第一章：财政学导论

1、第一章：财政学导论,主讲教师：张周印,全国公务员涨工资,人力资源和社会保障部昨天公布，近4000万机关事业单位工作人员调整工资准备工作已就绪，预计7月底前基本完成。 这次调整基本工资标准，结合机关事业单位养老保险制度改革同步推进，面临的情况比简单调整工资标准更加复杂，各地区对养老保险个人缴费和增加工资等进行了调研测算，结合本地实际制定具体实施意见。从本月起，有些地方已陆续开始兑现增加的工资。由于各地具体情况不一样，工作进展不平衡，全国范围内将于7月底前基本完成,这次调整基本工资标准不是简单地增加工资，而是与机关事业单位养老保险制度改革同步推进的。因此对个人来说有两笔账，一是按规定的政策标准增加

2、了多少工资，二是在个人养老保险缴费后实际增加了多少工资。由于各地工资收入水平存在差异，养老保险个人缴费也相应存在差异，而基本工资实行全国统一标准，不同人员扣除个人缴费后实际增加的工资有多有少是正常的，理论上会存在少数人员调资按统一标准增加工资较少、而按规定的基数个人缴费较多的情况。,从2006年至本轮调整前，公务员基本工资已9年未涨。那么本轮工资调整到底会涨多少？要将部分规范津贴补贴纳入基本工资，在基本工资标准提高的同时，规范津贴补贴要按相同的额度相应减少，这部分收入并没有增加。其次，这次调整基本工资标准，与养老保险制度改革同步进行，增加的基本工资大部分是养老保险制度改革个人缴费的改革成本。考

3、虑这些因素，实际增资幅度并不大。按全国平均水平计算，月人均工资实际增长300元左右。,安徽再发行政府债券逾350亿元 土地使用权出让偿债,安徽省第二批政府置换债券逾350亿元成功发行 安徽省近日通过财政部国债发行招投标系统，成功公开招标发行351.24亿元2015年第二批安徽省政府置换债券。 本次公开招标方式发行面向20家政府债券承销团成员，置换债券额度351.24亿元，包括一般债券252.87亿元、专项债券98.37亿元。其中，一般债券分别募得1年期5亿元、3年期47.87亿元、5年期75亿元、7年期75亿元、10年期50亿元，中标利率分别为2.38%、3.03%、3.36%、3.61%和3

4、.61%；专项债券分别募得5年期49.37亿元和7年期49亿元，中标利率分别为3.36%和3.6%。,本次置换的专项债券对应项目覆盖市政道路、市政公用、安置房、土地、水务、环境整治等类别，均以国有土地使用权出让收入作为未来偿债资金来源。截至目前，安徽省已累计发行764亿元2015年地方政府债券。,9、3大阅兵,1,长江三峡大坝决策,一、中共中央的六项禁令,1、严禁用公款搞相互走访、送礼、宴请等拜年活动。各地各部门要大力精简各种茶话会、联欢会，严格控制年终评比达标表彰活动，单位之间不搞节日慰问活动，未经批准不得举办各类节日庆典活动。上下级之间、部门之间、单位之间、单位内部一律不准用公款送礼、宴请

5、。各地都不准到省、市机关所在地举办乡情恳谈会、茶话会、团拜会等活动，已有安排的，必须取消。各级党政干部一律不准接受下属单位安排的宴请，未经批准不准参与下属单位的节日庆典活动。,2、严禁向上级部门赠送土特产。各地各部门各单位一律不准以任何理由和形式向上级部门赠送土特产，包括各种提货券。各级党政干部不得以任何理由，包括下基层调研等收受下属单位赠送的土特产和提货券。各级党政机关要严格纪律要求，加强管理，杜绝在机关收受和分发土特产的情况发生。,3、严禁违反规定收送礼品、礼金、有价证券、支付凭证和商业预付卡。各级领导干部一定要严格把关，严于律己，要坚决拒收可能影响公正执行公务的礼品、礼金、有价证券、支付

6、凭证和商业预付卡，严禁利用婚丧嫁娶等事宜借机敛财。4、严禁滥发钱物，讲排场、比阔气，搞铺张浪费。各地各部门不准以各种名义年终突击花钱和滥发津贴、补贴、奖金和实物；不准违反规定印制、发售、购买和使用各种代币购物券（卡）；不准借用各种名义组织和参与用公款支付的高消费娱乐、健身活动；不准用公款组织游山玩水、安排私人度假旅游、出国（境）旅游等活动；不准违反规定使用公车、在节日期间公车私用。,5、严禁超标准接待。领导干部下基层调研、参加会议、检查工作等，要严格按照中央和省委的有关要求执行。6、严禁组织和参与赌博活动。各级党员干部一定要充分认识赌博的严重危害性，决不组织和参与任何形式的赌博活动。,二、当前

