财务部规范化管理工具箱(第2版)

弗布克 1+1 管理工具箱系列财务部规范化管理工具箱（第 2 版）王德敏 编著北 京目 录第一章 财务部组织结构与责权 .5第一节 财务部职能与组织结构 .5一、财务部职能 .5二、财务部组织结构 .5第二节 财务部责权 .9一、财务部职责 .9二、财务部权力 .10第三节 财务部岗位职责 .10一、财务总监岗位职责 .10二、财务部经理岗位职责 .11三、财务主管岗位职责 .12第二章 预算管理 .14第一节 预算管理岗位职责 .14一、预算主管岗位职责 .14二、预算专员岗位职责 .15第二节 预算管理制度 .16一、全面预算管理制度 .16第三节 预算管理表格 .21一、生产销售预算表 .21二、生产成本预算表 .22四、销售费用预算表 .22六、财务费用预算表 .23第三章 资金管理 .24第一节 资金管理岗位职责 .24一、资金主管岗位职责 .24二、资金管理专员岗位职责 .25三、外汇管理专员岗位职责 .26六、现金出纳岗位职责 .26第二节 资金管理制度 .28三、银行存款控制制度 .28四、备用金管理办法 .31第三节 资金管理表格 .33一、货币资金汇总表 .33三、现金盘点报告表 .34第四章 应收账款管理 .35第一节 应收账款管理岗位职责 .35一、应收账款主管岗位职责 .35二、应收账款会计岗位职责 .36第二节 应收账款管理制度 .37二、问题账款管理制度 .37三、呆账预防控制办法 .39第三节 应收账款管理表格 .41三、应收账款明细表 .41四、应收票据登记表 .42五、应收账款分析表 .42第五章 资产管理 .43第一节 资产管理岗位职责 .43一、资产管理主管岗位职责 .43二、固定资产会计岗位职责 .44三、存货管理会计岗位职责 .44第二节 资产管理制度 .45一、固定资产管理制度 .45二、无形资产管理制度 .51第三节 资产管理表格 .55一、固定资产管理登记表 .55五、企业无形资产明细表 .56六、无形资产清查评估表 .57八、资产增减管理登记表 .57第六章 筹资与投资管理 .58第一节 筹资与投资管理岗位职责 .58一、筹资主管岗位职责 .58二、投资主管岗位职责 .58三、筹资专员岗位职责 .60四、投资专员岗位职责 .61第二节 筹资与投资管理制度 .62一、筹资管理制度 .62二、投资管理制度 .66第三节 筹资与投资管理表格 .70一、企业筹资需求分析表 .70二、融资结构弹性分析表 .71三、年度投资收益预测表 .72第七章 成本费用管理 .73第一节 成本费用管理岗位职责 .73一、成本控制主管岗位职责 .73二、成本控制专员岗位职责 .74第二节 成本费用管理制度 .74一、成本控制管理制度 .74第三节 成本费用管理表格 .83一、生产成本核算表 .83二、产品成本分析表 .84三、人工成本统计表 .85四、质量成本月报表 .87第八章 会计核算管理 .89第一节 会计核算岗位职责 .89一、会计经理岗位职责 .89二、总账会计岗位职责 .90三、会计核算主管岗位职责 .91第二节 会计核算管理制度 .91一、会计核算 管理办法 .91二、会计人员工作规范 .94第三节 会计核算管理表格 .100二、进账明细日报表 .100三、财务状况日报表 .100四、收支管理日报表 .101第九章 审计管理 .103第一节 审计岗位职责 .103一、审计主管岗位职责 .103二、财务审计岗位职责 .104三、采购审计岗位职责 .105四、工程项目审计岗位职责 .106第二节 审计管理制度 .106一、内部审计管理制度 .106二、采购与付款审计制度 .110第三节 审计管理表格 .111一、项目审计计划表 .111二、内部审计实施计划表 .112第十章 税务管理 .113第一节 税务管理岗位职责 .113一、税务主管岗位职责 .113二、税务专员岗位职责 .114三、税务核算会计岗位职责 .115第二节 税务管理制度 .115二、税务登记管理制度 .115三、税务档案管理 办法 .118第三节 税务管理表格 .120一、税款缴纳记录 .120二、原材料冲退税分 析表 .121第一章 财务部组织结构与责权第一节 财务部职能与组织结构一、财务部职能财务部在财务总监或财务部经理的统一领导下开展财务工作，行使以下三项核心职能。（一）会计核算与报表职能会计核算与报表职能体现为财务会计人员依据企业会计准则对外提供企业经营报告，主要包括以下五项职能：1会计核算，即依据企业会计准则归集、处理各类会计信息；2会计报表，即及时编制和提交财务报表，按时编制企业对外报送的财务报告；3财务审计，即对企业会计账目、内部控制制度、法律风险等方面进行稽核；4会计信息管理，即对会计档案、会计记录及会计信息系统进行管理；5税务管理，即落实企业的财税待遇和投资项目的税务筹划。