制度手册2017新

0*有限公司（财务部制度手册）1目录财务报销管理规定 2差旅费报销管理规定 4存货（进销存）管理制度 8资金管理制度 9个人借款管理办法 .11会计档案管理办法 .12固定资产及低值易耗品管理办法 .14合同管理制度 .172财务报销管理规定第一章 总则第一条 为进一步完善本公司的会计基础工作，规范财务报销程序，结合有关财务制度，制定本办法。 第二条 本办法所指的财务报销内容，是指本公司所有涉及现金、银行收支业务而发生的成本费用或冲抵借款而发生的报销业务。第三条 财务报销原则：依法合规、分级审批报销流程、责任分明。第四条 费用报销时间：每周五为报销时间。第五条 本办法适用于*有限公司各部门。第二章 报销执行及审批程序第六条 报销人应按照以下程序办理报销手续：（一）报销人（经办人）按照要求填制报销凭证；（二）报销人（经办人）按流程进行审核、签批；（三）财务部进行报销单据的初步审核；（四）财务部办理付款；第七条 报销单据的审批权限及具体的审批流程应严格遵循本公司的如下规定：（一）日常费用审批权限报销人（经办人）应先按照要求填制报销凭证，并提供相关文件及有效发票，由经办部门负责人进行审批后送交主管领导签批，由财务部出纳对金额进行审查，审查合格后报财务部主管审批，财务主管将审批后的报销凭证交至董事长秘书处，董事长秘书董事长审批后，将报销凭证返还至财务部出纳，由财务部出纳通知报销人（经办人）至财务部领款。（二）日常费用审批流程：报销人部门负责人签字 主管领导签字财务部出纳审核 财务部主管审核 财务部公司董事长审核签字财务部付款第三章 报销凭证及所附原始单据的使用和有关规定第八条 报销的原始单据必须合法有效。符合国家有关财务制度的规定，同时具备以下条件的单据为合法有效的单据：（一）盖有省级及以上税务局、省级财政局等监制专用章的发票或行政事业单位的收据等；（二）从外单位取得的原始单据，必须盖有出票单位“财务专用章”或“发票专用章”;（三）单据所载内容必须是与出票单位经营范围一致（委托税务机关所开的发票除外） ；（四）单据所载金额必须大小写一致，金额正确，不得涂改，发票单据金额须与所填报销凭证金额一致(如发票金额大于实际报销金额，以实际报销金额填写报销单)；（五）付款单位、经办人或开票人、项目等内容必须填写齐全，付款单位3名称要求文字必须填写正确。付款单位必须填写单位全称，日常费用类付款可填写单位简称;（六）不同时具备上述条件的单据为不合法的单据，不予报销。（七）所有发票抬头必须以公司全称开具。第九条 报销人（经办人）应按照规定用途使用报销凭证。报销凭证种类包括费用报销单、借款单、支付凭证。（一） “费用报销单”为报销各项（与市场部项目无关的）日常经营费用时应填制的凭证，如购置办公用品、餐费、手机费、交通费、培训费等内容；（二）预先借支现金应填制“借款单” ；（三）与市场部有关的，成本类支出应填制“支付凭证” ；填写规则如下：1. 要写与成本类有关的付款内容（如与第三方签订合同的，要写应付全款金额、已付款金额、本次付款金额、未付款金额，如没签订合同的，财务没有审核依据的，财务不予审核，找领导特批，请款人要及时签订合同） ； 2. 要写领款单位名称、开户行账号等信息；3. 大小写金额要一致；4. 经办人签字第十条 报销凭证应按基本规范填写。（一）必须用黑色碳素笔或钢笔填写； （二）报销人（经办人） 、审批人签字必须齐全；（三）报销人（经办人） 、审批人应属全名；（四）填写必须工整，金额不得涂改，小写使用阿拉伯数字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0” ，在数字前面加币种符号，如人民币为 “ ”。大写按照人民币相应的汉字表示，即“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分”等，并在最大金额位数前加“零”或“”封口。（五）如报销会议费，需提供能证明会议真实性的合法资料第十一条 报销凭证的附件应齐全并粘贴整齐有序。（一）报销凭证的附件数以原始单据的自然张数为准，凡与报销凭证中经济业务记录有关的每一张单据，都应作为报销凭证附件。但报销停车费、过路费、差旅车票等零散票券，可以粘贴在一张纸（票据粘贴单）上，作为一张附件，并在此注明张数。（二）报销凭证附件的粘贴方法：报销人（经办人）将所有单据错开粘贴在与报销凭证规格相等的另一张纸（票据粘贴单）上，并在左方留出两厘米的装订线，如单据张数多，可使用数张纸（票据粘贴单）粘贴，然后将粘贴后的原始单据与填制好的报销凭证粘贴在一起。 第十二条 财务部负责财务报销凭证的审核工作，对于填制不规范、附件不齐全或不合格的报销凭证以及未按照规定用途使用的报销凭证，财务部有权要求报销人（经办人）重新填制。