7、财政热点问题,一盒烟一壶油，一顿饭一头牛，屁股坐着一座楼 ：三公”经费如何接受百姓监督？2005 年全国一年的公款吃喝费为2386亿元 ，2010年超过8000亿元 ，白酒消费量 900万吨，啤酒4483万吨，相当于两个西湖。 2013年中央本级“三公经费”财政拨款预算79.69亿元。其中，因公出国（境）费21.36亿元，公务用车购置及运行费43.99亿元，公务接待费14.34亿元。与2012年预算执行数相比，2013年中央本级“三公经费”财政拨款预算减少1.26亿元。,三、“三公经费”使用情况,其中，因公出国（境）费减少0.29亿元，公务用车购置及运行费减少0.33亿元，公务接待费减少0.6

8、4亿元。按照中央关于改进工作作风、密切联系群众八项规定和党政机关厉行节约的有关要求，财政部将继续完善“三公经费”管理制度，细化中央部门“三公经费”预算编制，加强预算执行管理，严格控制“三公经费”预算规模，中央本级年度“三公经费”预算总规模比上年只减不增。一个退休的副省级干部一次住院花费300万元；一个处级干部一个月的公务消费2万元。,四、国家审计署审计地方债务,底特律破产了，中国地方政府可能破产，很多人认为是个玩笑。因为中国的地方政府根本不是独立的债务主体，中国又不是联邦制，财政体制和政治体制都决定了中央不会允许地方政府破产。有国内研究机构估计， 2010年末，我国地方融资平台的负债已达10.

9、7万亿元人民币；而在2012年，这个数字可能增至11.4万亿元；到2013年，将高达12.77万亿元。很明显，地方政府的债务正在节节高升。,四、国家审计署审计地方债务,针对个别地方政府债台高筑、资不抵债、违规融资变相集资等问题。一场对全国政府性债务进行审计的“审计风暴”8月1日全面展开，对中央、省、市、县、乡五级政府性债务进行彻底摸底和测评。 成为反腐败的一步先行棋，防止金融财政风险。,五.安倍经济学的破产,千万亿日元债务考验日本安倍前景黯淡，日本刚公布的第二季国内生产总值(GDP)较前季增长0.6%，低于之前估计和市场预期的0.9%，第二季同比则增长2.6%，显著低于上季度的4.1%，也低于

10、市场预估的3.6%。新加坡联合早报网8月13日发表评论文章称，不管季比还是年比，日本的经济增长已连续第三季度扩张，但第二季增速慢于预期，让市场怀疑日本首相安倍晋三的经济振兴行动还能否继续奏效，货币政策的效果似乎已走到尽头。同时，日本政府债务规模在6月首次超出1000万亿日元(62.3万亿元人民币)，也给日本经济前景笼罩了阴影。,五.安倍经济学的破产,“安倍经济学”，要点是实施新的货币宽松政策、以扩大公共支出为主的财政政策及以振兴民间投资为主的经济增长政策。日本政府债务规模在6月首次超出1000万亿日元(62.3万亿元人民币)，占GDP的240%，相当于每个日本人负债约782万日元。日本已别无选

11、择必须减少政府开支，更需要增税及开辟其他收入来源来缓解庞大政府债务的压力，第二季增速慢于预期给了那些寻求推迟上调消费税的人提供了理由，然而，提高消费税是减轻债务负担的重要举措之一，即使增长率不及预期，达不到按计划上调消费税的条件，面对债台高筑下，日本政府应该不会就此推迟上调消费税，提高消费税只是什么时候及如何进行而已。,五.安倍经济学的破产,日本中央银行发行货币，日元大幅贬值，增加流动性和投资，股市增长，人民收入增加，但日本产业空心化，产业结构老化，人们无法投资实体经济，只能投资证券市场，资本泡沫过大；日本是老龄化国家，无法刺激消费，只能增加医疗费；政府负债增加，增加消费税，限制了消费；外贸方

