国税稽查局xx年工作总结.docx

国税稽查局 XX 年工作总结 在市稽查局和县局的正确领导和精心指导下，我局按 照市局稽查工作会议和县国税工作会议精神，坚持“以人 为本，质量为魂”的工作理念，遵循“建设平安稽查、和 谐稽查、效能稽查”的要求，深入开展税收专项检查，突 出查办大案要案，狠抓各项基础建设，努力提高队伍的整 体素质，各项工作都取得了一定的成绩。我局全年共检查 纳税人 39 户，检查出有问题户 38 户，查补入库收入 1400962.28 元，其中税款 887891.35 元，滞纳金 98070.39 元，罚款 415000.54 元；查实退税 57825.98 万元。完成协 查案件 5 起、征管查互动案件 31 起、所得税专项检查 3 户、 查处 10 万元以上涉税案件 3 起，制作涉税案件移送书 移送给公安机关处理 6 户。 找文章到大秘书网- -一站在手，写作无忧！ 一、取得的主要成绩 专项检查和区域整治工作取得了较明显的成果 我局认真落实税收专项检查和区域整治工作各项措施， 组织开展了对房地产行业、邮电通信业、超市零售业、金 融保险业、享受税收优惠的生产性民政福利企业、木材加 工业等六个行业的专项检查和区域专项整治，查处了家家 乐超市、大众超市、县邮政局、信用社、宏雁房地产公司、 河路口社会福利矿产品加工厂、22 户从事木材加工业的纳 税人，查补入库收入 75.01 元，其中税款 46.05 万元， 滞 纳金 3.94 万元，罚款 25.02 万元，处罚率 54.33%，移送司 法机关 6 户，取得了较好效果。 一是精心组织，加强领导，成立专项检查领导小组 XX 年 2 月 14 日，市国税工作会议结束后，根据市稽查 局提出的“建设平安稽查、和谐稽查、效能稽查”的要求， 我局结合实际，成立了专项检查领导小组，组织综合业务 科、税源管理一、税源管理二科、沱江分局、码市分局等 有关部门负责人，召开了稽查工作会议，制定了具体的实 施方案，讨论确定了我县专项检查和区域整治的名单和今 后工作的方向，明确了我县 XX 年的稽查工作目标，确定全 年检查 38 户，大要案 3 户，选案准确率在 95%以上，力争 在稽查力度、深度、广度大有突破，提高稽查质量，挖掘 各方潜能，全面完成市、县局分配的各项任务。 二是加强征管查互动管理，做到五个到位。 1、领导机构到位。县局成立了“征管查互动协作领导 小组”，由县局局长任组长，局党组成员任副组长，成员 由综合业务科、税源管理一科、税源管理二科、计划统计 科、信息中心、办税服务厅以及沱江分局、码市分局和稽 查局负责人组成，统一认识、加强协调。 2、制度到位。建立了征管查工作互动制度，从制度上 确保了征管和稽查等部门间的信息畅通、协调一致，着力 实施“税收分析、税源监控、纳税评估、税务检查”良性 互动协作机制，建立了案情线索移交制度、查处案件反馈 制度、加强征管建议制度。 3、规范落实到位。根据省局文件精神，县局制定了 征管查互动管理实施办法，规定征收、管理、稽查以 协作联系单、征收、管理、稽查信息传系卡的形 式规范日常相关资料的归集、录入、传递和反馈，督促本 部门业务范畴工作的如期完成，并规定了每个季度末了后 5 日内召开征管查工作联系会，汇报工作，互通情况，及时 做好信息反馈。 4、考核到位。根据省局互动管理办法，县局及时修订 了岗责考核体系，添加互动工作内容，将互动工作列为一 项经常性工作，责任到岗、到人，长抓不懈。 5、日常税务检查与税务稽查业务边界划分到位。县局 理顺了征收、管理、稽查之间的关系，切实解决部门间信 息“不对称”问题，杜绝了多头检查、重复检查，降低了 征纳成本。 三是认真地开展了专项检查 按照省、市局安排的专项检查工作部署，我们认真开 展了五大行业的专项检查，全年共检查了 6 户纳税人，执 行完毕 6 户。具体情况如下： 超市 2 户：家家乐超市、大众超市共查补入库增值 税 5.2 万元、罚款 2.6 万元、加收滞纳金 0.29 万元。 