信用社考试复习资料法律法规部分

信用社考试复习资料法律法规部分1、制定银行业监督管理法目的是什么? 答：加强对银行业的监督管理，规范监督瞥理行为，防范和化解银行业风险，保护存款人和其他客户的合法权益，促进银行业健康发展。 2、银行业监督管理的目标是什么? 答：银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。 3、银行业金融机构的审慎经营规则包括那些? 答：银行业金融机构的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。 4、银行业监督管理机构对银行业金融机构的业务活动及其风险状况如何监管? 答：银行业监督管理机构应当对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场监管，建立银行业金融机构监督管理信息系统，分析、评价银行业金融机构的风险状况。 5、银行业监督管理机构在对银行业金融机构进行现场检查时，可以采取哪些措施? 答：(一) 进入银行业金融机构进行检查； (二)询问银行业金融机构的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明； (三)查阅、复制银行业金融机构与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存； 6 (四)检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统。 6、人民银行法制定的目的是什么? 答：人民银行法制定的目的是为了确立中国人民银行的地位，明确其职责，保证国家货币政策的正确制定和执行，建立和完善中央银行宏观调控体系，维护金融稳定。 7、人民银行的性质和作用是什么? 答：人民银行的性质是指中国人民银行是中华人民共和国的中央银行。其作用是中国人民银行在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风脸，维护金融稳定。 8、 商业银行法中对商业银行办理结算业务有哪些规定? 答：商业银行法规定，商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当按照规定的期限兑现，收复入账，不得压单、压票或者违反规定退票。有关兑现、收付人账期限的规定应当公布。 9、 商业银行法所称的商业银行指的是什么? 答：商业银行法所称的商业银行是指依照商业银行法和中华人民共和国公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。 10、商业银行可以经营的业务有哪些？ 答：商业银行可以经营下列部分或者全部业务： (一)吸收公众存款； (二)发放短期、中期和长期贷款； 8 (三)办理国内外结算； (四)办理票据承兑与贴现； (五)发行金融债券； (六)代理发行、代理兑付、承销政府债券； (七)买卖政府债券、金融债券； (八)从事同业拆借； (九)买卖、代理买卖外汇； (十)从事银行卡业务； (十一)提供信用卡服务及担保； (十二)代理收付款项及代理保险业务； (十三)提供保管箱服务； (十四)经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务 11、商业银行的经营原则 ? 答：商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则。 12、商业银行与客户的业务往来应遵循哪些原则? 答：商业银行与客户的业务往来，应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则。 13、商业银行办理信贷业务应注意哪些? 答：商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，实行担保，保障按期收回贷款。14、商业银行开展业务应遵循哪些原则? 答：商业银行开展业务，应当遵守法律、行政法规的有关规定，不得损害国家利益、社会公共利益；应当遵守公平竞争的原则，不得从 事不正当竞争；依法接受国务院银行业监督管理机构的监督管理，但法律规定其有关业务接受其他监督管理部门或者机构监督管理的，依照其规定。 7 15、设立商业银行，应当具备的条件有哪些? 答：根据(商业银行法)规定，设立商业银行，应当具备下列条件： (一)有符合商业银行法和中华人民共和国公司法 规定的章程； (二)有符合若于问题的解释第五十五条规定：已经设定抵押的财产被采取查封、扣押等财产保全或者执行措施的，不影响抵押权的效力。因此，法院将办公楼查封并不影响乙银行的抵押权。 