12、面，世界金融危机没有复苏；和周边国家关系恶化，产品没有创新；“安倍经济学”的光泽若就此减退，安倍的政治前景也会变得黯淡。,六、希腊的债务危机,2009年12月8日全球三大评级机构之一的惠誉宣布，将希腊主权信用评级由“A”降为“BBB+”，前景展望为负面，这是希腊主权信用级别在过去10年中首次跌落到A级以下。受消息影响，全球股市应声下跌，希腊股市大跌6%，欧元对美元比价大幅下滑,国际市场避险情绪大幅升温。与迪拜债务危机一样，希腊主权信用危机有可能因小事件而引起大波澜。,希腊的财政问题由来已久，目前该国的财政赤字占GDP的比重已高达12%，远远超过欧元区设定的3%上限 ；希腊公共债务余额占GDP的

13、比重则高达110%。 就像之前迪拜出事一样，这次希腊的危机又让一些人惊呼，希腊可能成为“下一个雷曼”。尽管现在还很难对这样的预言做出评判，但有一点却日益成为各界共识，即希腊等个案背后折射出的主权债务风险，特别是在这轮危机中大举借债的发达经济体。,高盛和其他在欧洲主权国家进行类似投资活动的华尔街大亨们都是在目前法律规定许可的情况下公然进行的。从根本上来说，高盛在希腊的行为，就是合法地吞啮公共财政。在这种金融大鳄的围攻下，希腊经济状态日益走向困境，目前预算赤字已经达到国内生产总值的12.7%，公共债务可能将在明年达到国内生产总值的13.5%。,退出欧元区 2009年12月11日，南非标准银行发布研

14、究报告预测，希腊和爱尔兰等国的经济状况不能容忍，这或许将导致这两个国家接受外界救助，甚至可能在2010年底前被迫退出欧元区。 德国总理默克尔上周表示，在希腊应对债务危机之际，欧洲最关注的问题是维持欧元汇率的稳定，将与那些面临极大困难的国家讨论如何保持欧元稳定。她还表示，目前希腊深陷财政危机，欧盟负有对希腊的共同责任。,下挫股市 由希腊主权信用评级遭调降所导致的该国主权债务危机在爆发之初，便显示出了巨大的威力：欧美各主要市场均在2009年12月8日开盘后迅速下挫1%以上；而其引发的全球投资者避险偏好，则通过推升美元的方式，向大宗商品期货市场施加 了巨大压力。,信贷风险 希腊和德国公债收益率差扩大

15、至12年最宽，因持有希腊债券的投资者要求更高的溢价，短期德债收益率跌至欧元面世以来最低点。希腊和葡萄牙债务的担保成本创下新高，反映出欧元区信贷风险扩大，一些分析师表示这可能在欧元体系造成裂痕。市场真的很担心欧洲的主权债务问题，并指希腊信贷违约互换利差“今日都触及了阿根廷的水准了”。,欧盟积极应对希腊债务危机 2009年12月11日，欧元区成员国财长同意拿出300亿欧元用于必要时救助希腊，暂时解决了希腊眼前的困难。希腊2010年4月23日正式向IMF要求援助，希腊、欧盟和IMF的谈判正在希腊进行，希腊需要在2010年5月19日前获得援助。德国总理默克尔周一表示，当希腊满足相关条件时，德国将启动援

16、助程序，希腊需要采取进一步的节支措施，必须证明其能够回归可持续的经济成长，德国要求希腊先拿出可持续的计划再提供援助，举止适当,2012年5月希腊组织联合政府失败令它退出欧元区的风险攀升，希腊人担心该国脱离欧元区后采用的新货币会没人要，纷纷到银行去提领存款，银行开始出现挤兑现象。 2015年7月9日，希腊雅典，希腊债务危机深化，民众扎堆儿领取养老金。,七、我国的财政收支,年，我国财政收入增长，财政支出亿元，增长，加上地方政府债券还本支出亿元，支出总量为亿元，收支差额亿元，比年增加亿元，赤字率为。 通常所说财政收入，是指公共财政收入，全口径的财政收入还包括政府基金、国有资本经营、社会保障基金，这“