4差旅费报销管理规定为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。一、办理程序1、出差人员必须提前填写“出差申请单”和“出差计划表” ，明确注明出差地点、事由、天数、所需资金；经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”和“出差计划表” ，填写“用款申请单” ，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告，并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单” 、 “出差计划表”以及有效出差费用单据，按费用标准规定，经审核后方可报销差旅费。5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经公司 OA 办公移动审批通过后，方可报销。6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按*元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月*元累积加罚（发票日期） ，并追究其部门担保人责任。7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。二、费用标准:（1）住宿标准（金额单位：元/天-下同）：地区/人员 特区（北上广深） 省会级城市 省会级城市及以下董事长（总经理） 实报实销（含副总经理，下同）总监（付）以上 300 280 260其余人员 270 260 240（2）伙食补助费：地区/人员 特区（北上广深） 特区以下城市总经理 实 报 实 销总监（付）以上 60 50其余人员 60 50（3）市内交通费：地区/人员 特区（北上广深） 特区以下城市总经理 实报实销总监（付）以上 50 30其余人员 30 10（4）交通工具标准：5工具/人员 飞机 火车 轮船 长途汽车总经理 普通舱 软卧软座 二等舱 实报总监（付）以上 普通舱硬卧硬座（二等座） 三等舱 可乘其余人员 硬卧硬座 三等舱 可乘三、报销办法（一）住宿费报销办法1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。2、出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在分管领导允许的前提下，可按实报销。4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。（二）伙食补助费报销办法中午 12 时前离开本市按全天补助；中午 12 时后离开本市按半天补助；中午 12 时前抵达本市按半天补助；中午 12 时后返抵本市按全天补助。（三）交通费报销办法1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜 6 小时以上或连续乘车时间超过 12 小时）而未乘座卧铺，特快按票价 50%，其它列车票价60%予以补助。因个人原因产生的订票费、退票费公司不予报销，如遇特殊情况需通过移动 OA 审批，报分管领导批准后，方可报销。2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意） 。3、出差人员以乘坐公共交通工具为主，酌情可申请乘坐出租车，例如下列情况：（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；（2） 携有巨款或重要文件须确保安全的；（3）收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；（4）陪同重要客人外出的；（5）执行特殊业务或夜间办事不方便的以上情况须请示部门主管同意后方可报销。4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。（四）通讯费报销办法因公外出、外出驻商场的人员，每月驻外时间超过 10 天的，经领导批准后，每月补助 100 元通讯费，特殊情况需经总经理批准。（五）其他1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，通过6公司 OA 系统申请，审核通过的，财务部方可审核报销，同时，发生宴请的当日，餐补按照每天 30 元执行。2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据；如果不能提供有效的住宿发票，则每天按照 100 元的标准予以报销。