2 132、甲向乙银行中请贷款 10 万元，并以自己的房屋作抵押，随后，甲又将房屋出租给丙，井告知该房屋已抵押。贷款到期后，甲无力偿还，乙银行将该房屋拍卖给丁，丙向丁要求继续租住此房屋，问：丙的要求能否得到支持? 答：丙的要求不能得到支持，根据最高人民法院关于适用若干问题的解释第六十六条规定：抵押人将已抵押的财产出租的，抵押权实现后，租赁合问对受让人不具有约束力。如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承机人自己承担，因此，丙的要求不能得到支持。 133、甲公司于 1995 年 5 月向 A 银行申请 1 年期贷款 1000 万元，乙公司提供连带责任保证担保，1996 年日月，甲公司向人民法院申请破产，此时，A 银行应如何保护自己的合法债权?A 银行可否同时向债务人和保证人主张债权? 答：(1)由于截至 1996 年 8 月，A 银行债权仍处在乙公司担保期间内，因此，根据最高人民法院关于适用若干问题的解释第 44 条规定，保证期间，人民法院受理债务人破产案件的，债权人既可以向人民法院申报债权，也可以向保证人主张权利，因此，A 银行具有选择权，既可以作为甲公司的债权人向人民银行申报债权，参加到破产案件中，也可以向保证人主张权利。 2 (2)A 银行不能在加入债务人破产程序的同时要求保证人承担保证责任，因为这有可能引起双重受偿的结果。A 银行的正确做法是选择其一，如果选择丁参加破产程序，那么，在破产程序中未得到足额清偿的债权部分，A 银行有权要求保证人承担保证责任，但应在破产程序终结六个月之内提出，否则，丧失诉讼失效。 134、张某，2998 年 3 月 6 日，因生活需要，向 A 银行申请 6 个月个人消费贷款 15000 元，以其所拥有的一套高级音响做抵押，因不属于担保法规定的必须登记的物品，A 银行未要求其办理登记手续，1998 年 7 月 13 日，张某义向 B 银行申请 8 个月期个人消费贷款10000 万以同一套音响作为抵押，办理了登记手续，两笔贷款到期后，张某均无力归还，引起诉讼后，法院判决抵押物优先偿还 B 银行贷款，请问，法院判决对否，有何法律依据? 答：法院的判决是正确的。因为根据担保法第四十三条的规定，当事人以其他(不是必须登记才生效)的财产抵押的，可以自愿办理抵押物登记，抵押合同自签定之日起生效，当事人未办理抵押物登记的，不得对抗第三人。因此，虽然 A 银行与张某的抵押合同为合法有效的抵押合同。但由于 B 银行与张某的抵押合同经过了抵押登记，因此，A 银行的抵押合同效力不得对抗 B 银行的抵押合同，法院判决 B 银行具有优先受偿权是完全依法判决的。135、甲公司与乙工厂洽商成立一寸，新公司，双方草签了合同，甲公司要将合同带回本部加盖公章，临行前，甲公司法定代表人提出，乙工厂须先征用土地并培训工人后甲公司方能在合同上盖章，乙工厂出资 1000 万元征用土地培训工人，征地和培训工人将近完成时，甲公司提出因市场行情变化，无力出资设立新公司，要求终止与乙工厂的合作。乙工厂遂起诉到法院。 问：(1)甲公司与乙工厂之间的合同是否成立，为什么? 答：合同未成立。因甲公司未加盖公章。根据合同法第三十二条，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。 (2)甲公司应承担什么责任，为什么? 答：缔约过失责任。因为发生在合同订立过程中。 (3)乙工厂能否要求甲公司赔偿 1000 万元的损失?为什么? 答：应当赔偿。根据合同法第四十二条规定，当事人在订立合同过程中有违背诚实信用原则的行为，给对方造成损失的，应当承担赔偿责任。 136、甲 6 月 1 日向乙发出一项要约，规定在 6 月 15 日将承诺有效，6 月 10 日甲通知乙撤销其 6 月 1 日的要约。6 月 14 日乙通知甲接受要约。 问：甲的撤销行为是否有效? 答：甲的撤销行为无效。根据合同法第十九条规定，要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销。甲在向乙发出的要约中，明确了承诺期限，因此，甲的撤销行为无效。 4137、甲公司与乙银行签订一份借款合同，贷款到期后，甲公司拒不还款，并且经营不佳瀕临破产，却将一辆价值 100 万元的轿车送给甲的上级部门。问：乙银行可采取何种措施， 答：乙银行可行使撤销权，撤销甲公司无偿转让汽车的行为。根据合同法第 74 条的规定，因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。甲公司不按期偿还乙银行的借款，却向其上级部门无偿转让财产，对乙银行自然造成损害，乙银行可行使撤销权。 138、甲公司向某工商银行申请一张银行承兑汇票，该银行作了必要的审查后受理了这份申请，并依法在票据上签章。