会计继续教育网上授课课后习题答案考试用

出纳实务部分 【例题判断题】 纸币票面缺少面值在 30平方毫米的人民币仍可以继续流通。（ ） 【 答案 】 错误。 【解析】 纸币票面缺少面值在 20 平方毫米以上的不宜流通。 【例题判断题】 纸币票面污渍、涂写字迹面积超过 2平方厘米的；不超过 2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（ ） 【 答案 】 正确 【例题判断题】 能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。（ ） 【 答案 】 正确 【例题判断题】 能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一） 至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。（ ） 【 答案 】 错误。 【解析】 能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。 【例题判断题】 在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。（ ） 【 答案 】 错误。 【解析】 根据中华人民共和国人民币管理条例和中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。除以上单位，其他任何单位和 个人均无权没收和收缴假币。 【例题多选题】 辨认真假币的方法（ ） A看水印 B. 听声音 【 答案 】 钞技术方法具体包括（ ）。 B手按式点钞法 【 答案 】 例题多选题】 作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ ）。 【答案 】 例题多选题】 出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ ）。 【答案】 金支出的一般程序是（ ） 【答案】 例题多选题】 企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ ） 000元 000元 00元 000元 0000元 【 答案 】 例题多选题】 关于现金管理，下列说法正确的有（ ） 得变更 【 答案 】 例题判断题】 一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（ ） 【 答案 】错误 【解析】 按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开户单位支付 现金，可从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，而不得从本单位的现金收入中直接支付（即禁止坐支现金）。 【例题判断题】 单位开支在 1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（ ） 【 答案 】错误 【解析】 根据我国现金管理的有关规定，向职工支付工资、向个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过了 1000元，也可以使用现金支付。 【例题单选题】 下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ ） 【 答案 】 D 【例题单选题】 下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ ） 【答案】 D 【例题判断题】 按票据法规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（ ） 【答案】 正确 【例题判断题】 签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。（ ） 【答案】 错误 【例题 单选题】 从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（ ）。 【答案】 A 【例题单选题】 下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ ） 【答案】 D 【例题判断题】 按票据法规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（ ） 【答案】 正确 【例题判断题】 签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可 用蓝色、蓝黑色、黑色。（ ） 【答案】 错误 【例题单选题】 从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（ ）。 【答案】 A 【例题多选题】 下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（ ） 。 【 答案 】 【例题多选题】 下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有（ ） 。 【 答案 】 例题 单选题】 关于划线支票说法正确的是（ ） A 可以提取现金，也可以转账 B 只可以提取现金 C 只可以转账 D 不存在划线支票 【答案】 C 【例题 判断题】 企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。（ ） 【答案】错误。 【例题多选题】 下列选项中属于未达账项的有（ ） A 企业已付，银行未付 B 企业已收，银行未收 C 银行已付，企业未付 D 银行已收，企业未收 【答案】 例题 判断题】 调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。