3、驾驶员外出按 15 元/百公里补助，行车途中的违章罚款一律不准报销。四、补充规定1、两人以上出差人员，在请示主管领导允许后，可就随行高一级人员标准执行。2、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费；会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。3、因飞机航班误点的状况非常突出，出差距离在 1000 公里以内的城市，交通工具首选火车，如若遇有紧急情况，经公司领导审核通过后，可以选乘飞机。4、在北京，乘坐飞机出行的，出发和到达时间在 22.00 点以前的，公司不负责接送；在外地，出发和到达时间在 22.00 点以前的，只报销机场大巴费用，不予以报销打车费用；若时间超出规定时间，请示公司领导同意后，方予以报销打车费用。7出差计划表姓名 部门 职务出差时间 年 月 日 到 年 月 日出差地点出差事由交通工具行程计划费用预算： 元交通费用元 住宿费用元伙食补助元 其他费用元申请人：日期：部门主管：日期 :上级主管领导核准：日期:89存货（进销存）管理规定第一章 总则第一条 为了加强和控制公司实物资产的财务监管，使公司的实物资产管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制，保证公司实物资产的安全、完整，特制订本制度。第二章 存货的收发、转移和领退管理第二条 商品入库单由采购员及时、认真填制，要求字迹清楚，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费等，经仓库保管员验收入库。入库单实行一种一单制。仓库人员凭鉴定报告书验收入库。不符合合同规定要求的，不得入库。 第三条 仓库保管员对入库的实物，要认真清点数量、检查质量和核实价格，做好实物商品验收、监督和保管工作。第四条 为了如实反映存货数量和金额的实有数额，做到帐物相符，应定期或不定期对存货进行清查。对库存商品，至少应在年终编制决算前进行一次全面的实物清查；仓库保管员换人时，必须对其所管库存商品进行全面清查盘点，方能办理移交手续。若发生存货损失，属过失人责任的，应当赔偿经济损失。第五条 财务部必须坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐核对，如发现帐帐之间出入较大的，应查明原因，直到查清为止。第六条组织库存存货清查，应以实体店人员、库管及财务等部门派员参加监盘。坚持以实物为标准，逐样、逐件进行现场清点，边点边作记录（品种、规格、批号或效期、数量等） 。在清查基础上，分类汇总数量，然后与清查基础帐面余额核对，最后仓库编制存货盘点表。对其盘盈或盘亏的存货，由参与公司共同审核并查明原因，报公司领导审批。批准之前，先将存货盘盈、盘亏数从“原库存商品等科目转到“待处理财产损溢”科目；待查明原因后，再按有关规定和批准处理方法进行处理，调整有关帐务。如对盘盈的存货，经查明确为收发计量或核算的误差等原因造成，应及时办理入库手续，调整帐面库存数和金额。对盘亏的存货经公司领导和有关公司批准后，根据亏损原因，再分别按有关规定和批准方案处理。：10资金管理制度第一章 现金管理第一条 严格按国家规定的范围收、支现金。第二条 严格遵守由开户银行确定的库存现金限额，超过限额的现金要及时送存银行，不得“坐支” 。第三条 建立健全严格的现金收付手续制度：1、由专职合格的出纳人员负责现金的收入、支出和保管工作，为确保现金的安全，现金必须放入保险柜内，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管工作，也不得兼管收入、费用和债权、债务等账务处理工作。2、现金收付必须以合法的原始凭证为依据，必须对原始凭证进行认真的审核，审核时要注意现金收支是否符合现金管理制度，是否违反国家财经纪律和财务制度，原始凭证所列内容是否齐全完整，手续是否齐全，大小写金额是否一致、正确等。3、本着“合理、节约”的原则，严格执行公司制定的各项费用开支标准和报销办法。4、必须坚持当面清点和检查制度，一切现金的收付，必须坚持当面清点，同时检查现钞真伪，以防止发生差错或造成损失。5、收付后的原始凭证要加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，表示款项已收付完毕，并按单逐日编制记账凭证，登记账簿。6、在现金收付中，不准用“白条”抵库，不准私自借支公款；不准假造用途，套取现金；不准保留账外公款；不准签发现金空白支票。7、每日业务终了，必须结出现金日记账余额与库存现金核对，做到账款相符，严禁挪用现金。