17、四本账”加在一起，我国财政收入将超过万亿元。 近些年，随着我国经济的持续快速发展，国家财政实力不断发展壮大，公共财政收入从年不足万亿元，到年超过万亿元，年更是接近万亿元，不断迈上新台阶。,按照国际可比口径计算，年我国人均政府财政收入按当年平均汇率折算为美元，而美国、日本、德国、法国、意大利和英国的人均财政收入水平均在美元以上，我国人均财政收入只相当于这些国家的左右。年，我国这一指标世界排名处于位之后。 这意味着，如果将公共财政收入的用于保障民生，欧美发达国家花在每个人身上的保障支出超过美元，而我们只有美元。 预测，2015年财政收入将增长7.5%左右，达到150700亿元左右；2015年财政支

18、出将增长9.4%左右，达到168100亿元左右。,1、美欧等发达国家经济复苏势头有所增强，我国出口增速有望略高于2014年。 经过6年多的调整，世界经济已经度过应急的后危机时期，转入低速增长的调整时期。国际货币基金组织微博最新预测，全球经济2014年、2015年分别增长3.3%和3.8%。其中，美国经济分别增长2.2%和3.1%，欧元区经济分别增长0.8%和1.3%，日本分别增长0.9%和0.8%，新兴市场和发展中经济体分别增长4.4%和5.0%。国际货币基金组织最新预测2014年、2015年全球货物和服务贸易总量分别增长3.8%和5.0%。初步预计，我国2015年外贸出口增长7.0%左右。,

19、2、国内需求对经济增长的支撑作用有所减弱，经济增速较2014年有所放缓。由于经济去杠杆、制造业去产能、房地产去库存等调整继续进行，新兴产业和服务业尚难以冲抵传统增长点收缩带来的压力，国内需求对经济增长的拉动作用有所减弱。,2015年我国经济下行风险进一步加大，通货紧缩预期有所强化。要坚持稳中求进的工作总基调，坚持以提高经济发展质量和效益为中心，主动适应经济发展新常态，继续通过区间调控、定向调控和结构调控来避免经济增速大幅回落，保持经济运行在合理区间。初步预计，2015年GDP增长7.0%左右，社会商品零售额增长12.0%左右，固定资产投资（不含农村）增长14%左右，工业增加值增长7.8%左右；

20、CPI上涨2.0%左右， PPI下降1.5%左右。,2015年，为防止经济增速过快下滑，遏制通货紧缩预期的强化，推进经济转型升级，保障和改善民生，加快构建有利于稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险的长效机制，促进经济发展内生动力的转换，财政支出仍需要保持一定增长。,一是继续实行积极财政政策，加大财政政策支持实体经济力度。2015年投资下行风险较大，为了发挥政府投资的引领作用，发挥财政经济稳定器的作用，要加快棚户区改造、铁路、公路、水运等重点项目特别是中西部铁路建设进度，开工一批交通枢纽、城际轨道、市政管网、信息网络等基础设施，巩固经济稳定增长的基础。 二是加强农业基础设施建设，保持农业稳定发

21、展。2015年，要完善农业补贴政策，加大对粮油、生猪大县的财政转移支付力度，推进灌溉水源、水资源调配、高标准农田等农业重点工程，强化科技对农业发展的支撑，培育壮大新型农业经营主体。,三是加大基本公共服务投入，切实保障和改善民生。2015年，要进一步提高基本医疗保险水平，在全国推行城乡居民大病保险；完善大学生就业促进计划和创业引领计划，妥善解决产能过剩行业退出人员再就业和权益保障等问题；努力缓解企业困难对群众生活的不利影响。 四是促进传统产业调整升级，提升新增长点的支撑作用。2015年，继续鼓励高端装备产品推广应用，支持重点产业布局调整和产业转移，引导和支持企业技术改造及兼并重组，加快淘汰落后产

22、能和抑制过剩产能。 综合考虑以上因素，初步预测，2015年财政支出将增长9.4%左右，达到168100亿元左右。,财政部长楼继伟,新中国历任财政部长,第一任财政部长薄一波,第二任财政部长邓小平,第三任财政部长李先念,第四任财政部长张劲夫,第五任财政部长吴波,第六任财政部长王丙乾,第七任财政部长刘仲藜,第八任财政部长项怀诚,第九任财政部长金人庆,第十任财政部长谢旭人,第十一任财政部长楼继伟,一、现实生活中的财政学,1、政府提供公共产品（商品和服务），必须有财政。（1） 2、财政与每一个人的生老病死有关。 3、政府承担着行政、国防、治安、教育、科学研究、公共卫生和公共基础设施等。 4、社会主义财政