（ ） 【答案】正确 【例题 单选题】 编制银行存款对账单的调节公式（ ） A 银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 企业已付银行未付的款项 B 银行存款日记账余额 + 企业已收银行未收的款项 企业已付银行未付的款项 = 银行对账单余额 + 银行已收企业未收的款项 - 银行已付企业未付的款项 C 银行存款日记账余额 +企业已收银行未收的款项 银行已付企业未付的款项 = 银行对账单余额 +银行已收企业未收的款项 - 企业已 付银行未付的款项 D 银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项 - 企业已付银行未付的款项 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 银行已付企业未付的款项 【答案】 A 【例题 多选题】 登记现金日记账所依据的记账凭证有（ ） 【答案】 例题 多选题】 登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（ ） 【答案】 例题 多选题】 从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（ ）账簿 【答案】 例题 判断题】 在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。（ ） 【答案】正确 【例题 单选题】 从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（ ）账簿。 【答案】 A 【例题多选题】 出纳工作中常见的记账错误（ ） 。 【答案】 例题单选题】 出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是 3000元，但反映在账本上是 8000元，这是属于（ ）错误 。 【答案】 D 【例题多选题】 出纳工作包括（ ） 。 【答案】 例题 多选题】 在我国，银行票据包括（ ） 。 【答案】 例题 多选题】 票据的功能（ ） 。 【答案】 例题 判断题】 出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。（ ） 【答案】 错误 【解析】 也应加强对 作废的支票进行管理，作废的支票是不可以撕毁的，是必须要在下 次购票时将作废的支票交给开户行。 【例题 单选题】 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）年 。 答案】 D 【例题 多选题】 下列发票需要进行缴销的有（ ） 。 【答案】 例题 判断题】 因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。（ ） 【答案】错误 【例题 多选题】 出纳报告的编制要求（ ） A 编制要及时 【答案】 例题多选题】 出纳工作交接应该包括以下内容（ ） 括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品 括国库券、债券、股票等 括空白支票，不含作废支票 括空白发票和已用发票（含作废发票） 收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据） 【答案】 例题 多选题】 出纳归档资料包括（ ） 【答案】 例题 单选题】 现金日记账和银行存款日记账保管期限为（ ）年 答案】 D 位开支在 1000 元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（ 错 ） 【答案解析】 根据我国现金管理的有关规定，向职工支 付工资、向个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过了 1000 元，也可以使用现金支付。 商业汇票在同城和异地均可使用。（ 对 ） 企业和其他组织会计档案保管期限 档案名称 保管期限 备 注 一、会计凭证类 1、原始凭证 15 年 2、记账凭证 15 年 3、汇总凭证 15 年 二、会计账簿类 1、日记账 15 年 其中：现金日记账和银行存款日记账 25 年 2、明细账 15 年 3、总账 15 年 包括日记总账 4、固定资产卡片 固定资产报废清理后保管 5 年 5、辅助账簿 15 年 三、财务报告类 包括各级主管部门的汇总财务报告 1、月、季度财务报告 3 年 包括文字分析 2、年度财务报告 永久 包括文字分析 四、其他类 1、会计移交清册 15 年 2、会计档案保管清册 永久 3、会计档案销毁清册 永久 4、银行存款余额调节表 5 年 5、银行对账单 5 年 第一部分 会计资料 一、基础理论 1.【例题 单选题】 库存现金日记账和银行存款日记账由（ ）负债登记。 A会计人员 B出纳人员 C会计人 员和出纳人员均可 答案： B 2.【例题 判断题】 小李被授权为材料采购审批人。现企业签订的加急订单急需甲材料进行生产，小李怕延误生产，决定亲自购买该批材料。小李的作法是否正确？（ ） 答案：不正确 。为了更准确核算账目，必须执行不相容职务相互分离控制的原则。授权审批与业务经办职务相互分离。 3.【例题 判断题】 会计是以货币为唯一计量单位，以会计凭证为依据，运用专门的方法，对特定会计主体的经济活动进行核算和监督的一种经济管理活动。 答案：错。 4.【例题 多选题】 会计专门核算方法包括（ ）。 A复式记账 B成本计算 C编制会计报表 D登记账簿 答案： .【例题 判断题】 判断题：会计凭证包括会计凭证和原始凭证（ ）。 答案：对。 6.【例题 判断题】企业生产经营过程的全部内容都是会计核算的对象。（ ） 【答案】 错，只有能以货币表现的经济活动，才是会计核算的内容。 二、会计科目 7.【例题 多选题】新会计准则下，新增设的科目有（ ） 【答案】 .【例题 多选题】新准则取消了 长期债权投资 科目，而重新分类为（ ）科目。 【答案】 .【例题 单选题】我国的法 定记账方法是（ ） A增减记账法 B收付记账法 C借贷记账法 D单式记账法 【答案】 C 10.【例题 单选题】费用类账户的期末余额（ ） A在借方 B在贷方 C在借方或贷方 D一般无期末余额 【答案】 D 11.