8、建立现金清查制度对库存现金应定期或不定期地进行盘点，在清查中发现问题要查明原因，及时更正处理，根据清查结果编制“库存现金清查表”并编写清查报告，列明实际、账存及差额，长、短款原因及处理意见等。第二章 支票管理第四条 根据银行“不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算”的规定，对公司以外的单位，不管驻本地或外地不论以现金或汇款换取支票均不予办理。第五条 加强对空白转账支票的管理，严格登记注销手续，空白支票与银行预留印鉴要分别保存，不能由一人保管。领用空白支票时，出纳人员必须将支票上空白内容填写齐全，特别注意收款单位全称、金额的填写，并在支票领用簿上逐项进行登记。第六条 本单位员工领用支票，原则上当天报账，最迟不超过 3天，旧的未报，不得领用新的支票。第七条 对于填写错误和超期未办理结算的支票，必须由支票保管人加盖“作废”戳记，与存根一并保存。第八条 公司任何人员向财务部借支票，必须由本人填写“付款申请单” ，说明借款理由、限额并经领导批准后再办理借支票手续。11严禁代他人领取支票、如下级代上级领取，一旦支票遗失、或被冒领追究实际签字领取人的责任，如给公司造成经济损失，应有签字领取人本人从损失发现之月工资及其他收入中扣除，不足部分公司保留提起民事追究的权利。除零星生产采购资金外、不得借支限额支票。第九条 空白转账支票应妥善保管，不得丢失，若有遗失，应立即向银行办理挂失手续。第三章 汇款管理第十条 经办人必须事先办理付款审批流程，并向出纳提供收款单位名称、账号、款项用途和金额，由出纳确认手续齐备后进行办理。第十一条 对外付汇时应到国税局办理付汇完税证明，根据税务局批复，至外汇管理局办理付汇金额批复后办理付汇手续。第十二条 办理对外付汇时，应准备好以下相关文件到银行办理购、付汇手续：支票、合同原件，对方公司提供的发票或付款通知书原件及复印件，财务章，境外公司的名称、开户行名称及账号、地址等（以上均用英文书写） ，税务部门开具的付汇完税证明及外汇管理局开具的付汇批复证明。12个人借款管理办法第一章 总则 第一条 为提高公司资金使用效率，保证借款的及时报账，加快资金周转速度，规范对个人借款的管理，依据有关会计制度并结合我公司的实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法所称个人借款是指应收公司内部职工所借的差旅费及其他各种垫付款项，包括因出差、业务招待费、日常采购、培训等原因发生的个人借支的款项。 第三条 本办法适用于公司各部门。 第二章 个人借款的审批与支付第四条 个人借款需严格遵照各项费用支出的审批程序，凭有效借款单据到财务部申领借款。审批具体程序为：借款人部门负责人部门主管领导财务部公司总经理。 第五条 财务人员应严格按规定审核借款单据，审核借款单据是否填写正确，审批权限是否正确，审核无误后，按照借款单上的金额付给个人。对于个人借款应本着“前账不清，后账不借”的原则执行。第六条 出差人员借款时，应填写借款单 ，注明预借金额、出差天数、出差地点等。第七条 领用支票前，应填写“支付凭证” ，按照规定程序报批后，本人签名领取，并在“支票领用登记簿”上签字。支票领用人使用支票时，不能超过申领时的限额，并严格按照资金计划的指定用途使用。 第八条 支票使用人要妥善保管好支票，不得损毁和遗失。由于遗失支票给公司造成损失的，要按实际损失全额赔偿并追究当事人的责任。 第九条 借支大额现金（5000 元以上，含 5000元）的，原则上要在借支现金前一天与财务部预约，以便财务部准备现金。 （遇紧急情况特殊处理）第三章 个人借款的归还第十条 员工借款后，应保存并整理好报销单据，在取得报销单据后 3个工作日内报销，不得无故拖欠。凡超过规定时间，经通知仍不报账的，财务部将会同人力资源部在发放工资时从工资中扣回。 第十一条 财务部应严格执行现金管理的有关规定及有关公司报销的各种规章制度和开支标准，对报销单据的合法性、完整性进行审核，要求各种原始发票合法有效，不能用收据代替，发票内容要填全，对于不合规的发票或白条，财务部有权拒绝报销。 第十二条 各部门领取的借款在年底之前需归还财务部，如有需要下一年初再借支。第十三条 对于因某些特殊情况不能及时取得正式发票，偿还期较长的借款，要写出正式书面材料说明，经部门负责人、部门主管领导审批后，送财务部签批后报财务部备案。 第十四条 各部门负责人，对其部门人员的借款及时报账负有监督管理责任。 13会计档案管理办法第一章 总则第一条 为加强会计档案管理，特制定本办法。第二条 本办法适用于有限公司各部门。第二章 财务档案第三条 财务档案是指公司在经营活动中所形成的各种合同、协议、报表、凭证、票据、文件、账簿等有参考价值的原始资料。