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企业信用管理制度建设初探 摘要：现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经 济，由于信用管理体系发展程度较低，我国企业在国际市 场上的竞争力被极大削弱。文章试图通过解析企业信用管 理的含义及其重要性，提出建立适应我国企业发展的信用 管理制度的对策。 关键词：企业；信用管理；含义；对策 一、企业信用管理的含义 信用是一种建立在授信人对受信人偿付承诺信任的基 础上的能力，不用立即付款就可获取资金、物资、服务。 其主要表现形式为赊销，即买方预先获得货物或，后期偿 付货款的商品买卖行为。由于信用关系的不断发展、扩大， 给交易双方带来了不确定性，这就产生了信用风险。造成 信用风险的因素是多方面的，主要包括政治风险、信息风 险、商业风险、管理风险、财务风险等等。所谓信用管理， 就是为了协助企业实现销售最大化目标的同时将风险和成 本降至最低，而对信用交易进行科学管理以控制信用风险 的专门技术。信用管理的主要功能包括：征信管理、授信 管理、账户控制管理、商账追收管理、利用征信数据库开 拓市场或推销信用支付工具。 二、企业信用管理的重要意义 加强企业信用管理，是构建社会主义和谐社会的需要 社会主义和谐社会，是公平正义、诚信友爱、安定有 序、人与自然和谐相处的社会，营造人人讲诚信、守信用 的良好氛围，形成健康良好的社会秩序，是构建和谐社会 的重要方面。企业信用管理是整个社会信用体系建设一个 重要组成部分，抓好企业信用建设，必将对社会信用体系 建设起到积极的推动作用，按照信用原则进行经济和社会 事务的交往，是全社会协调和谐的重要基础。我国自古以 来就有诚实守信的优良传统，儒家文化诚实不欺、信守诺 言的诚信观，培育了我国儒商的优良商业道德，需要我们 大力继承与弘扬。 加强企业信用管理，是完善社会主义市场经济体系的 需要 在市场经济条件下，市场对资源配置起决定性作用， 市场能否正常有序运行，决定着资源能否合理有效流动， 产生更大的经济和社会效益。如果信用体系发展程度低， 信用秩序混乱，企业信用缺失，就会严重破坏市场秩序， 增加交易风险、提高交易成本、降低交易效率，成为制约 市场机制发挥配置资源作用的障碍，直接影响到正常的经 济秩序，影响扩大内需和经济持续增长。目前，信用缺失 给我国的国民经济、市场秩序和消费者带来了严重损害。 据有关部门调查，我国由于市场交易缺乏信用监督，使得 国内生产总值的 10-20为无效成本。因此，加强企业，对 于建全社会主义市场经济体系具有重要意义。 加强企业信用管理，是提升企业竞争力的需要 企业只有讲求诚信，自觉防范和抵制违法违章行为， 才能正确处理与消费者及其他经营者的关系，才能真正赢 得广大消费者及其他经营者的信赖。在买方市场条件下， 一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品 质量和价格竞争力以外，还要更多地采用信用结算方式增 强企业竞争力。与现汇结算方式相比，信用结算方式的优 势显而易见，购买方可以凭借自身良好的信用充当交易媒 介先收货后付款，从而提高购买方的购买能力和销售商的 营业额。在西方国家，所有商业贸易的 90都采用信用方 式进行，信用结算方式已经成为商品交易中的绝对主流。 而在我国，由于企业信用的缺失和不足，企业问信用交易 方式仅占所有交易的 20左右。随着经济全球化进程的加 快，我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中，落后 的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展，很多 国外厂商因为无法接受我国企业的现汇结算方式转而去购 买其他国家的产品，极大地削弱了我国企业的竞争力。 三、完善我国企业信用管理制度的对策建议 我国的企业信用管理发展时间较短，管理水平较低， 成为了制约经济发展的瓶颈。当前，随着我国成为世贸组 织的正式成员，建立健全企业信用管理制度已成为亟待解 决的问题。 构建社会整体信用体系 信用体现了最根本的法律关系和社会关系，体现了市 场经济必备的道德理念和法律意识，是整个社会交往的基 础。