麦肯锡-康佳系列手册之业务计划和资金预算操作手册

KON991126SH-BP(97GB)初稿免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-252提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程计划制定前周期性工作各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算评估考核及修改计划免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-253业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的最重要的手段之一目的 企业各级单位均积极介入业务计划与预算的制定过程，根据公司整体目标，确定具有挑战性的，并且是可以达到的目标以及相应的行动计划 作为各层级之间的 “管理合同 ”，业务计划和预算完成状况是业绩评估的最重要的基础之一，是 “量化的经营目标 +行动方案 +关键业绩指标 ” 通过业务计划和资金预算，优先重点，保证重点项目，明确各单位的资源投入 是一个动态过程：自上而下制定目标，自下而上制定行动方案，在执行过程中修正、改善免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-254优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些基本的原则它是 . 它不是 .什么是业务计划和资金预算的具体内容什么是业务计划和资金预算的制订流程谁 /什么部门应积极参与计划的制订过程量化的经营目标和为达到目标而应采取的具体行动方案经营目标必须制定清晰的关键业绩指标，作为衡量业绩的基础目标的设定包括最基本的目标水平和挑战性的目标水平仅有量化的经营目标，只注重财务指标没有明确清晰的业绩指标仅设置单一的挑战性目标自上而下，设定目标和自下而上制定行动方案的结合。对于认为达不到的目标，事业部应提供详细分析，与总部一起验证目标基本假设的可行性在执行过程中不断修正，但注重提出改进方案的过程仅由公司总部或事业部设定经营目标执行中随意修正，没有具体行动方案的改进过程总裁应亲自领导计划制订流程并最终决定具体计划公司战略规划中心和财务中心积极介入质询事业部的业务计划和预算事业部总经理负责制订具体的业务计划和预算事业部成立跨部门的工作小组，负责具体的计划制订和协调工作仅由集团下达一年的经营目标总部职能部门越权包办由各部门分别制订部门的计划目标免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-255其中，系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的业务目标的必要前提行动方案的特征 /重要性许多公司不制定详细行动方案的原因系统具体的行动方案是合理但具有挑战性业务目标的必要前提但是若不注重制定详细的行动方案将不能发挥公司的最大潜力系统具体的行动方案提供了高层领导拟质询的基础通过挑战具体的计划假设和行动方案，从而制定具有挑战性的业务目标系统的行动方案最大限度地保证了业务目标的可行性，防止业务目标仅仅作为系统性指导市场变化快，难以制订固定的行动方案管理人员技能不完善，难以制定有效的行动方案行动方案的效果难以量化，不能与业务目标有机联系业务目标的随意性难以真正激励管理人员发挥潜力行动方案制定也是一个反复的过程，跟随市场变化而完善业务计划的制定是最好的培训课程，通过质询，高层管理人员帮助下层管理人员逐步提高技能，增进实际业绩不量化的行动方案难以进行相应合理的资源配置，不能保证现有公司资源最大限度的有效使用足够细化的行动方案能比较各工作项目结果，帮助管理人员优先排序免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-256业务计划与资金预算流程实质是一个自上而下地下达目标任务和自下而上地确认业务目标的交互过程具有挑战性的可实施的业务战略目标 /行动方案 以及切实的预算自上而下：分解初定目标自下而上：确定目标，提出行动方案质询其中，上下级之间的质询与接受质询是上级单位对初定目标的修正与下级单位保持与上级的战略一致性的重要手段集团战略调整与年度经营目标确立计划制定前周期性工作跟踪考核，修正目标免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-257举例：业务目标是如何分解到上海分公司，上海分公司又是如何根据市场分析确认业务目标并分析制订行动方案、资金预算集团集团上海分公司上海分公司（电器）（电器）事业部事业部区域营区域营销中心销中心确定总体目标分解至各事业部分解目标根据片区的质询结果修订分公司业务计划历史、现状、市场环境预测、差距分析制定业务目标、行动计划及预算分解至各区域营销中心分解至各分公司区域营区域营销中心销中心质询质询 根据事业部的质询结果修订本区域业务计划（电器）（电器）事业部事业部集团集团质询 根据集团的质询结果修订事业部业务计划根据事业部的质询结果进行修订，确定业务计划由于区域营销中心为事业部销售派出机构，事业部目标可直接分解至分公司差距目标、行动差距差距免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-258在制订业务计划与资金预算的过程中，各层相关机构 /岗位所必须考虑的基本问题三个层次：分公司 事业部 