县审计局查处新农村建设项目资金案例及启示.docx

县审计局查处新农村建设项目资金案例及 启示 县审计局查处新农村建设项目中贪污案件的启示 近年来，XX 县审计局在促进党风廉政建设方面，以查 办案件为突破口，充分发挥审计的监督职能作用。 一、积极开展新农村建设项目审计 在全面推进社会主义新农村建设中，为了保证党和政 府的支农惠农政策落实，切实维护农民群众切身利益，该 局根据县政府的要求，加大了对新农村建设资金的审计监 督力度，提出了“以真实性审计为基础，全面掌握新农村 建设资金整体情况;揭露在新农村建设资金管理使用方面的 不足和问题;分析原因，提出建议，促进新农村建设资金使 用效益”的工作思路。马湖乡小陶村作为 XX 年合肥市首批 新农村建设退宅还耕示范点之一，受到省、市领导的高度 重视。经过二年多的建设，该示范点不仅大大改变了农村 面貌，还有力地促进了农民增收。小陶村已成为乡村一道 亮丽的风景线。为了了解和分析新农村建设资金的管理使 用情况，XX 年 6 月，该局对马湖乡小陶村的新农村建设项 目开展了审计。 二、审计发现案件的始末 在审前调查的过程中，审计组发现马湖乡农经站站长 袁 X，不但兼任小陶村新农村建设项目会计，而且兼任马湖 乡土地整理项目、马湖乡村级资金以及马湖乡小陶村委会、 小陶村土地整理项目共五个项目的主办会计和出纳会计， 负责各账户的财务和资金管理，严重违反了中华人民共 和国会计法的有关规定。并且在测试该项目财务内控制 度时，发现乡政府缺乏必要和及时的监督、检查。在对该 建设项目资金的有关账簿、单据等资料进行审查时发现， 该套财务资料不完整，没有总账，现金收付和记账为袁 X 一人兼任。 审计组敏锐的感觉到该项目风险较大。由于项目没有 建立总账，审计组的同志不怕繁琐，耐心细致地汇总明细 账、编制项目资金期末资产负债表，发现总账不平，差额 25 万余元，要求袁 X 对账目不平作出说明。袁 X 通过补记 XX 年 6 月的账目，使总账、科目余额表平衡。审计组随即 对 6 月份的凭证逐笔查阅，发现一笔 17 万余元的拆迁补偿 费所附领款清册系复印件;另一张 6 万余元的凭证只有一张 报销封面，没有发票等原始票据。 针对这些疑点，审计组立即向局主要负责人作了汇报。 局长高度重视，当即召开局长办公会议，分析研究各项疑 点并制定突破方案，决定再抽调两名业务骨干，协助审计 组，赴马湖乡查清事实真相。第二天，审计组一行 4 人来 到马湖乡，分成两组，一组向马湖乡主要负责人进行询问; 一组突击盘存袁 X 经手账目的库存现金。在询问该乡主要 负责人后，确认 6 万余元报销凭证为袁 X 伪造主要负责人 签名。 在盘点现金中，发现袁 X 除新农村项目资金建账外， 其他项目根本没有建账。票据乱放一堆，凌乱不堪。袁 X 心中有鬼，预感问题就要暴露，以种种借口不配合盘点工 作。审计人员经过六个多小时认真细致的整理核对，终将 账目和现金清点完毕。此时，袁 X 发现问题已经暴露，逃 离了现场，经该乡人员多方寻找也不见踪影。 审计组立即向局长汇报现场情况，局长立即决定：一 要锁定一切证据，二要保护好现场，等待增援。同时向县 领导作汇报，并和检察院反贪局取得联系，要求他们提前 介入。当晚，审计、检察联手，把袁某管理的五套账簿， 全部封存带到检察院。并做其亲属工作，要求袁某尽早投 案自首，协助查清事实，争取从宽处理。次日，该局就召 开局长办公会，对审计组查出袁 X 涉嫌贪污问题，立即向 检察院办理移交手续。同时，成立清算小组，配合县检察 院反贪局，对袁 X 掌管的五套账簿进行全面彻底清算。上 午九点多钟，袁某投案。审计局和反贪局一起又经过三天 四夜的内查外调，最终确定袁 X 利用职务之便，采取伪造 会计凭证报销的手段，贪污专项资金 246926 元的犯罪事实。 XX 年 11 月，XX 县人民法院对此案进行了审理宣判， “被 告人袁犯贪污罪，判处有期徒刑九年。” 三、发挥审计监督促进廉政建设的作用 此案在 XX 县引起了很大反响。该局对此次审计发现的 案例也进行了认真的分析和总结，以案例为典型，提出改 进和完善相关管理制度的意见和建议，促进廉政建设。 一、乡镇内控制度不健全，尤其是资金内部管理制度 缺失须引起该们高度重视。此案中，袁 X 一人掌管五套账 目和资金收支，并且缺乏对其必要的监督、检查，客观上 给心术不正的犯罪分子提供了机会。 二、会计基础较弱，专项资金支付不严谨。此案中， 袁 X 没有按照具体工程项目设置“在建工程”明细科目， 不能反映具体工程进度和付款情况;并且存在在没有任何付 款凭证的情况下就付款的现象，有的是后补凭证手续，有 的直至审计时也未补齐手续等。 三、项目费用控制不严，非生产性支出过大，资金使 用效率不高。此案中，小陶村非生产性支出占总支出 16.5%。非生产性开支缺少计划和制度约束。 针对以上审计发现的问题，该局注重从体制、机制、 制度层面揭示、分析和反映问题，充分发挥了审计保障经 济社会健康运行的“免疫系统”功能。向县政府提交了改 进和完善相关制度的专题报告，县、乡两级政府高度重视， 相继出台一系列制度，规范乡镇财务管理和专项资金管理。 一、县政府制定了关于进一步加强和规范乡镇财务 管理工作的暂行办法和关于进一步加强和规范村级财 务管理工作的暂行办法。全县已实行“乡财县管，村财 乡管”制度，有效加强了乡村两级的财务管理工作。 二、县政府对于各专项资金采取报账制。项目单位根 据项目进度和质量向主管部门报告，经主管部门审核验收 合格后，县财政按进度，拨付专项资金直接到施工单位账 号。这样就有效保证了专项资金的安全性和效益性。 三、马湖乡政府痛定思痛，采取有力措施，积极进行 整改。1、以袁 X 贪污案为例，在全乡对干部进行一次法制 宣传教育，进一步增强干部的法律意识和法制观念;2、积 极查找财务