它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，包括采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储的会计账簿、报表和打印输出的书面形式的会计账簿、报表等。它包括会计档案和财务文书档案。第四条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。会计账簿类：总账，明细账，固定资产卡片，其他会计账簿。财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表等。其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。与财会事务有直接关系的其他信息性资料和各类统计报表、税务报表。第五条 财务文书档案包括：上级签发或有关部门转来的各类财会相关文件；财务部门内部统一制定的各类决议和规定。第六条 会计档案的整理1、会计凭证的整理当月会计凭证在记完账之后连同所附原始凭证即附件，应不迟于次月 10日前按凭证的编号顺序加以整理，并加具封面、封底、装订成册，在装订线上加贴封签。在封面上要写明单位名称、年度和月份，起讫日期和起讫号数，在封签处加盖单位财务章。在指定的档案柜内摆放整齐。2、会计账簿的整理会计账簿在年终决算后应不迟于次年 1月 31日前，将各种活页账簿（包括电脑账簿）连同账簿起用簿和经管人员一览表一并装订成册，加上封面，统一编号并在封面加盖单位财务章与各种订本账一起收档保管。3、财务报告的整理：公司年度会计决算报告在经董事会批准后，不迟于批复后 10日内将其汇编成册，编上序号，登记在案收档保管。4、财务文书档案的整理各类财务文书档案，如合同、协议等要在执行完毕后定期整理，另行存放；在本会计年度结束后，应不迟于次月初 10日内将其汇编成册，编上序号，收档保管。第七条 财务档案的保管1、财务档案由管理员负责管理，管理员的职责为每月末、年末负责对财务档案进行统一编号与保管和提供财务档案使用、借阅服务。142、管理员于次月初 10日内将已装订好的凭证登记后归档，登记的内容为本册序号、总册数、起讫日期、起讫凭证号等。3、管理员负责档案库的全面管理，除于每月初、年初将有关会计档案登记归档外，应于每季末对会计档案进行整理，检查会计档案有无丢失、毁损情况。如发现丢失或毁损应查明原因分清责任并向主管负责人书面汇报请示处理。4、管理员调动工作时，要对文件进行清点，办理交接手续，并有负责人监交，尤其是电脑密码和使用资料。交接过程必须清楚，填制交接清单。交接清单上必须列明档案的名称、交接双方经手人、时间、地点以及册数、件数或份数。5、所有档案必须按规定归类，将分类以后的档案材料装订成册，编排顺序号，与档案总目录表和分类目录表相对应。6、将应存档的材料名称、主要内容、册数、页数等登录上分类目录表及总目录表后，装入统一标准的档案盒内。7、对财务档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 8、设立“会计档案查阅借阅登记本”记载会计档案日常查阅情况和会计档案借阅及归还情况。9、各种财务档案的保管期限，根据财务档案保管期限表，分为永久、定期二类。定期保管期限分为 3年、5 年、10 年、15 年、25 年五种。财务档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第八条 财务档案的借阅1、财务档案原则上不外借。如有特殊情况需借出时，应由借阅人填写“财务档案借阅登记本” ，财务档案借阅单位由借阅人所在部门负责人签字，然后由财务部批准后方可将档案借出。2、财务档案借阅期不超过三天。如三天借阅期满需续借时应办理续借手续，重新填写“财务档案借阅单” ，经借阅部门负责人和财务部负责人签字批准后方可续借。3、借阅人超过借阅期且未办续借手续不归还会计档案的，自借阅期满后一天起，每超期一天收借阅人*元的档案占用罚金，扣个人的占用罚金从个人的工资中扣收。4、借阅及退还时，要当面清点，退还时办理注销登记。借阅人归还会计档案时，应保证档案完整、整洁，由管理员检查无误后方可归档。5、如会计档案遗失，由借阅人负责查找。如在确认档案遗失后一个月内查找不到，或造成会计档案短缺的，将对借阅人及其所在部门进行经济处罚。根据遗失、毁损档案的重要程度收取借阅人至少*元的档案赔偿费。第九条 财务档案的销毁保管期满的财务档案，可以按照以下程序销毁：1、财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2、公司总经理、财务部负责人在会计档案销毁清册上签署意见。3、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立15卷的财务档案，应当在财务档案销毁清册和财务档案保管清册中列明。