救济费 200 以内的由分管领导 签发，200 元以上的由分管领导签字，报镇长签发。 6)凡新进人员第一个月的工资由镇长签发。 4.关于机关干部及其直系亲属(包括村干部)病故或困 难补助标准 1)在职行政干部、企事业干部、职工以及离退休干部 的配偶及父母因病(故)去世，根据家庭经济情况，给予补 助 500700 元(特殊情况另行考虑)。 2)获得市级以上荣誉称号或特殊情况的农村党员因病 (故)去世，根据家庭经济情况，给予补助 300-500 元。机 关临时聘用人员病故可酌情给予补助。 3)农村在职的党支部书记、村委会主任(包括曾任过 上述职务的)因病(故)去世，根据家庭经济情况和任期年限， 给予补助 300500 元。 4)在职行政干部、企事业干部、职工因家庭经济困难， 一般在年终根据本人申请可补助 300500 元，特殊情况另行 考虑。 5)上述开支需报组织委员和党群副书记同意后，由镇 长签发。 5.差旅费支出 1)出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出 差的实际住宿天数报销，一般地区 100 元/天。特殊地区 150 元/天。特殊情况经镇长批准，可酌情处理。 2)会议、学习、参观、疗养、联系工作等出差，路途 较远，或任务紧急，需要乘坐飞机的， 非特殊情况要先经 批准后方可乘坐(一般来回只许乘坐一趟)。如因工作需要 来回乘坐飞机的，经批准后，方可报销。 3)乘坐火车，从晚 8 时至次日晨 7 时之间，在车上过 夜 6 小时以上，或连续乘车时间超过 12 小时，可购硬席卧 铺票。 4)乘坐火车慢车和直快列车的(不购卧铺票的)分别按 慢车和直快列车硬席座位票价的 60%计发;乘坐特快列车的， 按特快列车硬席座位票价的 5 0%计发;乘坐新型空调特快列 车的和新型空调直达特快列车的，分别按新型空调特快列 车和新型空调直达特快列车硬席座位票价的 30%计发。 5)夜间乘坐长途汽车、轮船最低一般舱位(统舱)超过 6 小时的，每人每天按 6)(1)规定的标准，加发一天伙食补 助费。 6)出差人员的伙食费补助 (1) 工作人员大市外的出差伙食补助费，不分途中和 住勤，每人每天补助标准为：一般地区 1 5 元，特殊地区 20 元。 (2) 大市范围内出差不分途中与住勤，每人每天补助 10 元。 (3) 市境内出差伙食补助标准为每人每月 30 元(工作 人员病假、事假、旷工等未出勤时间，补贴作相应扣除)。 驾驶员出差伙食补贴按每人每天 5 元标准报销。 7)工作人员参加部门、系统举办的短期(三个月以内) 培训班(包括进修班、训练班)，培训期间食宿在培训单位 或招待所的，伙食补助、差旅费补助标准减半发给。参加 大中专、研究生班学习的学员，伙食费一律自理。 8)招商引资等其他差旅费开支按上级有关规定办理。 6.公务接待费支出管理 1)公务接待统一由党群办负责安排; 2)各办公室遇有接待事务，事前应填写会议和来客 接待就餐审批单 ，报镇长签署同意后，由党群办统一安排。 离开本镇政府的接待事务事后必须补办相关手续。 3)公务接待一般安排在食堂就餐，陪客人数不得超过 2 人，视人数多少，每人每次可开支 2040 元。 4)由于工作需要，经批准确实需在营业 餐厅安排就餐的，严格按批准标准接待，接待费开支 必须及时结清，财务结报不得超过一个月，逾期不得列支。 结报时，支付凭证必须附详细菜单和审批单报销。 5)各办公室的接待费不准多头列支，不得跨财务年度 列支，不准转嫁到下属和其他企业事业单位。 6)凡属接待费开支报销，除按规定履行有关手续外， 财务审批小组定期对财务报销进行讨论同意并签字。 7)将接待支出情况在机关内部进行不同形式的公布， 以接受监督， 7.工程建设支出管理 财政建设资金的拨付：工程建设严格按照上级有关规 定程序操作办理，建设资金的拨付遵照“按计划、按程序、 按进度、按预算”的原则办理。 1)实行工程预付款的项目，严格按招标文件和合同规 定以及工程进度等拨款。 2)财政统计办发现建设单位有违规建设，如擅自改变 项目建设内容、提高建设标准、超概算建设，未按规定办 理概算调整的，可以暂缓或停止拨付资金。 3)工程竣工结算：建设项目竣工初验后，施工企业应 及时向建设单位提供完整的竣工结算书以及其他资料。主 管单位收到施工企业编制的竣工结算书后，应及时整理工 程结算资料，并在 7 日内将施工企业编制的竣工结算书， 造价 10 万元以上的工程，报市级财政部门审查;10 万元以 内的工程，由管理小组审查或委托有资质的社会中介机构 进行审查确认，并将审查结果报市级财政部门备案。 4)工程竣工验收超预算结算：因由不可预见等原因， 已经按规定办理工程增加或变动手续的，工程总额超出 1 5%的 由管理小组讨论，报镇长办公会议讨论批准，其中超过 万元由管理小组提交镇长办公会议讨论，然后报党群扩大 会议讨论批准。 