23、可以集中力量办大事。 5、财政收支取之于民，用之于民。 6、财政收支是通过国家预算来安排的。,身边常见的财政现象,1,身边常见的财政现象,二、财政学的对象、目的和方法,财政活动（财政运行）是整个国民经济运行的一部分，国民经济运行决定财政运行；财政运行也反过来影响国民经济运行，直接影响投资、消费该进出口，影响GDP的增长速度、质量和结构，影响收入分配和各阶层之间的收入差距，影响经济的稳定和可持续发展。总之，经济决定财政，财政影响经济。,二、财政学的对象、目的和方法,1 财政学科的研究对象是“时代”赋予的，时代在变化，研究对象也在变化。由“时代”产生的理论只能解释那个时代的情况，没有不变的放之四海

24、而皆准的真理。但社会变化确实有“连续”的一面，但也有不“连续”的一面，研究范围的扩展是建立在原有基础之上的，外延的扩大要求方法的创新。经济学本质上是研究“人”的行为规律的学问，而人类社会本身是由“人”创造的，“人”的行为在拓展，研究范围也在拓展。二战以前，主流派把财政问题集中在“税收”，主要研究“政府”的收入行为对“财富”的影响。,二、财政学的对象、目的和方法,庇古和凯恩斯把“政府”对“收入分配”和“经济稳定”的影响加了进去。几乎与此同时，一批美国经济学家开始对“国家组织”本身进行研究，把财政研究对象扩展到“政府”“决策”和财政支出效率方面，而且把不可用货币量化的经济问题纳入研究的视野。这在二

25、战以后的主流派中占有重要地位，尽管早在19世纪末北欧学派已经开始研究那些问题并取得许多原创性成果，但20世纪50年代以前在主流派中的影响并不大。,二、财政学的对象、目的和方法,财政学作为经济学科的分支，自然也要研究“财富”问题。对“财富”研究范围拓展的贡献，之前主要是由新古典经济学家作出的；之后则主要是由新制度学派的财政问题专家作出的。尤其是“交易费用”的发现，可能与“劳动价值论”有同等重要的地位，但在理论上却并没有把两者真正统一起来。,二、财政学的对象、目的和方法,2 财政学科的研究方法本质上是“牛顿方法”（实证分析法：税收增加1%，穷人增加多少）。从方法论上看，人文社会科学“借用”自然科学

26、的方法比较多。但“方法”本质上是“哲学”的，斯密对于“自由竞争背后”（“看不见的手”，类似于物理学中“形而上”的哲学观点）的揭示隐含了对“社会进步”的基本看法。这可能对达尔文的物种进化思想有启发。在牛顿方法基础上建立起来的各种学科，不论是人文社会科学还是自然科学，都是一组特定的“偏微方程”，都只能在特定条件下解释某些现象。,二、财政学的对象、目的和方法,财政学科和经济学科一样，是建立在“交换结构”的假设之上的。在具体分析上，采取“经济人”假设的方法。但不同时期、不同学派的经济学家和财政学家对“经济人”假设的内涵是不一样的。这只能看作是在学科“大偏微方程组”中的“小偏微方程组”。但到目前为止，还

27、没有一种方法可以把各种成果统一起来的方法。这有点像物理学中没有“统一场”理论一样。,二、财政学的对象、目的和方法,3 财政学科的发展是靠“人”推动的，经济学家和财政学家在学科发展中有重要地位。但经济学家和财政学家是一个具体的人，在经济分析中也只是一个“经济人”，但这个“经济人”的内涵要比所有经济分析中的“经济人”内涵丰富。真正的经济学家和财政学家必须首先是爱国主义者，充满对其自身民族的爱；然后必须是思想家、哲学家和社会学家。但作为一个具体的人总是有局限性的，一方面他是环境的产物；另方面一个人对复杂问题的处理能力和趋势性问题的敏感能力受其自身的习惯、道德情操、知识、经历，以及年龄的限制。因此，从

28、发展的观点看，任何已有的成果总是不完善的。,二、财政学的对象、目的和方法,人类社会步入“交换结构”以后，各种“财富”、各种文化、各种制度都被纳进了交换体系，不可抗拒。但时代强音是：经济一体化、文化多元化和政治多极化。保持民族的“文化”特色是非常重要的，当然这并不是说不容纳各种先进文化。英国自1750年“工业化”以来，在世界上保持了约一个半世纪的领先地位，同时在经济学和财政学方面的理论研究处于领先地位。,二、财政学的对象、目的和方法,但是没有“不落的太阳”，后来这个地位被美国取代了。这应该引起我们的反思。在我看来，英国的“文化”在当时可能是先进的，但是其中“保守”的糟粕可能也被作为“传统”保存了