16固定资产及低值易耗品管理办法第一章 总则第一条 固定资产、低值易耗品的定义：1、固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。2、低值易耗品，是指不属于主要生产经营设备，其使用年限不超过两年，并且单位价值不超过 2000元的物品。低值易耗品在领用时采用一次转销法进行摊销。第二章 固定资产折旧办法第二条 固定资产折旧方法：1、一般采用平均年限法，分类提取，其计算公式如下：固定资产年折旧率(1预计净残值率)该类固定资产折旧年限100固定资产月折旧率该类固定资产年折旧率l2 x 100固定资产月折旧额=固定资产原值月折旧率2、若采用加速折旧法的，需报有关部门批准。经税务局批准的，计提的折旧可在税前抵扣；若税务局不批准，按照税务规定的折旧方法和年限计提的折旧在税前扣除，两种折旧方法之间的差额作为时间性会计差异在以后年度调整。第三条 固定资产折旧年限：固定资产类别 折旧年限 年折旧 率 净残值率二、运输设备 - - -1.汽车 - - -2.其他设备 - - -三、其他固定资产 - - -1.办公用具 3 19% 5%（1）电子计算机 3 19% 5%（2）复印机 3 19% 5%（3）打印机 3 19% 5%（4）传真机 3 19% 5%（5）移动电话 3 19% 5%（6）其他办公用具 3 19% 5%2.其他 5 19% 5%1、折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。如确需变更的须在变更年度以前，提出书面申请，报董事会批准后方可实施。2、固定资产折旧应按月计提。当月增加的固定资产当月不提折旧，从次17月起计提；当月减少的固定资产当月照提折旧，从次月起不再计提折旧。提前报废的固定资产，不得补提折旧，其差额计入营业外支出；已提足折旧，逾龄使用的固定资产，停止计提折旧。3、固定资产的修理：固定资产的日常修理支出，计入当期损益。 第三章 固定资产及低值易耗品管理办法第四条 固定资产及低值易耗品的管理1、财务部会同行政审计部参与职权范围内的本公司的固定资产及低值易耗品的购置、报废、的审批，负责组织实施公司的财产清查，参与有关项目的资产评估，负责固定资产及低值易耗品盘盈、盘亏的审批，负责固定资产的重估、核算等工作。行政审计部负责固定资产、低值易耗品的实物管理。2、固定资产及低值易耗品采购公司日常办公用固定资产及低值易耗品采购，需不少于三家供应商进行询价、比价、议价，选择相同品质价格最优惠的供应商进行采购。申请部门填写固定资产申购单行政审计部根据公司资产情况确定是否可以调配，如可以调配，执行固定资产调配调拨流程）进行不少于三家供应商进行询价、比价、议价依固定资产申购单程序审批行政审计部负责根据审批结果采购行政审计部会同财务部及申请部门共同依申购单进行验收登记固定资产保管卡。3、固定资产的验收：固定资产入库领用前应由申请部门会同财务部、行政审计部共同进行验收，依据票据对物品的名称、规格、数量、金额等进行核对验收。4、固定资产的日常管理：财务部建立固定资产明细账，详细记录固定资产的购入、结存等情况；行政审计部建立固定资产明细表 ，详细记录固定资产名称、规格型号、使用部门、使用人、存放地点、投入使用日期、购置金额，维修记录、调拨及停用等情况。两部门应定期进行核对。5、建立定期固定资产清查制度行政审计部、财务部及资产使用部门应至少每半年核对一次资产，做到帐实、帐卡相符。由行政审计部编制固定资产盘点报告，对盘盈、盘亏的资产要找出原因和责任人等。对清查出的盘盈、盘亏、闲置、毁损、提前报废等资产提出处理意见，积极盘活资产，提高资产的使用效率。6、固定资产的调拨或资产置换由资产使用部门提出申请，经调出部门负责人、主管领导和调入部门负责人、主管领导审批后，报行政审计部、财务部相关领导签批，报请总经理审批后由行政审计部负责办理调拨手续。调拨手续办完后，行政审计部与财务部调整固定资产卡片登记，涉及账务处理的，财务部做好相应的账务处理工作。7、固定资产的维修由资产使用部门提出申请，报批流程：部门经办人部门负责人行政审计部负责人财务部负责人总经理董事长。8、出售不需用固定资产，必须按规定固定资产损失申请单程序报批，经批准后实施；必须按照“公开、公平、按质论价”的原则，先计价，后出售。9、无法修复再用或已被淘汰、完全失去使用价值的固定资产，应予以报18废；虽已提足折旧，但仍能继续使用的固定资产不予报废。10、固定资产报废的审批：固定资产报废，由使用部门填写固定资产损失申请书 ，说明固定资产报废的原因，经申请部门负责人批准后，经行政审计部、财务部复核，由总经理审批，总经理审批后报请董事长审批。