【例题 多选题】有关资产类 账户说法正确的有（ ） A借方登记增加 B贷方登记减少 C借方登记减少 D期末余额一般在借方 【答案】 2.【例题 多选题】对于收入类的账户来讲（ ） A增加额记入账户的借方 B增加额记入账户的贷方 C期末没有余额 D期末余额在借方 【答案】 3.【例题 判断题】某些经济业务的发生，将会影响 资产 =负债 +所有者权益 这个会计等 式的平衡性。 【答案】错 。 【解析】任何经济业务的发生，不会破坏：资产 =负债 +所有者权益这个会计恒等式的平衡。 14.【例题 多选题】会计分录有以下的类型（ ） A等式左边增加，右边减少 B等式两边同时等额增加 C等式左边同时等额一增一减 D等式右边同时等额一增一减 【答案】 、会计凭证 15.【例题 单选题】下列凭证属于外来原始凭证的是（ ） 【答案】 C 16.【例题 多选题】 下列凭证属于自制原 始凭证的有（ ） 【答案】 7.【例题 多选题】 下列凭证属于一次凭证的是（ ） 【答案】 8.【例题 判断题】累计凭证一般为自制原始凭证（ ） 【答案】对 19.【例题 判断题】在对原始凭证审核过程中，发现其中一张购货发票是伪造发票，会计应马上采取报警的措施。（ ） 【答案】错 【解析】对 于不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。 20.【例题 单选题】 能全面反映经济业务的账户对应关系的是（ ） 【答案】 C 21.【例题 判断题】关于以现金形式发放工资的经济业务，可将提取现金与发放工资的会计分录做在同一张记账凭证中。（ ） 【答案】错 【解析】不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一份记账凭证上。 22.【例题 判断题】记账凭证的填制日期是经济业务发生的当天 。（ ） 【答案】错 【解析】记账凭证的填制日期填写的是编制凭证的日期。 23.【例题 单选题】 到开户银行提取现金，应填（ ）。 【答案】 B 24.【例题 单选题】 通用记账凭证填表制方法与（ ）相同。 【答案】 C 25.【例题 判断题】为体现对会计凭证内容是否真实的审核要求，所有记账凭证都必须附有原始凭证。（ ） 【答案】错 【解析】结 账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证。 26.【例题 多选题】 会计凭证封面应注明（ ） 订人员 【答案】 7.【例题 单选题】 从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得（ ）。 【答案】 A 四、会计账簿和移交 28.【例题 多选题】 会计账簿应包括的基本内容有（ ）。 【答案】 9.【例题 多选题】 分类账簿可分为（ ）。 【答案】 0.【例题 多选题】 三栏式账簿适用于（ ）登记。 【答案】 1.【例题 多选题】 多栏式账簿适用于（ ）登记。 费用明细账 【答案】 2.【例题 多选题】 数量金额式账簿适用于（ ）登记。 【答案】 3.【例题 单选题】 订本账适用于（ ）登记。 【答案】 C 34.【例题 判断题】 备查账簿要求具有统一格 式（ ）。 【答案】错误 35.【例题 多选题】 可以用 红色 墨水记账的情况有（ ）。 销错误记录 记减少数 未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额 【答案】 6.【例题 判断题】 库存现金收入是根据收款凭证登记的。（ ）。 【答案】错误 【解析】库存现金收入是根据现金收款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证（从银行提取现金 的业务）登记的。 37.【例题 单选题】 银行存款日记账应定期和（ ）核对。 【答案】 C 38.【例题 多选题】 三栏式明细分类账设有（ ）三个栏目。 【答案】 9.【例题 多选题】 对于应办理月结的账户，应在（ ）。 C 本年合计 行上面通栏画一条红线 D 本年合计 行下面通栏画一条红线 【答案】 0.【例题 多选题】 对于应办理年结的账户，正确的有（ ）。 本年合计 行下面通栏画单红线 本年合计 行下面通栏画双红线 将其余额结转下年 【答案】 1.【例题 判断题】 年初将有余额账户的余额记入新账余额栏时，需编制记账凭证（ ）。 【答案】错误 【解析】将有余额的账户的余额直接记入新账余额栏内，不需要编制记账凭证。 42.【例题 多选题】 会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作 （ ）。 出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章 单位负责人报告 将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚 【答案】 3.【例题 单选题】 一般会计人员办理交接手续，由（ ）监交。 【答案】 C 五、错帐 44.【例题 多选题】 查找错账的方法有（ ）。 法 【答案】 5.【例题 单选题】 对于顺查法，正确的是（ ）。 过账 试算 结账 过账 结账 试算 制证 过结 结账 试算 过账 结账 【答案】 B 46.【例题 多选题】 错账的更正方法有（ ）。 【答案】 7.【例题 判断题】 结账后，如 果发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，即纯属笔误造成登账时文字或数字出现的错误，应用划线更正法进行更正。（ ） 【答案】错误 【解析】记账后结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，即纯属笔误造成登账时文字或数字出现的错误，应用划线更正法进行更正。 48.【例题 判断题】 补充登记法适用于记账依据的会计凭证的金额有错误，并且错误金额大于应记的金额，导致账簿记录金额多记，而会计科目及记账方向均无错误。