甲公司得到这张票据后没有在票据上签章便将该票据直接交付给乙公司作为购货款。乙公司又将此票据背书转让给丙公司以偿债。到了票据上记载的付款日期，丙公司持票向承兑银行请求付款时，该银行以票据无效为理由拒绝付款。 问：(1)从以上案情显示的情况看，这张汇票有效吗? 答：无效。 (2)根据票据法关于汇票出票行为的规定，记载了哪些事项的汇票才为有效票据 ?答：根据票据法第二寸二条规定，关于汇票出票行为的规定，汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。以上事项欠缺之一者，票据无效。 7(3)银行既然在票据上依法签章，它可以拒绝付款吗，为什么? 答：本案中，承兑银行可以拒绝付款。因为根据票据行为的般原理，出票行为属于基本的票据行为，承兑行为属于附属的票据行为。如果基本的票据行为无效，附屑的票据行为也随之无效。 139、A 公司签发一张以 B 公司为收款人的转账支票，票据金额栏空缺，由 B 公司财务人员补记，补记后的票面金额为 30 万元。B 公司在法定期限内提示付款，因票据上补记的手写体字体与其他字体不统一而遭 A 公司的开户行退票。理由是票据有可能系变造。问： (1)A 公司的开户行退票理由是否正当? (2)B 公司的补记行为是否属于票据的变造，为什么? (3)票据的变造与票据的伪造有什么区别? 答：(1)不正当。 (2)不属于票据的变造。根据票据法第 86 条规定，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。 (3)票据伪造主要是针对票据上的签章事项，其目的在于伪造票据债务人；票据变造主要是针对签章以外的其他事项，其目的是变更票据责任的内容。 140、A 公司开出一张收款人为 B 公司，付款人为 c 银行的银行承兑汇票，B 公司因与 D厂发生了货物买卖关系而将谈银行承兑汇票背书转让给了 D 厂，D 厂又将其背书转让给了E 公司。E 公司在票据到期日请求 c 银行付款时遭拒绝。为此，E 公司要求 B 公司承担票据责任。B 公司认为，D 厂所供货物有明显的质量瑕疵，故拒绝付款。 8 问：(1)假定上述若干次背书均为有效背书，E 公司要求 B 公司承担票据责任的请求是否合法?为什么? 答：合法。因为持票人的前手对持票人负有票据责任。 (2)假定 E 公司是善意取得票据，那么 B 公司的抗辩是否合法?为什么? 答：B 厂的抗辩不合法。根据票据法第 13 条规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人。 (3)恶意取得票据有哪几种情形? 答：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的。 (4)什么是票据抗辩? 答：票据抗辨是指票据债务人权据票据法的规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。 141、某科研所因转让专利技术得到一张 380 万元的银行承兑汇票，离到期日还有 3 个月的时间，该科研所遂振人持该汇票到某银行办理质押贷款，但在途中遭抢劫。有人给他们出主意说，最好去申请公示催告。 问：(1)应当去哪里申请公示催告( 公安机关? 法院？检察院？仲裁机关?其他机关?) 答：法院。 (2)失票人依照法律的规定向有权受理公示催告机关提出了合乎法律要求的申请，该机关决定受理。受理后，该机关应当进行哪些事项？ 答：该机关应当向付款人发出止付通知；在 3 日内发出公告。 5 (3)法定机关依法做了一定的工作后，如果有人持票来申报权利。依法申报后将会发生怎样的结果? 答：依法申报后，法院应通知失票人(即公示催告申请人)在指定期间察看票据，如果该票据与失票人丧失的一致，法院裁定终结公示催告程序；如果不一致，法院裁定驳回申报人的申报。 (4)如果在一定的期限内无人来申报权利或者申报被驳回，将会发生怎样的结果 答：失票人自申报权利期间届满的次日起 1 个月内向法院申请作除权判决，公示催告程序因此而终结；逾期不申请作除权判决的，因期限届满而终结公示催告程序。会 计 业 务 一、填空： 1、信用社的会计凭证包括 原始凭证 和 记账凭证。 2、原始凭证是 各项业务活动 和 财务收支 的原始记录，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。 3、流动资产是指可以在 一年内 或 超过一年 的一个营业周期内变现或者耗用的资产。 4、有价单证要贯彻“ 账证分管 ”的原则，由会计部门 管账 ，出纳部门 管证 ，相互制约，相互核对。 5、固定资产是指使用期限超过 一年 ，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。 