财务部根据最后批示意见进行固定资产报损处理。固定资产遗失，由使用人或责任人照价赔偿。11、固定资产盘盈、盘亏的审批：盘盈的固定资产，比照固定资产采购，按照盘盈固定资产情况对该固定资产价值、尚可使用年限等进行确认，登记固定资产保管卡 。盘亏的固定资产，比照固定资产报废，依规定的审批程序及权限审批。第五条 固定资产的清查和评估每年年终结账前进行一次固定资产全面清查，对于价值高、易丢失的固定资产，要组织经常性的清查盘点。财务部牵头，行政审计部、使用部门参与组成清查小组。其清查程序如下：1、财务部核对总账、明细账，以保证账账相符。2、财务部固定资产总账、明细账与行政审计部核对固定资产卡片，以保证账卡相符。3、行政审计部应根据卡片，组织各使用部门清查其所使用的固定资产，做到卡物相符，并对丢失、毁损、盘盈、盘亏的固定资产进行汇总，提出处理意见。4、清查小组汇总总经理行政审计部、使用部门的清查表，撰写清查报告。并按规定的管理权限报批丢失、损坏、报废、盘盈、盘亏的固定资产。5、财务部根据批准文件进行会计处理，并根据清查处理结果，调整固定资产卡片。第六条 固定资产的期末计价 企业应当于期末对固定资产进行检查，确定固定资产是否发生减值。固定资产的减值是指，固定资产的可收回金额低于其账面价值。可收回金额，是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。其中，销售净价是指，资产的销售价格减去处置资产所发生的相关税费后的余额。如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，企业应当按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。19合同管理制度第一章 总则第一条 宗旨和依据为规范合同管理工作、明确合同管理职责、提高合同管理效能、防范经营风险，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 基本原则合同管理实行分级审批原则和合同专门管理机构归口管理的原则，并实行承办部门负责制、审查会签责任制和合同备案制度。第二章 合同管理基本制度第三条 合同承办部门及承办人合同承办部门是指根据公司内部确定的部门业务范围，需要以公司的名义，就部门业务范围内的事项与合同对方签订合同的各公司业务部门。每一合同须由承办部门确定一主要承办人。承办部门应依法律、法规及本制度进行工作，对合同商谈起至合同履行完毕全过程负责，勤勉尽责地全面履行承办责任。第四条 合同管理机构合同管理机构负责本公司合同的管理工作，其职责包括合同原件的归档、统计、借阅和日常管理等工作内容。财务部为合同管理机构。第五条 合同形式各公司签订合同时，应采用书面形式。严格禁止合同履行在先，签约在后的行为。第六条 签约主体公司内部各职能部门一律不得以自己的名义对外签订合同或者其他具有履约性质的任何书面文件；分支机构以自己的名义对外签订合同，应具有总公司的书面授权委托。签订合同时，承办部门应要求签约对方出示法定代表人的证明书；如由代理人签订的，应出示授权委托书，并将法定代表人的证明书或授权委托书列为合同附件保存。第三章 合同审批与会签第七条 合同准备合同在正式签订前，应先由承办部门明确合同目标、对合同相对方进行资信调查、组织与合同相对方的谈判、起草合同草案；合同基本商业条款明确后，承办部门应将合同草案提交本公司财务部、法律审核部门及其他相关部门进行审查。合同审批权限与会签部门如下表所示：第八条 会签流程合同内容确定之后，需由承办人按照本制度对合同进行编号，发起移动审20批流程；经承办部门的负责人签字同意后，根据合同审批权限与会签部门的规定，按照合同的种类和金额确定合同审批权限及会签部门，分别报请公司及/或单元各级会签部门审批。经各级会签部门会签完毕后，按照相关规定办理盖章及签字事宜。合同审批权限与会签部门中规定的合同金额指合同各方明确约定的合同价款总额，或根据合同各方约定的合同价款计算方式预计支付的价款总额。第十条 审批权限合同管理实行分级管理原则。公司按照移动 OA审批流程的规定，分别适用不同的审批权限。第十一条 会签部门合同管理实行审批会签责任制。公司按照合同审批权限与会签部门的规定，依据合同的种类分别适用不同的会签部门。如果根据合同性质及公司经营的需要，除合同审批权限与会签部门规定的会签部门外，某类合同需要其他部门出具审核意见，则应将该等部门列为会签部门，同时在合同审核会签表增加相应会签部门审批栏。审查会签部门根据本部门职责及本制度的规定，对合同项目中应当提出相关意见而未提出的，应当承担相应的责任。第十二条 范本合同“范本合同”指鉴于同一公司需要与多个第三方就同一事宜签订内容基本一致的合同，为了规范管理及提高管理效率，经