民政福利企业 1 户：查补入库增值税 3.9 万元、罚 款 1.95 万元、加收滞纳金 0.53 万元。 金融企业 2 户：信用社、邮政局共查补入库企业所 得税 1.73 万元、罚款 2.86 万元、加收滞纳金 0.09 万元。 房地产企业 1 户：永州宏雁房地产开发有限责任公 司：查补入库企业所得税 10.09 万元、加收滞纳金 0.91 万 元。 四是针对我县木材加工行业征管相对薄弱的实际，我 们开展了木材加工行业专项整治活动。 1、开展木材加工行业专项整治活动的由来。XX 年 7 月， *县国税稽查局选案人员通过 CTAIS 系统读取申报数据， 发现全县的 12 户增值税一般纳税人木材加工企业 XX 年税 负普遍较低。XX 年，12 户增值税一般纳税人木材加工企业 全年共实现产品销售收入 10184749.90 元，申报缴纳增值 税 197902.53 元，税负 1.94%，虽然高于湖南省 1.43%的预 警下限，但低于 3.51%的全省同行业平均税负。在这 12 个 企业中，税负最高的裕发竹木加工厂为 3.49%，税负最低的 福湘木材加工厂仅为 0.59%，且连续两个月零申报户和负申 报户数达 8 户之多。这些企业都是自行收购、自行填开收 购开票抵扣进项税额而税务对其监管又有一定难度的加工 企业。选案人员调阅了位于县城的金鑫木材加工厂的收购 发票，发现其松原木的收购价格高达 580 元/m3，远远高于 县林业部门 376 元/m3 的指导价。且收购发票上免税农业产 品出售者的姓名、身份证号码、家庭住址等均是固定的 5 个人名，开票日期都是每月的 4、5 天。联系到平时掌握的 207 国道水口、码市段，公路两边数十个从事木材加工的锯 台，大部分是未办税务登记证户、漏征漏管户和定位定税 系统未采集户。这些企业和个人存在着申报不实、虚假抵 扣、不缴或少缴应纳税款的可能。稽查局将木材加工行业 税收征管的薄弱环节在局务会上向局领导作了专题汇报。 县局领导非常重视，作出了由稽查局牵头、纳税评估小组 和税源管理部门全力协助，在全县范围内开展木材加工行 业专项整治活动的决定。 2、基本做法 确定整治范围。这次专项整治重点对象主要是那些 有申报不实、连续两个月零申报和负申报、虚开农副产品 收购发票抵扣税款、不缴或少缴增值税等问题的从事松板、 杉板及胶合板等木材加工的私营企业；未办税务登记证户、 漏征漏管户和定位定税系统未采集户。 强化部门协作。在专项整治中，县国税局积极争取 县林业部门、采育场、公安部门的配合。稽查局到县林业 局林政股、木材检查站详细调查了各木材加工企业申请的 木材指标，办理木材出口和运输木材过境的登记情况；到 码市、水口、涛圩分场复制了湖南省*国有林业采育场 竹木销售专用发票，发现了数十个经常到水口、码市、 涛圩分场调材而 CTAIS 系统却查不到税务登记信息和申报 纳税记录的个人；前往县公安局户政股调查这些木材经营 户的户籍信息，最后证实确认了有 21 人是在*县专门从事 木材加工经营的个体户。 约谈引导自纠。整治小组采取约谈与实地核查相给 合的办法，核实纳税户的木材购进与销售情况，在掌握确 凿证据的基础上，加强“攻心战”，对经营户讲政策、摆 道理，采取先集体约谈、后个别约谈等多种方式提醒、督 促纳税人自查自纠，申报补缴税款。 实施重点稽查。对那些持侥幸心理、不认真自查自 纠、无法排除疑点的纳税人稽查局进行了专项稽查。有一 位姓陈的广西老板，在*涛圩镇创办了一家利用杉原条生 产销售杉方料的木材加工厂，纳税检查前未办理税务登记 证，也从未向税务机关申报纳税。经税务评估组两次约谈、 税源管理部门对其下达了责令限期改正通知书，规定 期限过后，仍然我行我素，仍不向税务机关申报纳税。稽 查局从其购材单位涛圩分场查实，陈老板 XX 年 3 月至 XX 年 12 月共计向涛圩分场购杉原条 4691.85494 立方米。 