（二）财务管理职能财务管理职能即向企业管理者提供报告和分析，以辅助决策，主要包括以下三项。1财务计划与全面预算管理；2财务报告和分析，即为企业管理者提供财务分析报告，以辅助经营决策；3企业资产管理，以保证企业资源的有效利用；4企业成本费用的监控与管理。（三）财务运作职能财务运作职能，主要是对企业现金流，筹资和投资，资本运营及其过程中的风险进行管理。二、财务部组织结构（一）不同规模企业财务部组织结构设计1一般企业的财务部组织结构如图 1-1 所示。预算主管成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师审计主管预算专员税务专员核算专员出纳人员簿记员收银员财务助理财务部经理财务总监成本会计投融资主管融资专员投资专员审计专员图 1-1 一般企业财务部组织结构示例2如果企业有分公司或分支结构，总公司财务部结构如图 1-2 所示。财务部经理总经理财务主管 主办会计财务管理员收入核算会计资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计出纳人员二级公司会计分支机构会计财务总监图 1-2 集团企业总部财务部组织结构示例3大型集团企业财务部组织结构如图 1-3 所示。报表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计 固定资产会计 原始单据审核会计 制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员国内材料会计 进口材料会计 委托加工材料会计 其他材料会计 半成品售后会计 生产成本会计 出口销售会计 国内销售会计 开票与统计员 合并报表统计员财务部经理图 1-3 大型集团企业财务部组织结构示例（二）不同行业企业财务部组织结构设计1生产制造企业财务部组织结构如图 1-4 所示。基建主管证券主办计划统计员基建会计资金主管银行对账员 外汇管理员成本会计 税务会计 固定资产及材料会计 往来会计 报表会计 现金出纳 银行出纳总稽核财务部经理总账会计图 1-4 生产制造企业财务部组织结构示例2商贸企业财务部组织结构如图 1-5 所示。财务部经理销售收入会计 外贸会计 现金出纳 银行出纳 总稽核会计会计主管应收款会计银行对账员 外汇管理员资金主管 预算主管预算专员 应付款会计存货会计图 1-5 商贸企业财务部组织结构3酒店财务部组织结构如图 1-6 所示。总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计部经理 成本控制部经理财务部经理财务总监会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员收货员仓库管理员采购主管物资采购员食材采购员图 1-6 酒店财务部组织结构示例第二节 财务部责权一、财务部职责财务部的主要职责是根据董事会的决议和企业经营目标，组织建立各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总体控制。同时，对企业财务状况进行监控，及时作出财务分析并编制财务预测报告，为经营决策提供依据，维护投资方及全体员工的权益，保证经营目标的实现。财务部具体职责如图 1-7 所示。职责1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查及监督财务纪律的执行情况当好决策参谋，及时、准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息协调本企业与税务、银行等部门之间的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作设计公司内部控制制度，做好各项审计工作编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责公司各种费用的审核及报销工作，进行成本控制管理职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8有效、合理地使用资金，根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作职责9职责10图 1-7 财务部职责二、财务部权力财务部的主要权力是参与决策，进行财务控制，对公司的资金使用情况进行监控，具体体现为图 1-8 中所列的七项权力。权力1有权制定、修订和完善本企业的财务会计管理制度对企业经营战略规划和决策有参与制定权和建议权对企业年度预算有编制、汇总平衡的权力，并对预算的执行情况有监督、提请处罚的权力对资金调拨和使用，对外支付款项有监督控制和在权限范围内审核、审批的权力其他为履行职责必须拥有的权力对违反本企业财务