全面履行税收职能振兴老工业基地.docx

全面履行税收职能振兴老工业基地 振兴*老工业基地是省委、省政府为了加快*振兴、 优化全省生产力布局、推进区域共同发展作出的一项重大 战略决策。这一战略从当前看是为了提升*的城市竞争力， 加快实现*现代化；从未来看是为了把*培育成*新的经 济增长点，是率先实现全面小康的有效举措。税务部门作 为经济管理的职能部门，应积极服从服务于这一大局，通 过全面履行税收职能促进*老工业基地振兴，这里有很多 工作要做，但当前的基本的着力点应该是从组织收入、落 实政策、导向作用三个方面下功夫。 一、在组织税收收入上下功夫，为振兴*老工业基地 振兴不断注入强大的财政动力 振兴*老工业基地首先要面对沉重的历史包袱。*是 我省唯一的资源型城市，是*重要的老工业基地，也是较 为典型的农业大市。在对全省经济社会发展作出重要贡献 的同时，*自身发展也背上了沉重的包袱。目前，*面临 下岗职工多、改制成本高，社会保障乏力、就业矛盾突出， 城市转型迫切、产业接续困难，生态环境欠账多、修复治 理任务重等难题，如企业改制资金存在 25 亿缺口，17.7 万 亩煤炭塌陷地尚未复垦，17 万失地农民生活困难，3.3 万 人亟待搬迁等等。因此，全面履行税收职能必须把组织收 入放在第一位，努力聚集更多的真金白银，扩大市级财政 规模，增加市、县两级一般预算收入，为政府解决历史包 袱提供强大的财力支持。 当前，*市的税收收入面临很多不利因素，如新企业 所得税法的实施，卷烟厂纳税方式的转变，煤炭资源的枯 竭，国家节能减排政策导致电力、水泥、冶金等行业的大 幅减收等等，要破解这些不利影响，需要探索新的有效途 径，笔者认为主要是以下三个方面。 1、突出抓好税收分析。税收分析的目的在于增强组织 收入的前瞻性，随着经济全球化和多元化的发展，过去机 械的税收计划已不能应对复杂多变的税收收入形势，因此 必须提高税收分析的科学化、专业化水平，才能够把握组 织收入的主动权。提升税收分析水平的有效途径主要有三： 一是要占有全面准确的经济数据，要在确保征管信息系统 基础数据准确、全面的基础之上，大力拓展外围数据，加 强同发改委、经贸委、统计、审计、工商、海关等经济管 理部门的沟通协作，全方位掌握动态的经济数据；二是要 建立科学的税收分析模型，通过税收与经济税负分析、弹 性分析，通过历史时期的纵向比较和横向分析等，掌握税 收收入的阶段性特征和征管的薄弱环节；三是要打造专业 化的队伍，税收分析质量的高低关键取决于人，要采取多 种有效措施加强人才队伍建设，将懂经济、精税收的干部 充实到税收分析岗位。 2、着重抓好税源监控。税源监控的意义在于堵塞漏洞， 做到应收尽收。税源监控要分清三个层次：一是对于重点 税源要按户监控，重点税源是*地区的主要税收来源，只 有抓好这部分税源，整个税收收入才有保障，因此市县税 务机关要对辖区的重点税源进行按户监控；二是对于中小 税源按行业监控，鉴于当前征管力量的制约，对于中小税 源不可能投入与重点税源相同的征管力量，因此，要实施 分行监控，通过行业税负监控排查低税负异常企业；三是 要对潜在税源提前监控，潜在税源是税收收入的主要增长 点之一，因此要对新立项和投资意向的项目提前介入，跟 踪服务同时，把握潜在税源的动向。 3、重点抓好税收质量。收入质量管理是税收收入的保 障线，目的在于提升组织收入工作的整体水平。加强收入 质量管理关键要强化三个环节：一是要加强欠税管理，要 在严格控制新欠发生的同时，积极采取征管法赋予的手段 清理陈欠，确保税款及时足额入库；二是要加大反避税力 度，充分运用税源管理联动机制、涉外税务审计等手段防 范企业利用关联交易、转移定价等避税行为；三是要加大 稽查力度，要积极开展专项检查，针对风险点实施专项整 顿，利用纳税评估、外地协查、群众举报等疑点信息，加 大对偷逃税行为的打击力度，确保国家税款不受侵蚀。 二、在落实税收优惠政策上下功夫，为振兴*老工业 基础不断创造宽松的税收环境 税务部门促进经济发展的最有效途径是落实税收优惠 政策，在当前增值税试点转型政策还没有在全国推开的条 件下，如何用足用好现有税收优惠政策促进*经济跨越式 发展是当下税务部门的职责所在，因此税务部门应该把用 足用活、用好用准产业税收优惠政策作为全面履行税收职 能的着眼点和落脚点。 1、加强税收优惠政策应用性研究，找准税收政策与* 经济的结合点。当前各类税收优惠政策分布在各种文件中， 很少有税务干部能够全面掌握，这制约了税务系统执行政 策的能动性。因此要以贯彻新企业所得税法为契机，对现 有的税收优惠政策进行系统梳理，将与*经济密切相关的 各类优惠政策汇编成册，积极组织干部学习，着力解决干 部了解政策不深入、落实政策针对性不强的问题。