5)凡工程支出的票据，须由经办人、主管领导签署意 见，财政统计办根据合同和增减文书进行审核，然后由管 理小组牵头人签字，报镇长签发。 8.工资、福利、奖金及社保资金的提取 应及时准确发放工资，按规定发放奖金、提取、交纳 住房公积金等社保费。 (七)财产管理 财产管理必须按照“保证需要、节约使用，严格管理” 的原则进行管理，所有财产由综合办、财政统计办统一管 理，一般情况综合办管物，财政统计办管帐;为了切实保护 镇政府财产的完整，对各类固定资产，每年必须全面清理 一次，做到帐物相符，发现问题及时提出处理意见，并填 写年度固定资产核对表 。 1.固定资产添置和保管 1)固定资产添置：必须严格按年初预算资金额度内执 行。需要添置财产由所需单位列出清单，送综合办、财政 统计办审核，然后按级申报审批，万元以内由镇长审批， 万元以内由镇长办公会议审批，万元以上由党群扩大 会议审批。 2)固定资产购置须按政府采购制度和镇政府采 购管理制度的规定办理。属政府采购的资产，按采购程 序，报市采购办统一采购。不属政府采购的商品，由综合 办会同财政统计办询价采购。 3)公有财产只能在办公室和公务活动中使用。领用时， 领用单位负责人和领用人均需填写财产使用卡，分别送党 政办和财政统计办备案。工作调动或工作岗位调整时须办 理移交手续。使用保管不当造成损坏或损失，要酌情赔偿 损失。 4)车辆的使用与保管按车辆使用管理制度执行。 2.固定资产报废、报损、房屋出售处理 固定资产报废、报损、房屋出售处理固定资产报废、 报损或房屋出售处理时由综合办牵头，会同纪工委、财政 统计办以及使用单位等人员(包括邀请有资质的社会中介机 构)核价，然后按级申报审批。元以内由镇长审批，万 元以内由镇长办公会议审批，万元以上由党群扩大会议 审批。经批准后，填制固定资产报废、报损单 ，财政统 计办凭报废、报损单办理财务核销。 3.材料和低值易耗品的管理 1)数量比较大的材料采购采用招标办法购买，招标时， 主管单位须会同纪工委、综合办、财政统计办参加。投标 企业须有 2 家以上。 2)低值易耗品由党政办和财政统计办共同采购， 一 般日常办公用品由党政办保管发放， 特殊的配件随买随用 低值易耗品必须办理登记领用手续。 3)具体按采购管理制度执行。 (八)票证管理 1.各种票据由各办公室向财政统计办领用。 2.各种票据均应按规定的使用范围使用，一票户，一 次一票。对缴款人每次缴款都必须开票，不得将几个人的 缴款额开在一起。 3.不准收款不开票，不准开票不收款，不准用“白条” 或其他收据(非市级以上财政部门鉴制的收据)收款。 4.票据各种章戳要加盖齐全，票据不准相互借用，票 据管理人员要定期检查票证安全情况，做到防止丢失和损 坏。 (九)镇政府管理干部的离任审计 按市级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规 定 、 浙江省单位内部领导干部经济责任审计操作办法 执行。 (十)对下属机关、事业单位、管辖村、投资项目的审 计 1.建立由纪工委副书记为组长，财政统计办主任为副 组长的审计小组，对单独建帐单位和直属单位进行年度审 计。 2.财政工作人员必须严格按制度执行，违反规定要追 究责任。任何个人和单位不准刁难财政工作人员。 3.具体参照中华人民共和国审计法实施条例 、 浙 江省农村集体经济审计办法 、 浙江省国家建设项目审计 办法执行。 (十一)其他 1.各村的工程建设资金补助根据各村的经济状况和工 程大小给予适当补助，没有预算的不予补助。 2.被征用村的土地征用费统一划入镇政府财政帐户代 管，退回代管资金时，由财政统计办长、分管领导签字、 镇长签发。 3.机关干部因病或特殊情况需要暂时借款的，应先向 财政统计办领取统一借据，经同意后方可办理。借款额度 在本人月工资额度内的，由财政统计办长签发，超过本人 月工资的由镇长签发。因公临时借款或重病住院的由财政 统计办长审核，镇长签发，公差结束或出院后，必须在一 个星期内结清。 4.镇政府财政一律不准对企业、单位、个人借款作担 保。 5.镇政府所属各单位(包括各公司)独立核算的，都必 须按月向财政统计办报送会计报表，及时反映资金收支情 况。 (十二)监督检查 1.财政统计办每半年向人民代表大会常务委员会汇报 财政收支执行情况，并根据日常工作情况结合上级和镇政 府对财政统计办的工作要求进行一次自查，填写财政、 财务管理制度执行自查表 2.为了加强对镇政府财政收支的管理，党群办纪检负 责组织成立由党群办书记、人大代表常务委员会、纪工委 书记、政协领导等组成的财政监督领导小组，每半年或一 年对镇政府财政收支情况、财政、财务管理制度执行情况 进行检查，增强镇政府财政收支透明度，实行财政财务公 开，并随时接受监督。填写财政、财务管理制度执行监 督检查表 五.附录及相关政