6、其他类资产包括 无形资产 、递延资产 及其他资产。 27、会计档案保管期限分为 永久保管 和 定期保管 两种。 8、一切帐簿必须根据有效 凭证 记载。 9、会计核算以 人民币 为记帐本位币。 10、从事会计工作的人员，必须取得 会计从业 资格证书。 11、银行汇票金额起点为 500 元。 12、票据是指 汇票、 本票和 支票。 13、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有 真实的交易 关系和 债权债务 关系。 14、帐簿装订：总帐按月装订，各种帐、簿、卡按月、季或按年装订。装订成册的帐簿，及时登记 “会计档案登记簿” 入库保管。 15、重要空白凭证的管理要贯彻 证印分管、证押分管 的原则，实行 专人负责，入库保管，填错作废时，应加盖作废戳记，作当日有关科目传票的附件。 16、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经 会计主管 审查盖章后办理，并将错帐的 日期、情况 、金额 及冲帐、调帐的日期进行登记。 17、电脑晕作人员使用的个人密码，要 严格保密 ，定期更换 ，防止失密。 18、查阅会计档案时，信用社应 专人在场陪同，代办查阅，不得交给查阅人放任不管。 19、凭证必须按结帐日整理，按日或定期装订，定期装订最长不得超过 10 天，凭证装订的顺序，先 表内科目 ，后 表外科目，以统一的会计科目排列顺序为准。 5 20、机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时，必须办清 交接 手续。 21、表内科目分为资产类、负债类、 资产负债共同类、所有者权益类和 损益 。 22、借贷记帐法就是以资产总额等于负债加 所有者权益 的平衡原理为依据；以 会计科目 为主题；以借、贷为记帐符号；以有 借必有贷、借贷必相等 为记帐规则，记录和反映资金增 、减变化过程及其结果的一种复式记帐方法。 23、信用社的会计检查主要包括三个方面，既 帐务检查、 业务检查、财物检查。24、会计分析方法一般有三种，既 比较分析法 、 因素分析法 、 结构分析法。 25、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、股本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。 26、未分配利润是指留于以后年度分配的利润或待分配利润。 “未分配利润”帐户借方余额为 未弥补的亏损，贷方余额为 未分配的利润。 27、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括 法定盈余公积 和 公益金。 28、银行存款帐户按资金来源性质，资本管理要求可分为 基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。按结算方式可分为 支票结算户 和 存折结算户。 29、重要空白凭证一律纳入 表外科目 核算，设立 “重要空白凭证登记簿” ，按凭证种类立户，以假定价格（每本或每份一元）记帐。并登记凭证起讫号码。 30、农村信用社的会计核算单位，分为 独立 核算单位和 非独立 核算单位。农村信用社为 独立 核算单位，其所属的信用分社、储蓄所、服务点、信用站等信用网点均为 非独立 核算单位。非独立核算单位采取向独立核算的信用社报帐或由信用社并表的办法。独立核算的信用社要设置会计部门，配备专职会计人员，负责本社的会计核算和会计管理工作。 131、会计内部控制的原则：规范化原则、 授权分责 原则、监督制约原则、 帐务核对 原则、安全谨慎原则。 32、在会计基本制度中，会计的内控要求是 建立岗位责任制度、授权控制制度和 职务分离 制度。 33、在支付结算控制方面，必须加强 法制 观念，严格晕作规程，防止和纠正 违章 晕作，业务处理杜绝 一手清 ，健全内部制约机制，坚持定期或不定期的 内外对帐 ，保证安全快速地办理每一笔支付结算业务。 34、财务管理控制，主要从 资本金 的管理、负债管理的控制、资产管理的控制、 财务收入 和 财务支出 的控制、营业税金和 所得税的控制等五个方面进行。 35、会计基本核算方法包括：会计科目、 记帐方法 、会计凭证、 帐务组织、和会计报表等。 36、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含为分配利润）比例最高不得超过 50% 。 37、对于当月使用的固定资产，从 投入使用月份的次月 起计提折旧。 38、信用社应按 分类折旧法 计提固定资产折旧。 39、信用社不得以 融资租赁 的方式租出固定资产。 40、低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过 2 年。 