加强社会信用体系建设，规范市场经济的各种经济行 为，强化全社会重合同、守信用的商业道德，在全社会形 成诚实守信、扶正祛邪的良好社会风气，是整顿和规范市 场经济秩序，保障市场经济健康运行的迫切需要，是我国 入世后进一步扩大对外开放和增强企业市场竞争力的不可 缺少的手段。 欧美的信用体系，以 1830 年英国首次出现信用管理机 构为标志，迄今已走过了 170 多个年头。美国也于 1937 年 出现了首个 CREDITCONSULTING 机构，其著名的商账追收局 至今也有 70 多年的历史。而我国由于长期实行计划经济体 制，没有信用销售行为，也就不存在信用风险，直到市场 经济开始建立，信用管理才被提上日程，因此信用体系不 仅建立得比较晚，也比较落后。 由此看来，我国要构建完善的信用体系，还需要一个 很长的过程。首先，要加大宣传普及的力度，使人们了解 市场经济就是信用经济，懂得没有信用就没有秩序，市场 经济就不能健康发展的道理。其次，要建立和完善现代企 业制度。要让企业成为市场的主体，成为维护社会信用的 主体。使企业真正把信誉当作生命，合法经营，诚信发展。 再次，加快企业信用制度改革，建立信用制度的微观基础， 通过政企分开、产权明晰的改革，确立企业法人财产权， 建立所有者对工商企业和银行运营的督导机制，防止银行 和企业管理人员利用公司治理结构的漏洞，通过信用关系 进行舞弊和诈骗活动。 健全企业信用管理政策法规 市场经济是法制经济，目前，由于市场经济体系不完 善，在某些领域内还存在着“法律真空”现象。因此，要 强化规范市场交易行为的信用立法，建立健全完备的相关 政策法律体系，明确法律责任，使对信用缺失行为的惩罚 有法可依。要明确相关法律的细则，堵塞目前法律防范信 用缺失的漏洞。可以参照发达市场国家的公正信用报告 法等相关法律，严格规范涉及信用的行为，对债务人的 违约制定更加严厉的赔偿和惩罚措施，同时要完善刑法 中对欺诈和非法侵占等恶意背信行为的有关规定，依法惩 治此类犯罪。 完善企业信用管理机制 信用是企业进入市场的通行证，良好的信誉是企业的 无形财富，企业应提高认识，建立适应企业发展的信用管 理制度。 1、设立专门的信用管理部门。企业要实施经营管理全 过程的信用管理，必须在原有的业务管理体系中，增加信 用管理职能。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管 理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保 证。大型企业可设立专职独立的信用管理部门，小企业则 考虑设置信用监理。企业信用管理部门应该在公司总经理 或董事会的直接领导下，从企业整体的经营目标和利益考 虑，其制定的信用管理目标必须超越任何一个部门的管理 目标。企业的信用管理部门或信用监理应当行使 4 项基本 职责：参与公司信用政策的制订、财务计划及信用额度的 审核；实施客户资信信息的开发与管理；应收账款的科学 化、系统化管理；拖欠账款的催收与处理。 2、建立完善的信用管理制度。客户资信管理制度。客 户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源。强化 信用管理，必须首先做好客户的资信管理工作，其中在交 易之前对客户信用信息的收集调查和风险评级尤为重要。 企业需要在 5 个方面强化客户资信管理：客户信息的搜集 和资信调查，客户资信档案的建立与管理，客户信用分析 管理，客户资信评级管理，客户群的经常性监督与检查。 客户授信制度。企业在交易过程中产生的信用风险主要是 由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺 少规范和控制造成的，其中较为突出的问题是对客户的赊 销额度和期限的控制。一些企业在对待客户的赊销行为上 随意性很大，结果往往被客户牵着鼻子走。实践证明，企 业必须建立与客户间直接的信用关系，实施直接管理。因 此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理 应包括 4 个方面：赊销业务预算与报告制度，客户信用申 请制度，信用限额审核制度，交易决策的信用审批制度。 应收账款监控制度。许多企业已制订了一些相应的应收账 款管理制度，但是这些制度还远远不能适应当前市场环境 和现代企业管理的要求，存在的主要问题是缺少管理的