稽查局通过外围调查最后确定陈老板 XX 年销售杉方料取得 销售收入 1987150 元，偷税税额 112480.18 元。 警税联手强力有效。*县某木材综合加工厂位于* 瑶族自治县水口镇屋贝口，始建于 XX 年，是*瑶族自治县 某局招商引资引进来的企业。主要是利用松木加工胶合板 销售，属小规模纳税人，税收实行定额征收。XX 年 7 月， 县国税稽查局对其进行检查时，该纳税人拒不提供账簿。 稽查局及时与公安税侦中队联系，采取突击搜账方式，在 其保险柜时搜出了一份XX 年 10 月至 11 月财务支出情况 表和一本有 9.9 万元余额的存折。警税联手突击检查、 突击询问，证实该厂 XX 年 10 至 11 月的产品销售收入为 1742147 元。公安部门提前介入，依法冻结了该纳税人在邮 政储蓄所的账户。接着公安和税务人员从外围入手，全面 核实该厂的“购、产、售”情况。外调小组先后前往县林 业局林政股调取了该厂办理木材出口的情况，证实该厂 XX 年 8 月年至 XX 年 5 月办理木材出口 5119.6692 立方米；到 县林业局木材检查总站及各木材检查分站调取了该厂运输 木材过境的登记情况表，证实该厂 XX 年 8 月至 XX 年 5 月 办理木材出口的胶合板出境数量为 107486 张；到金融部门 调取了该厂在水口信用社、邮政储蓄所开设的存款账户及 资金往来情况，取得了该厂大量的特约电子汇兑来帐贷方 凭证复印件；到广东省中山市、佛山市及福建省漳州市外 调，在当地税务部门的大力协助下，共走访 20 多人次，依 法获得了大量的证人证言及 97 份有加工厂本人签字的销货 结算单和银行电汇凭证复印件，证实其销售广东省中山市 东凤镇利峰木材厂、中山阜沙镇利峰木材制品厂、佛山市 南海盐步万群木业经营部、佛山市南海盐步垣平粮油店、 漳州市龙文区双荣木业加工场胶合板的真实性。在充分的 证据和确凿的事实面前，加工厂老板和会计均承认存在水 口信用社、邮政储蓄所存折上的资金除了 200 万元的股金 及存款利息外，其余的均是销货款。稽查局最后查实，该 厂偷增值税 53985.82 元。 以查促管效果好。针对木材加工行业税收征管存在 的问题，稽查部门及时向税源管理部门提交征管建议书 ，强化后期征管工作。 3、主要成效 此次木材加工行业专项整治活动，共查补入库税款 51.6 万元，加收滞纳金 3.5 万元，罚款 14.7 万元，移送公 安机关案件 2 户。 福湘木材加工厂、金鑫木材加工厂等 7 户私营企业自行调账转出进项税额 25.8 万元。 达到了以查促管、以查促收的效果。税源管理部门 结合换证工作，集中力量、集中时间，组织税收管理员对 其管辖范围内的个体锯台实行了“拉网式”税源调查，包 干负责、逐户清理，对经营者的姓名、身份证号码、经营 方式、经营品种、经营面积及进货销货渠道进行详细登记， 并建立漏征漏管户登记簿，对其实行“一户式”动态管理， 随时掌握其变化情况。对未办证户进行补办登记、换证； 对定额偏低的纳税户重新调整核定税额，纳入个体定位定 税系统管理；对年销售额达到一般纳税人标准的个体大户， 积极引导其按照一般纳税人资格认定的有关条件和程序， 申请办理一般纳税人资格认定手续。税源管理部门建立了 木材加工行业税预警机制，从申报税负率和收购凭证计提 的进项税额占全部进项税额的比例来确定日常监控和纳税 评估重点对象。开展整治活动以来，全县共清理漏征漏管 户 71 户，调整税收定额 25 户，批准认定为增值税一般纳 税人 2 户。 通过制定税收稽查案件违法公告书在办税服务 大厅等醒目位置进行案件公告，加大对偷税案件的曝光程 度，起到了查处一户、震动一方、规范一片的效果。在税 务稽查的震慑和税务部门的积极引导下，有 23 户纳税人消 除了疑虑，补计销售收入 236.3 万元，补缴增值税 19.7 万 元。有 7 户私营企业自查发现违规虚开收购凭证 31 份，自 行调账转出进项税额 25.8 万元。 