集团相关机构或责任岗位：-总经理、市场部经理、业务部经理、财务部经理-事业部跨部门工作小组-集团战略规划工作小组-集团战略规划中心各级机构或岗位的基本问题：填什么表格，谁填写，什么时候完成，交给谁完成什么分析报告，谁分析，什么时候完成，交给谁谁、何时参加质询，谁、如何处理质询结果免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-259集团公司和各事业部组成各自的跨部门常设工作小组并明确小组成员的职责是非常关键的 集团公司的战略规划工作小组组成：组长：集团公司总裁副组长：电器事业部总经理、移动通信事业部总经理、财务总监、战略规划中心总经理组员：各副总裁、各总监、财务中心总经理、企管与人力资源中心总经理、各中心第一负责人、战略规划主管、预算会计主管、事业部总经办主任、财务部经理 事业部的业务计划与资金预算工作小组（跨部门工作小组）组成：组长：事业部总经理副组长：市场总监、销售总监、研发总监、制造总监、总经办主任、财务部经理组员：销售管理部经理、市场部经理、战略营销经理、市场调研经理、各部门第一负责人 明确各小组成员在整个流程中的职责并真正的落实是业务计划有效指定与实施的关键小组成员构成仅为举例，不代表实际组成免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2510提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程计划制定前周期性工作各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算评估考核及修改计划免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2511典型的业务计划和资金预算流程应包括五个步骤内容总部下达初步的期望经营目标事业部制定业务计划和预算汇总 /质询 /修正事业部业务计划和预算总部批准事业部业务计划和预算季度 /年度经营业绩考核及年度计划修订 总裁 /财务总监 /战略规划中心总经理制定初步的事业部经营目标，包括相应的预算目标 事业部总经理组织专门的计划小组，负责本事业部的业务计划工作，小组成员是跨部门的 计划小组重新审定事业部近期战略 事业部设立 /分解本事业部的业务和预算目标 事业部小组按业务目标制定初步行动方案 销售预测 生产预测 资金预测 关键业绩指标 事业部制定相应的人力资源发展计划 事业部的财务经理审阅业务计划，以保证符合集团目标并格式一致 总部提供必要协助参与计划 事业部总经理就主要的业务计划和预算问题作出详细说明 总部和事业部共同评估初步的业务计划 在考虑经营历史的情况下，计划是否有足够的挑战性 要达到这样目标的措施是否足够 措施 /项目的优先排序 对于不能达到总部要求的目标，事业部进行详细讨论，和总部一起检验评估假设的准确性 事业部反复修改计划直至达成一致 评估各主要岗位关键业绩指标是否完整 /合理 业务计划评估及相应修改 每季度实际业务计划完成情况 分析明显差异的原因并制定相应的改进措施 事业部总括评估结果总部 /战略规划部最终确认业务计划 财务中心确认资金预算 确认各关键岗位的关键业绩指标十月 十月 十一月 十一月 十二月最终结果 集团战略计划 事业部经营目标 业务计划 资金预算 业务计划评估及相应修改 月 /季关键业绩指标报告 年度调整计划 最终的业务计划和预算免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2512业务计划和预算流程中的具体工作及相关职责质询会 /考核会公司最高领导层根据公司战略规划制定公司财务业绩期望目标总部下达初步的期望经营目标事业部制定业务计划和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务计划和预算 总部批准事业部业务计划和预算季度 /年度经营业绩考核及年度计划修订分解、初定各事业部的期望财务业绩指标，下达年度计划编制指导思想和要求提供各事业部必要的技术协助及指导汇总各事业部计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参与质询会，向公司领导提供分析及技术支持总部财务中心、战略规划中心对各事业部业务计划营 /预算逐一质询如有必要进一步质询 /协商；批准计划 /预算汇总修正过的各事业部计划预算，确保公司目标的尽量实现最后确定成文，形成考核依据每季度进行各事业部考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预事业部负责人 /计划小组陈述本事业部业务计划/预算 汇报本事业部业绩按需要参与考核会事业部财务部门在事业部负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草业务 /预算计划，汇总下属各单位计划按需要参与质询会修正本事业部计划 /预算为考核会准备材料按需要参加考核会修改 /审批业务计划和预算考核会了解预算执行情况和计划业绩差距每月就各事业部计划完成情况进行跟踪；向公司领导汇报明显的业绩差异组织计划小组设立本事业部业务 /预算计划目标；直接领导事业部的业务 /预算计划批准本事业部计划；呈报公司总部事业部各部门 /分公司在各部门 /分公司负责人的直接领导下，制订本单位业务 /预算计划，汇总下属各单位计划参与质询会，陈述本单位业务计划/预算修正部门 /分公司计划 /预算汇报本部门 /分公司业绩董事会 