29、下来，“落后”首先是“文化”的落后。经济学和财政学中对“文化”的研究是个薄弱环节，应该加强。（金融危机，债务危机，美国衰落了吗？）,三、我国财政学建设的指导思想,1、马克思主义的基本原理 2、西方财政学思想 3、中国古代财政思想,三、我国财政学建设的指导思想,我们所做的一切都是要让人民生活得更加幸福、更有尊严，让社会更加公正、更加和谐。,马克思,毛泽东 邓小平,三、我国财政学建设的指导思想,亚当斯密,约翰梅纳德凯恩斯,约瑟夫斯蒂格利茨,三、我国财政学建设的指导思想,毛泽东同志指出：“国家的预算是一个重大的问题，里面反映着整个国家的政策，因为它规定政府活动的范围和方向。” 邓小平同志指出：“财政

30、工作一定要有财有政，切不可有财无政。要懂得数字中有政策，决定数字就是决定政策。数目字内包括轻重缓急，哪个项目该办，哪个项目不该办，这是一个政治性的问题。”,三、我国财政学建设的指导思想,江泽民同志指出：“财政，是国家的一项重要职能，是国家政权活动的一个重要方面。财税政策，是国家宏观调控的一个主要手段。财力的强弱，对国家的强盛和安全会产生重大影响。雄厚的财政实力，是一个国家强大、稳定、安全的重要体现，也是推动经济发展和社会进步的重要保证。在我国，建立稳固、平衡、强大的财政，制定和实施正确的财税政策，努力做好财税工作，是我们全面推进改革开放和现代化建设，实现跨世纪发展宏伟目标和中华民族全面振兴的必

31、然要求。”,三、我国财政学建设的指导思想,胡锦涛同志指出：“财税工作是党的事业和政府工作的重要组成部分，预算里面体现了党和政府的政策和宏观调控意图，数字里面包含了政治，包含了各级政府之间的关系，部门之间的关系，地区之间的关系，民族之间的关系。”,亚当、斯密,恩格斯：“他在1776年发表了自己关于国民财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。”斯密 认为有一只看不见的手在冥冥之中支配着市场经济的运行，政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和维持国内治安就行了。他提出了税收的“公平、确定、简便和征收费用最小”四原则，支出方面的厉行节约、量入为出的原则，廉价政府则成为财政所应追求的目标。这就是财政学的

32、基本框架。,凯恩斯的国家干预理论,凯恩斯全面地论述了其经济理论和政策主张，认为“萨伊定律”并不成立，供给不能自动创造需求，资本主义经济也不能自动地达到均衡。因为，在边际消费倾向一般比较稳定的情况下，人们总是把所增加收入的大部分用于储蓄，而不是消费，这使得有效需求经常地表现为不足，社会总供给和社会总需求难以自动实现均衡。所以，为了解决有效需求不足的问题，凯恩斯主张放弃经济自由主义，代之以国家干预的方针和政策。,大卫李嘉图的财政理论 a. 同意斯密关于国家职能、公债、 政收支方面的观点，又提出了自己 的赋税理论和财政补贴理论; b. 主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税的征收，认为最好的财政计划是

33、节约的财政计划,研究了当时主要的税种的转嫁、归宿问题及各项赋税政策对国民经济的影响; c反对政府对农产品进行补贴。,瓦格纳的财政理论,瓦格纳的财政理论 a.他认为，国家职能不仅仅是维持 国内秩序和防御外敌的任务，而还要为社会的经济、文化、福利的发展服务。 b.提出了“社会政策的赋税”的观点:认为赋税不仅仅是以满足财政需要为目的，还应当增加社会政策的目的（主张累进税、奢侈品税、财产税） c.建立起了自己的赋税原则：财政政策原则、国民经济原则、公正原则和税务行政原则,凯恩斯,国家干预的最直接的表现，就是实现赤字财政政策，增加政府支出，以公共投资的增量来弥补私人投资的不足。增加公共投资和公共消费指出