（ ） 【答案】错误 【解析】补充登记方法适用于记账依据的会计凭证的金额有错误，并且错误 金额小于应记的金额，导致账簿记录金额少记，而会计科目及记账方向均无错误，这种情况下可用补充登记法。 六、账务处理程序 49.【例题 多选题】 常用的账务处理程序有（ ） 【答案】 0.【例题 单选题】 三种账务处理程序之间的根本区别在于（ ）的依据和程序不同。 【答案】 B 51.【例题 单选题 】 最基本的账务处理程序是（ ）。 【答案】 A 52.【例题 多选题】 记账凭证账务处理程序适用于（ ）企业。 【答案】 3.【例题 多选题】 科目汇总表账务处理程序适用于（ ）企业。 【答案】 4.【例题 多选题】 汇总记账凭证账务处理程序适用于（ ）企业。 【答案】 5.【例题 判断题】 记账凭证账务处理程序的优点是直接根据记账凭证登记总分类账，简单明了，易于理解，在总分类账中可以全面反映各项经济业务的发生情况，便于分析和检查（ ）。 【答案】正确 56.【例题 判断题】 科目汇总表账务处理程序缺点是登记总分类账的工作量较大，也不便于会计分工。（ ） 【答案】错误 【解析】这是记账凭证账务处理程序的缺点。科目汇总表账务处理程序缺点是汇总的工作量也较繁重，而且科目汇总表 不能反映账户对应关系，不便于了解经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。 七、会计报表 57.【例题 多选题】 在资产负债表中，资产按流动性大小进行列示，具体分为（ ） 【答案】 8.【例题 多选题】 在资产负债表中，所有者权益按（ ）项目分项列示。 【答案】 9.【例题 判断题】 在资产负债表中，负债按其流动性大小进行列示，具体分为流动 负债、长期负债等。（ ） 【答案】错误 【解析】在资产负债表中，负债按求偿时间先后顺序进行列示，具体分为流动负债、长期负债等。 60.【例题 多选题】 对利润表表述正确的是（ ）。 【答案】 1.【例题 多选题】 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间（ ）流入和流出的报表。 期的有价证券 【答案】 2.【例题 多选题】 现金流量表被划分为（ ）。 【答案】 3.【例题 判断题】 现金流量表是静态报表。（ ） 【答案】错误 【解析】现金流量表是动态报表。 64.【例题 判断题】 现金流量表的编制方法中，直接法以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。（ ） 【答案】错误 【解析】现金流量表的编制方法 中，间接法以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。 65.【例题 多选题】 股东权益增减变动表各项目应根据（ ）等科目的发生额分析填列。 【答案】 6.【例题 多选题】 在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示反映下列（ ）信息的项目： 【答案】 、发票 67.【例题 多选题】 发票的特征有（ ） A发票的真实性 B发票的时效性 C发票的统一性 D发票的合法性 【答案】 8.【例题 多选题】 发票的种类包括（ ） A订购发票 B销售发票 C增值税专用发票 D普通发票 【答案】 9.【例题 判断题】 定额版发票可分为常规式发票及剪开式发票。 【答案】错误 【解析】手写版发票按版面设计又可分为常规式发票及剪开式发票。 70.【例题 多选题】 各款普通发票的票面特征是（ ）。 A发票号码为 15 位阿拉伯数字 B字体为哥特字体 C字体为黑体字体 D发票号码为 8 位阿拉伯数字 【答案】 1.【例题 判断题】 一般纳税人企业销售免税货物可以申请开具专用发票。（ ） 【答案】错误 【解析】一般纳税人企业销售免税货物不得申请开具专用发票。 72.【例题 多选题】 增值税专用发票基本联次有（ ）。 A 记账联 B 发票联 C 统计联 D 抵扣联 【答案】 3.【例题 判断题】 增值税专用发票最高开票限额为一百万元，由省级税务机关审批。 【答案】错误 【解析】增值税专用发票最高开票限额 为一百万元，由地市级税务机关审批 74.【例题 多选题】 暂不能作为增值税进项税额的抵扣凭证可能出现的情况有（ ）。 【答案】 5.【例题 判断题】 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的则不能再申请认证。 ( ) 【答案】错误 【解析】一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。 76.【例题 判断题】 只要是发生销货退回的 ，不管购买方是否已经退还的专用发票，销售方都可以扣减当期销项税额。 ( ) 【答案】错误 【解析】只要是发生销货退回的，未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。 77.【例题 多选题】 成功抄税后，应向税务部门报送的资料有（ ）。 C 卡 【答案】 8.【例题 单选题】 纳税人每月发票使用量超过（ ）本时可申请印制印有本单位名称的发票。 答案】 B 79.【例题 判断题】 向非一般纳税人销售货物、提供劳务的小规模纳税人可申请开具增值税专用发票。（ ） 【答案】错误 【解析】向非一般纳税人销售货物、提供劳务的小规模纳税人不得申请开具增值税专用发票。 第二部分 出纳实操 一、出纳绪论 1.【例题 多选题】 作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ ）。 【答案】 .【例题 多选题】 出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ ）。 【答案】 、经手现金业务 3.【例题 多选题】 资金支出的一般程序是（ ） 回 【答案】 .【例题 判断题】 在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。（ ） 【答案】错误。 【解析】根据中华人民共和国人民币管理条例和中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收缴假币。 