批准战略规划，设定初步财务业绩期望十月 十月 -十一月 十一月 十二月得到预算结果，以供了解免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2513业务计划 /预算流程整体进度活动 负责人 /负责机构修定公司整体战略和事业部战略设定事业部目标组织 /培训事业部工作小组收集数据 /历史业绩回顾分析初步分解事业部目标至各下属单位制订详细的细分目标和行动方案事业部内部质询并初步批准业务计划和预算公司总部职能部门与事业部质询，审议业务计划的相应修改业务计划修正最高领导质询最终批准目标、行动方案和预算并成文总裁 /战略规划 /财务总监事业部总经理事业部总经理 /战略规划事业部市场部事业部工作小组事业部总经理事业部各单位负责人事业部工作小组事业部总经理事业部财务部战略规划 /财务中心事业部总经理事业部各单位负责人事业部工作小组总裁 /战略规划部 /财务总监事业部总经理总裁八月 九月 十月 十一月 十二月1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 (周 )免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2514提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程计划制定前周期性工作各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算评估考核及修改计划免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2515在正式着手制订年度业务计划与资金预算之前，周期性研讨并修订战略规划是必须的工作目的 设置指导性目标 /战略是集团根据长期战略规划和年度经营状况、考虑战略新问题而重新修订公司发展战略的过程，在此基础上设置经营目标 针对市场、行业、宏观经济的变化，进行周期性的研讨，以确定的对策，指导下一阶段的工作，是制订业务计划之前最主要的工作之一 周期性的研讨工作有助于业务计划各相关小组成员的培养、交流免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2516总部制定 /确认公司战略事业部及独立企业制定实施策略质询 /批准 /公布规划以及下一年初定业务目标事业部 /总部经营 /战略议题分析及解决根据战略规划制订流程，年度的战略的研讨与修订主要经过以下几个步骤内容最终结果参与人时间 4/7月中旬 8月中旬 8月下旬 9月中下旬就出现的经营或战略问题进行研讨并提出对策总部战略规划工作小组 /事业部跨部门工作小组事业部经营分析报告集团战略分析报告根据各次经营 /战略问题分析会结果，修订集团公司战略规划总部战略规划工作小组集团公司战略规划 (年版 )根据集团公司修订后的战略规划，制订各自的实施策略以支持集团战略各事业部 /独立企业的实施策略事业部跨部门工作小组质询各事业部的实施策略与集团战略的一致性，并公布下一步初定业务目标下年度初定业务目标总部战略规划工作小组 /事业部跨部门工作小组免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2517首先，各事业部以及独立企业每季度举行经营议题分析会并提出对策事业部经营分析报告（ PD2 1）市场环境、重要战略要素变动竞争对手的重大策略变化主要经营指标（要素）状况（如销量、市场份额、价格等）新产品 /市场拓展问题事业部内部生产、财务、人事等重大问题责任人：事业部总经理完成时间 ： 4/7月 15日提交对象：总裁抄送对象：财务总监、战略规划中心总经理 事业部经营问题研讨会时间： 4/7月 18-20日召集人：事业部总经理参加人：事业部跨部门工作 小组成员会议决议：确定经营新问题解决方案 深入调查方案（并落实解决问题时间、程序）决议提交：总裁决议抄送：财务总监、战略规划总经理免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2518同时，集团每季度也举行战略议题分析会并提出对策康佳集团战略议题报告（ P1 1）宏观的相关政策、法律变动新的行业或产品的市场机会主要竞争对手、供应商、销售商的战略变化主要财务指标（要素）状况（如销量、利润、流动资金等）附件：各事业部经营分析报告责任人：战略规划总经理 完成时间 ： 4/7月 25日提交对象：总裁抄送对象：各事业部总经理、财务总监、各副总裁 集团战略问题研讨会时间： 4/7月 26日召集人：集团总裁参加人：集团公司跨部门工作 小组成员会议决议 ：确定战略新问题解决方案 深入调查方案（并落实解决问题时间、程序）决议提交：总裁决议抄送：各事业部总经理、财务总监、各副总裁、战略规划总经理免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2519根据各次经营 /战略分析会的结果，集团举行战略研讨会并修订 /确定公司战略康佳集团战略修订意见（ P1 1）战略方向调整投资重点调整新产品 /市场进入或退出建议战略目标 /财务指标调整责任人：战略规划总经理，财务总监完成时间 ： 8月 10日提交对象：总裁 集团战略研讨会时间： 8月 25日召集人：集团总裁参加人：集团公司战略规划小组成员会议决议：年度战略目标（ P1 4）战略方向调整意见投资重点决议提交：董事会免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2520根据集团战略研讨会决定，战略规划中心修订集团公司五年规划及制定下年度经营目标初稿集团公司原定目标 (五年 ) 销售额 /量 电器事业部 移动通信事业部市场占有率 电器 移动电话利润 电器事业部 移动通信事业部现金流量 电器事业部 移动通信事业部投资回报率事业部经营目标 （ P2 2、 P2 3）财务指标销售额利润额现金流量市场 /发展指标市场占有率产品线组合人力资源培养销售网络建设目标修定目标（五年）下年度计划目标责任人：财务总监，战略规划总经理完成时间 ： 9月 15日提交对象：集团总裁、事业部总经理附：特别关注和解决的议题（ P1 5）免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2521*括号中时间表示非核心业务的讨论流程*由于与会者会前已经阅读了有关资料，介绍应简明扼要 公司总部召开战略质询会，评估集团及事业部的年度经营目标参加者：总裁，集团战略规划工作小组成员时间： 9月 20日讨论会材料：集团战略调整决定、集团及事业部经营目标初稿 （ PD1 3， PY1 3）关注问题 (P1 5)会议结果：集团公司战略规划文本 （ P1 0）下年度初定业务目标 （ P1 4）议程 时间 *简介行业评估及竞争形势回顾 *讨论可供选择的方案并作出选择讨论经营目标讨论战略规划中心经理提出的问题讨论对目标计划作修改和进一步分析的必要515(10)15(10)10(15)30(15)30(15)免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2522根据质询结果，集团批准并公布战略规划修订版，以及下年度初定业务目标财务指标销售额利润额现金流量投资回报率指标 年度初定目标责任人：总裁完成时间 ： 8月 26日提交对象：董事局 年度初定目标 （ P1 4）康佳集团五年规划 年修订版（P1 3） 战略目标 财务目标 资源需求责任人：战略规划总经理 完成时间 ： 8月 26日提交对象：集团总裁、董事会集团 电器事业部 通讯事业部市场 /发展指标市场占有率产品线组合免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2523提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程计划制定前周期性工作各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算评估考核及修改计划免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2524各事业部自上而下分解目标与自下而上确立目标、质询过程原理图收集历史 ,现状数据市场竞争外部 营销生产内部 分析报告历史分析SWOT 分析业务影响因素与差距分析数据分析自上而下分解目标 利润销售收入营销费用 历史状况市场状况差距原因集团下达总指标初步分解目标自下而上确立目标事业部 销售收入历史业绩市场状况发展潜力制造销售目标水平差距 质询数据收集及分析（注重预测市场容量和渠道占有率）同 步 进 行业务目标与行动方案免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2525各事业部分解集团下达的目标，制订初步的业务计划和资金预算（自上而下）主要活动数据收集 /分析 制定目标和初步计划 制定具体的行动方案事业部内部质询并确定最终计划和预算分析行业市场发展趋势和主要变革评估竞争对手主要行动和策略回顾事业部的经营业绩评估原有事业部策略的适应性，确定新的事业部经营和业务评估事业部经营业绩潜在差距诊断 /分析潜在差距原因依据新的经营策略确定改进计划根据具体业务活动计划安排各类资源编制事业部详细的资金预算优先排序关键的改进计划方案细化为具体的行动计划，落实具体责任确定各活动计划所需时间，并协调进度安排主要输入行业市场预测竞争对手策略事业部经营业绩事业部经营策略业绩差距诊断行动计划业务改进计划 /方案主要成果业绩回顾分析 主要改进计划 /方案初步的业务计划资源需求资金预算行动计划 /甘特图免费下载世界 500强的职场技能 Konka group Co.,Ltd R2000-6-2526事业部的总经理应亲自负责业务计划和资金预算流程（自下而上）事业部总经理数据收集 制定目标和初步计划 制定具体的行动方案 事业部内部质询并确定最终计划和预算 任命跨部门工作小组负责计划制定工作 亲自负责领导计划制定工作 审定并批准战略规划工作 领导并审定事业部具体改进计划 安排业务资源，分配人力、物力和财力 审定具体行动方案事业部工作小组 分析市场 /竞争对手趋势和动向 评估业绩完成 /差距原因分析 判断事业部现有战略方向，重新审定战略定位 (包括目标市场、产品线、价值定位等 ) 形成修改后的战略方案 评估事业部组织经营与目标的差距 分析判断潜在差距的原因 分析各产品功能，提出改进方案和初步的业务计划 根据资源安排，协助事业部财务部制定详细资金预算 优先排序关键改进方案 细化业务计划至具体的活动方案并落实各负责人 制定详细的业务计划进度 建议资源安排事业部财务部 提供事业部的历史业绩状况分析 协助工作小组量化评估改进方案 /计划的财务效果 制订详细的资金预算各职能部门 /公司负责人 提供本部门 /公司业绩情况和经营分析 调查竞争对手相应竞争行为 协助工作小组制定相应改进计划 协助工作小组评估改进计划的可行性 制订单位预算 协助工作小组分解业务目标并可执行的具体行动方案免费下载世界 500强的职场技能