促进了纳税人依法诚信纳税，一定程度上增强了纳 税人的依法纳税意识，使其树立了诚信纳税观念。12 户私 营企业均承诺对农副产品收购发票要真实收购、真票真开。 补缴了税款的 20 户从事木材加工经营的个体户均承诺要依 法自觉申报缴纳税款。 巧查私营企业账外账成效显著 我局针对 8 户主要从事木材加工、冶炼、造纸、房地 产等行业的私营企业进行了重点检查，共查补入库税款 75.26 万元，加收滞纳金 9.33 万元，罚款 37.63 万元， 制 作涉税案件移送书移送给公安机关处理 4 户。我们的 主要做法是： 一是确定检查范围。选案人员通过 CTAIS 读取申报数 据，将那些税负低于全省同行业平均水平、有着连续两个 月零申报或负申报、可能存在申报不实和账外经营的私营 企业锁定为重点检查对象。 二是高度重视群众来信、来访、电话等涉税举报工作。 县局采取多种形式向群众宣传税收法律、法规及政策，并 在报纸、电视等新闻媒体上公开承诺，为举报人严格保密， 举报案件一经查实即兑现奖金。为畅通信息渠道，县局设 立了涉税违法案件举报中心，公布了举报电话号码。群众 举报现巳成为县稽查局查处涉税案件的重要线索来源。 三是摆脱“就账查账”的局限，重视外围调查取证， 活查账外税款。针对私营企业账务不健全、取证较为困难 的情况，我局要求稽查人员必须摆脱“就账查账”的传统 做法，多进行外围调查取证，查处其偷税事实。在查处的 8 户私营企业中，多数企业的初查情况表明，企业账面销售 收入的核算，增值税进、销项税额的计提都没有问题，反 映的财务信息符合逻辑。这就要求在检查前， 检查人员要 注意了解纳税人的生产经营情况，在检查过程中， 检查人 员一定要注意细节，不放过任何蛛丝马迹。一旦发现违法 线索，就要沿着线索找到切入点，挖出其背后的“文章”。 同时，为了进一步巩固和充实证据，应组成外调小组，从 外围入手，全面核实被查企业的“购、产、售”情况。 四是警税联动显威力。在办理涉税案件过程中，税务 与公安部门联合作战可以优势互补。公安税侦部门适时参 与案件查处，确保涉税违法犯罪证据的全面收集和及时固 定。稽查过程中，一旦遇到重大线索而纳税人拒不配合检 查的情况，请求公安部门及时介入与协助，可以较好地解 决这一难题。*县国税局在充分发挥公安部门驻国税稽查 局联络作用的同时，与县公安局、地税局共同制定了* 瑶族自治县打击涉税违法犯罪工作制度，建立和完善了 税警联席会议制度、案件移送制度、协查办案制度、快速 反应制度、税款入库制度、信息反馈制度，并与公安部门 定期总结办案经验、探讨案例得失。在查处某木材加工厂 时，县国税稽查局检查人员要求其提供银行存折，但该厂 以会计巳回怀化老家、现不在厂里、保险柜打不开为由拒 不提供。稽查局及时与公安局经侦大队国税中队联系，采 取突击搜账方式，在其保险柜里搜出了一份XX 年 10 月至 11 月财务支出情况表和一本有 9.9 万元余额的存折。警 税联手突击检查、突击询问，加工厂厂长胡老板和几个股 东在询问笔录上承认存折上的存款为销货款，XX 年 10 月 至 11 月财务支出情况表记载的产品销售收入 1742147 元 也是真实的。公安部门提前介入，依法冻结了该加工厂在 邮政储蓄所的账户。为了进一步巩固和充实证据，公安和 税务人员组成外调小组联合办案，从外围入手，全面核实 该厂的“购、产、售”情况。在充分的证据和确凿的事实 面前，胡老板和几个股东及会计均承认存在信用社、邮政 储蓄所存折上的所记载的往来资金除了 200 万元的股金及 存款利息外，其余的均是销货款。稽查局最后查实，该厂 偷税 53985.82 元。 五是加强部门协作。在对这 8 户私营企业的检查过程 中，县国税局积极争取县工商局、公安局、经贸局、林业 局等部门的配合，加强与有关部门的工作联系，建立了信 息反馈制度，形成了税务机关管税、有关部门协税的征管 合力。 六是征管查互动效果好。县局成立了 “征管查互动协 作”领导小组，统一认识、加强协调，从制度上确保了征 管和稽查等部门间的信息畅通、协调一致。