34、，实现扩张性的财政政策，这是国家干预经济的有效方法。由此而产生的财政赤字不仅无害，而且有助于把经济运行中的“漏出”或“呆滞”的财富重新用于生产和消费，从而可以实现供求关系的平衡，促进经济增长,凯恩斯,凯恩斯认为，政府通过扩大支出，包括公共消费和公共投资，可以改善有效需求不足的状况，从而减少失业，促进经济的稳定和增长。政府支出具有一种大于原始支出数额的连锁效应，一笔政府支出可以取得几倍于原始支出额的收入水平。这种现象被称之为“乘数效应”。“我们称K为投资乘数，这个乘数告诉我们，当总投资量增加时，所得之增量将K倍于投资增量”。,凯恩斯,所以，K=1/(1-b)。其中，b为边际消费倾向，b=c/Y,

35、 c为消费增量，Y为国民收入增量。可见，边际消费倾向越大，支出的乘数效应也越大。也就是说，在乘数原理的作用下，政府每增加一笔支出G,经济就相应增加了K倍于G的国民收入。即KG。为了达到增加国民收入，促进经济增长的目的，政府实行扩张性的财政政策，就一定会不断扩大政府支出规模。,凯恩斯,凯恩斯最后得出结论：资本主义市场中不存在一个能把私人利益转化为社会利益的看不见的手，资本主义危机和失业不可能消除，只有依靠看得见的手即政府对经济的全面干预，资本主义国家才能摆脱经济萧条和失业问题。为此，凯恩斯主张政府通过收入分配政策刺激有效需求来达到充分就业。为刺激社会投资需求的增加，他主张政府采取扩大公共工程等方

36、面的开支，增加货币供应量，实行赤字预算来刺激国民经济活动，以增加国民收入，实现充分就业。,凯恩斯主义的财政观点,实行国家干预的经济和财政政策。凯恩斯提出有效需求不足理论，认为经济危机是由于有效需求不足即消费需求和投资需求不足引起的。要消除经济危机，必须刺激有效需求。因此，政府必须扩大财政开支，大量发行公债，推行财政赤字政策。汉森则把财政赤字政策和经济周期联系起来，认为在萧条时期，政府应推行赤字预算的政策，以弥补有效需求不足；在繁荣时期，应推行预算盈余的政策，以减少有效需求。这种旨在调节有效需求以熨平资本主义的经济波动的政策，被称为补偿性财政政策。,凯恩斯主义的财政观点,把税收作为调节社会经济的

37、重要手段。凯恩斯认为国家应通过改变租税体系，限定利率或其他方法，指导和刺激消费需求。后凯恩斯主义者还把税收和投资联系起来，根据国家干预经济的需要,实行增税或减税,以谋求缓和经济衰退。汉森主张利用快速折旧鼓励企业投资。美国的C.R.麦克康纳认为，个人所得税、公司所得税对调节供求关系有着自动稳定的作用。,凯恩斯主义的财政观点,用发行公债的办法来弥补财政赤字。认为通过举债，可以扩大政府购买支出，兴办和扩大公共投资，弥补私人消费之不足，达到增加就业、繁荣经济的目的。,供给学派的财政观点,供给学派是20世纪70年代在美国兴起的一个资产阶级经济学派，因强调经济的供给方面，认为需求会自动地适应供给的变化而得

38、名。其代表人物为A.B.拉弗、P.C.罗伯茨等人。他们重新肯定了萨伊定律，把滞胀的原因归咎于凯恩斯主义的经济政策。供给学派反对凯恩斯的赤字财政政策，主张减税以刺激经济增长。认为必须减少政府对经济活动的干预，更多地依靠市场自动调节机制主要措施有削减政府开支,特别是社会福利开支,减少政府对各种私营企业的管制见供给学派财政政策、供给学派税收思想。,货币学派的财政观点,货币学派起始于20世纪50年代，由美国芝加哥大学教授M.弗里德曼为主要代表人物。他强调经济生活中的个人自由，即消费者的自由选择和生产者自由竞争，极力反对政府干预经济。主张从压缩财政支出入手，控制通货膨胀；反对用减税和扩大政府开支等扩张性

39、财政政策来刺激经济；主张以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。,卢卡斯,罗伯特卢卡斯，美国人，1937年出生，他倡导和发展了理性预期与宏观经济学研究的运用理论，深化了人们对经济政策的理解，并对经济周期理论提出了独到的见解，由此获得1995年诺贝尔经济奖。,卢卡斯,所谓理性预期，是指各经济主体在做出经济决策之前，会根据掌握的各种信息对与当前决策有关的经济变量的未来值进行预测。这种预期影响经济中所有参与者的行为，并对经济活动产生重大影响。 卢卡斯对理性预期假说进行了深化，并把它作为工具分析了宏观经济政策的有效性问题，提出著名的“卢卡斯批判”在个人和企业进行理性预期条件下，政府宏观经济