41、固定资产净残值率一般按固定资产原值的 3%-5% 确定。 4 42、已估价单独入帐的 土地 不计提固定资产折旧。 43、当日发生的差错，日期和金额写错时，应采用 划线更正法 ，并由记帐员在红线左端盖章证明。隔日或以后发现的错误，应采用 红蓝字 冲正传票更正法更正。 44、农村信用社准备金存款的缴存范围包括：（1） 活期存款 ；（2）财政性存款；（3）定期存款（4）活期储蓄存款 ；（5）定期储蓄存款；（6）保值定期储蓄存款；（7）委托及代理负债业务（减：委托及代理资产业务） 。 45、汇票分为 商业汇票 和 银行汇票。 46、票据可以背书转让，但填明“现金”字样的 银行本票、 银行汇票和用于 支取现金 的支票不得转让。 47、票据上的签章为 签名、盖章 或 签名加盖章。 48、承兑是指汇票 付款人 承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 49、未使用中国人民银行统一规定印制的票据 无效，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证银行 不予受理。 50、业务用章：用于对外的 重要单证，如存单、存折、收据等。结算专用章用于签发 结算凭证 及有关 查询、查复书 等。 51、某信用社工资总额为 10000 元，则该社按要求应计提职工福利费 1400 元；职工教育经费 150 元；工会经费 200 元；劳动保险金 2000 元；失业保险金 200 元；住房公积金1000 元。 1 52、某乡级信用社利息收入为 10 万元，则该社按要求应计提营业税金 3000 元；教育附加 90 元；城市建设维护税 30 元；若该社为城镇则应计提城建附加 150 元。 53、会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 54、会计核算的基本前提包括 会计主体、 持续经营、 会计分期、货币计量。 55、帐务组织包括 明细核算 和 综合核算。 56、明细核算包括： 分户帐 、 登记簿 、 余额表。 57、综合核算包括： 科目日结单 、 总帐 、 日计表。 58、帐务核对分为 每日核对 和 定期核对 。 59、帐簿必须根据 传票 记载，做到数字准确，摘要简明，字迹清晰。 60、凭证和帐簿应该用 蓝、黑墨水 钢笔填写，红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于 划线 和 当年错帐 冲正。 61、帐、表、凭证上书写文字及金额，一般应占全格的 二分之一，因漏记使帐页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“ 空格 ”字样。 62、帐簿上的一切记载，不得 涂改、 挖补、刀刮、皮擦 和用 药水 销蚀。 63、表外科目采用 单式 记载，发生记 借方，销减记 贷方 ，余额在 借方 。 64、会计核算必须经过复核，实行 钱帐 分管，核算质量要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。 1 65、在处理业务和帐务时，现金收入先 收款、后 记帐；现金付出先 记帐、后 付款。 66、密押、印章、凭证、帐表的管理，根据保密制度，指定专人保管、使用，密押、联行专用章和业务公章、联行印押必须 分管，并建立交接登记 制度。 二、单项选择： 1、农村信用社必须向人民银行缴存 B 。 A. 管理费 B. 存款准备金 C. 利润 D. 二级准备金 2、资产管理不包括 D 。 A. 准备金管理 B. 贷款管理 C. 证券投资管理 D. 资本管理 3、应收未收利息在 A 个月以上的，要在表外列帐。 A. 3 B. 6 C. 9 D. 12 4、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指 A 。 A. 递延资产 B. 无形资产 C. 固定资产 D. 流动资产半年 5、留于以后年度分配的利润或待分配的利润叫 D 。 A. 实收资本 B. 赢余公积 C. 资本公积 D. 未分配利润 6、票据贴现的贴现期限最长不得超过 D 。 A. 4 个月 B. 一年 C. 3 个月 D. 6 个月 7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是 B 。 A. 基本建设的资金 B. 日常开支 C. 更新改造的资金 D. 特定用途，需要专户管理的资金 8、农村信用社的储蓄所是 B 。 1 A. 法人机构 B. 非法人机构 C. 独立核算机构 D. 综合机构 9、可以作为抵押的财产有 B 。 A. 耕地 B. 抵