5.【例题 多选题】 辨认真假币的 方法（ ） A看水印 B. 听声音 【答案】 .【例题 判断题】 纸币票面缺少面值在 30 平方毫米的人民币仍可以继续流通。（ ） 【答案】错误。 【解析】纸币票面缺少面值在 20 平方毫米以上的不宜流通。 7.【例题 判断题】 纸币票面污渍、涂写字迹面积超过 2 平方厘米的；不超过 2 平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（ ） 【答案】正确 8.【例题 判断题】 能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。（ ） 【答案】正确 9.【例题 判断题】 能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。（ ） 【答案】错误。 【解析】能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。 9.【例题 多选题】 点钞技术方法具体包括（ ）。 B手按式点钞法 【答案】 、出纳岗位现金管理和内部控制 （一）按照会计法的规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 （二）收受现金范围（重点） 按照以上现金适用范围的规定，在银行开户的单位，也只有在下列范围内才能收受现金，其他收入则一律通过银行办理结算。 （ 1）剩余差旅费 和归还备用金等个人的交款。 （ 2）对个人或不能转账的集体单位的销售收入。 （ 3）不足转账起点（ 1 000 元）的小额收款。 其限额一般按照企业 3 5 天内的日常零星支出所需要现金确定；远离银行或交通不便的企业，可以根据企业不超过 15 天的日常支出来核定。 库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每天现金的结存数不得超过核定的限额。超过库存现金限额的部分应当日终了前存入银行，如现金不足限额时可从银行提取现金，但不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。库存现金限额一般每年核定一次。单位因业务发展需要而变更 库存现金限额时，可向开户银行提出申请，由开户银行重新核实，经批准后，方可调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。 （三）禁止坐支现金 所谓坐支现金，是指企事业单位和机关团体将本单位的现金收入直接用于现金支出。按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，而不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支现金）。 另外，按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，企事业单位和机关团体、部队在日常现金收付管理中还必须遵循以下 八不准 ：（重点） （ 1）不 准用借条、白条等不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即不准白条抵库）。 （ 2）不准单位之间相互借用现金。 （ 3）不准谎报用途套用现金。 （ 4）不准利用银行账户代其他单位和个人收支现金。 （ 5）不准将单位收入的现金以个人名义存入银行。 （ 6）不准保留账外公款，不得私设 小金库 。 （ 7）不准发行变相货币。 （ 8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 开户单位如有违反现金管理 八不准 的任何一种情况，开户银行可按照现金管理暂行条例的规定，有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。 （四）库存现金 的内部控制制度 确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。具体应做到：（重点） （ 1）现金收支业务的审批和执行应由不同人担任。 （ 2）现金收支业务的执行和记录应由不同人担任。 （ 3）现金的记录、保管和稽核应由不同人担任。 （ 4）登记现金日记账和登记现金总账应由不同人担任。 （ 5）出纳人员不得兼任会计档案的保管工作。 （ 6）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 配备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮 换。 确审批人员对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理现金业务的职责范围和工作要求。 务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 止空白票据的遗失和被盗。 10.【例题 多选题】 企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ ） 000 元 000 元 00 元 000 元 0000 元 【答案】 1.【例题 多选题】 关于现金管理，下列说法正确的有（ ） 得变更 【答案】 2.【例题 判断题】 一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（ ） 【答案】错误 【解析】按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，而不得从本单位的现金收入中直接支付（即禁止坐支现金）。 13.【例题 判断题】 单位开支在 1000 元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（ ） 【答案】错误 【解析】根据我国现金管理的有关规定，向职工 支付工资、向个人收购农副产品和其他物资的价款等业务，结算金额超过