同时，着力实 施“税收分析、税源监控、纳税评估、税务检查”良性互 动协作机制，建立了案情线索移交制度、查处案件反馈制 度、加强征管建议制度。税源管理部门和评估部门对在日 常征管、税收分析评估中发现的涉嫌偷、逃、骗税行为， 及时移交稽查处理，拓展了案件来源渠道，实现了税收评 估分析与税务稽查 、税收征管的良性互动，有效地发挥了 税务稽查“以查促管”、“以查促查”的作用。 加强了对举报案件的管理和查处 为了方便举报人举报，我局指派专人专门负责举报工 作，做到投诉有人接待，电话有人接听，对举报人耐心引 导。如受理颜某举报缝纫机制板厂偷税一案，接待人员耐 心地听取其陈述，并消除他的顾虑，及时交办检查组检查， 保证了举报信息的及时接收和反馈。由于我局坚持严格的 举报工作保密制度，做到了有案必接，有案必查，查必有 果，而且举报奖金严格按上级规定的提取比例发放，并设 立了严格的举报奖励基金审批制度，做到了专款专用，全 年接受税收违法案件涉及偷税举报 29 件，查处 29 起，共 查补入库收入 114.38 万元，其中税款 70.19 万元，滞纳金 8.95 万元，罚款 35.24 万元。 优质高效地完成了协查任务 今年我局共接到五封协查函，我们均按时进行了协查， 并及时回复。特别是广东省怀集县国家税务局稽查局的协 查函，协查函请求*县国税稽查局对湖南省*瑶族自治县 码市镇小江村二组村民莫克敏向怀集县永盛林化有限公司 销售松脂的情况进行协助查证，并随信附上XX 年怀集县 永盛林化有限公司向莫克敏开具收购发票情况明细表。 明细表表明，XX 年怀集县永盛林化有限公司向莫克敏 开具收购发票 22 份，收购松脂 198108 公斤，开票金额 1112991.89 元。接到协查函后，我们立即派人前往*瑶族 自治县码市镇派出所调出了莫克敏的户籍信息，证实确有 莫克敏其人。因当事人外出打工，我们前两次都未能找到 他。后经*瑶族自治县码市镇政府联系，在管片镇干部的 协助下，经过一番周折，终于在瑶山深处的小江村找到莫 克敏并对他下达了*瑶族自治县国家税务局稽查局询问 通知书和*瑶族自治县国家税务局稽查局税务检查通 知书。经对莫克敏的询问笔录调查，以及莫克敏本人对 广东省收购统一发票抵扣联复印件仔细甄别核对，发 票 00054677、00053773、00054080、00053580、00054520 共计 5 份是莫克敏送的松脂和亲笔签的字，XX 年莫克敏实 际销售给公司的松脂数量为 59250 公斤，金额为 323961.60 元。其余的 17 份收购发票， 松脂数量 138858 公斤，开票 金额 789030.29 元，系他人盗用莫克敏的身份证号码，模 仿莫克敏的笔迹签的字。事实调查清楚后，我们随即将有 关证据寄给了广东省怀集县国家税务局稽查局。近日，广 东省怀集县国家税务局稽查局反馈信息，证实怀集县永盛 林化有限公司虚开了 17 份收购发票， 虚假抵扣进项税金 102573.93 元。 积极融入良性互动协作机制之中 XX 年，我局积极融入良性互动机制，充分利用宏观税 负分析成果，与稽查计划、专项检查、区域整治、大要案 查处有效结合，细化案源移交办法、规范移交程序，建立 健全了征管部门的案情线索移交机制，拓展了案件来源渠 道。根据征管部门提供的案源信息，我局全年共检查纳税 人 31 户，查结 31 户，查补入库税款 73.59 万元。与此同 时，我局完善稽查建议制度，注重行业检查前后的税负分 析，及时向税源部门反馈查处情况，提出加强征管的意见 和建议，发挥以查促管的作用。我局全年向征管部门移送 征管建议书39 份，提出各类加强税收征的稽查建议 73 条，有力地推动了我县税收征管水平的提高。 主动参与宏观税负分析工作 开展宏观税负析，强化税收征管是 XX 年国税系统的一 项中心工作。我局按照县局要求，积极融入宏观税负分析、 税源监控、纳税评估、税务检查良性互动协