特别要 注重加强优惠政策的应用性研究，找准税收政策与*经济 的结合点，市县税务部门可以成立优惠政策应用研究机构， 对地方政府重点发展的产业开展专业化研究，对优惠政策 的新变化开展跟踪研究，为政府招商引资、战略决策提供 参照。 2、开展多层次的税收优惠政策宣传，解决税企之间信 息不对称问题。由于税收优惠政策名目繁多，企业财务人 员研究政策深度不够，很多企业对税收政策特别是新出台 的政策不能及时、全面掌握，导致税企之间信息不对称， 企业不能充分享受到税收优惠政策。因此要充分利用税收 政策解读日、网站、12366、短信平台等媒介，加大对税收 政策的宣传力度，特别是要加大对优惠政策与*产业对接 方面的宣传，着力解决因税企之间信息不对称而导致企业 政策享受不到位的问题。 3、简化优化审批程序，加快优惠政策的落实速度。政 策落实的快慢直接影响到企业生产要素的使用效率，以出 口退税为例，早一天办理退税，企业就能早一天将资金用 于生产经营。因此，针对*老工业基地振兴特殊历史时期， 税务部门在税收政策的执行上应该再提速。要进一步优化 办税流程、简化办税资料、缩短审批时限、畅通绿色办税 通道，着力解决税收政策落实手续繁琐、速度慢的问题； 要进一步转变“税本位”观念，牢固树立征纳双方法律地 位平等的理念、公正执法是最佳服务的理念、纳税人正当 需求应予满足的理念，坚持管理与服务并重、服务优先的 原则，扎实推进减负增效工作，加快征管信息化步伐，进 一步提高办税效率、切实降低纳税成本。 三、在引导产业改造升级上下功夫，为振兴*老工业 基地不断营造后发优势 老工业基地调整改造,不是简单的脱困,而是一个脱胎 换骨的过程;不是一般性的规模扩张,而是以科学发展观为 指导的全面振兴;不是某个行业或企业的调整改造,而是建 立具有竞争力的新型工业化体系。为此，要充分发挥税收 政策的导向作用，帮助企业及时调整发展理念，打破被动 适应政策的思维定式，引导企业通过将资金和生产要素投 向新技术、新能源、新材料、电子信息、现代服务、节能 环保、农林牧渔等国家大力支持的产业领域，主动与现有 产业优惠政策进行有效对接，用新技术改造老企业，用投 资转向实现企业转型，不断增强企业的技术优势和内生动 力，从而促进*传统产业全面升级、新兴产业和接续产业 蓬勃发展、优势主导产业做大做强，变“*制造”为“* 创造”。 1、积极促进传统产业的升级改造。资源型城市、老工 业基地是*产业经济的主要特色。这既奠定了*的煤炭、 电力、钢铁、电解铝等在全省举足轻重的地位，也成了新 形势下发展的包袱和难题。目前，全市有十个行业近百亿 产能亟待调整和部分退出，产业接续步履艰难。因此，要 通过服务性调研、项目服务小组等形式，组织业务骨干走 进这些老企业，帮助企业破解难题，积极解决老企业在重 组改制过程中遇到的历史欠税、变更登记等税收问题，以 科学的税收筹划和优质税收服务推动传统产业提档升级。 要综合运用加速折旧、加计扣除、投资抵免等方式，引导 工程机械、钢铁、化工、纺织等传统产业进行技术革新， 主动与现有产业优惠政策对接，用高新技术改造老企业， 变*制造为*创造，推动全市产业升级和产业转型。要充 分发挥下岗职工再就业、提高增值税和营业税起征点等优 惠政策的作用，扶持弱势群体创业、就业，解决产业结构 调整带来的人员分流问题，让传统产业轻装上阵实现二次 腾飞。 2、大力促进新兴产业的快速发展。现行的税收优惠政 策，特别是新企业所得税优惠政策，在优惠方式上由注重 区域优惠转变为侧重产业优惠，这要求我们必须及时转变 思路，不能被动执行政策，要把税收政策与*经济社会发 展有机结合起来。要运用税率优惠、创业投资优惠、技术 转让优惠等政策，培育壮大新医药、新材料、新能源、电 子信息等高新技术产业，提高其在 GDP 的比重；运用减免 税、减征营业额等政策，促进*市物流、科技服务、金融 保险等现代服务业发展；积极落实基础产业与农林牧渔项 目的优惠政策，推动*市公共基础设施建设和农业产业化 发展；积极落实小型微利企业、权益性投资等优惠政策， 促进中小企业快速发展；充分发挥税收政策的激励和约束 作用，鼓励和支持有利于节约资源、保护环境的行业和企 业发展。 3、优先促进优势产业做大做强。振兴老工业基地，调 整结构、振兴产业是关键。对此，*市明确了基本方向， 提出到 XX 年，形成工程机械、光电光伏、商贸流通三大千 亿元产业。税务部门要围绕这三大产业重点开展服务性调 研和税收政策应用性研究，扶持“工程机械及专用车辆、 多晶硅及光伏”两大主导产业，加快培育工程机械主机、 专用车辆、关键零部件等特色产业，培育硅半导体产业链， 促进*早日建成全国最大的工程机械及专用