40、政策无效。这一观点对奉行国家干预政策的凯恩斯主义给予了沉重的打击，也被称为是理性预期革命。（新自由主义）,卢卡斯,卢卡斯由于“理性预期”宏观经济理论方面的成就而荣获诺贝尔经济学奖，然而他本人却未能“理性预期”自己能够获得这一奖项，反而是他的前妻丽塔.科恩预期到了这一点。有关他的一个轶闻，通常被冠以“卢卡斯的女巫前妻”这样的题目。,卢卡斯,卢卡斯与丽塔于1982年分居，1989年正式办理离婚手续。当他1989年与丽塔协商他们的离婚协议时，丽塔认为丈夫获得诺贝尔奖的可能性极大，以致让她的律师在离婚协议上加进一条规定：若在1995年10月31日以前获奖，“妻子将分得诺贝尔奖奖金的 50”。卢卡斯心想

41、：“获诺贝尔奖？这不是开玩笑吗？”他因而漫不经心地答应了丽塔的要求。时间不知不觉地过去了数年，在1995年10月10日这天，竟然真的传来了卢卡斯获奖的消息离丽塔约定的最后期限只差80来天。卢卡斯不得不按离婚合同分给丽塔一半奖金税后30万美元而不是60万。卢卡斯后悔不已，认为丽塔简直是女巫。,卢卡斯,卢卡斯以前在芝加哥大学的同事和朋友的罗伯特巴罗教授说，在1995年10月10日深夜，他听到卢卡斯获得诺贝尔经济学奖的消息后，马上打通了卢卡斯家里的电话，他要祝贺卢卡斯。从电话那头传来的，却是丽塔的声音。丽塔告诉巴罗他和卢卡斯早就离婚了。但巴罗还是把卢卡斯获得诺贝尔经济学奖的消息告诉了丽塔。巴罗说，他

42、明显感觉到丽塔很激动，丽塔反复询问巴罗这个消息是否属实。当巴罗告诉了她消息的来源后，丽塔在电话里兴奋地惊叫起来。巴罗当时不明白，为什么丽塔与卢卡斯离了婚，丽塔还会那么高兴呢？当然，后来巴罗知道了全部答案。,詹姆斯布坎南,詹姆斯布坎南,1919年生于美国田纳西州的穆尔弗里鲍尔，1962年，他发表了公共选择理论的奠基著作 同意的计算（与戈登塔洛克合著），并与塔洛克一起创建了公共选择学会和出版了名为公共选择的杂志。1986年获诺贝尔经济学奖。,新凯恩斯主义,宏观财政理论的最新发展得益于新凯恩斯学派的 努力。该学派以曼昆、萨默斯、斯蒂格利茨等人 为代表，将凯恩斯主义经济学和其他各派的理论 融合在一起，

43、主张用积极的财政政策和货币政策 来稳定经济，肯定财政政策的自动稳定功能，认 为可以实行赤字预算，但是政府对经济的干预只 能是适度的。主张财政政策的调节要深入经济运的内部，增加创新性投资。（1993年后克林顿实行新凯恩斯主义取得成功）,斯蒂格利茨,24岁就在麻省理工学院获得了博士学位，1979年，获得了美国经济学会的克拉克奖，该奖项每两年颁发一次，旨在表彰在经济学领域做出杰出贡献的中青年经济学家（40岁以下）。他为经济学的一个重要分支信息经济学的创立做出了重大贡献，他还是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。 1993年到1999年期间，他曾先后担任克林顿总统经济顾问委员会的顾问和主席，以及世界

44、银行副行长兼首席经济学家。2001年荣获诺贝尔经济学奖。,西方财政理论的基本内容,财政起因：“市场失灵论” 财政对象：“公共产品论” 财政目的：“公共需要论” 财政模式：“公共财政论” 财政决策：“公共选择论”,案例1：九十年代美国财政政策与货币政策的配合,1993年1月 20日克林顿入主白宫时，面对着他的是经济回升乏力、失业率不断上升、财政赤字居高不下，债务猛烈增长的形势。但在其第一任期内，美国经济即出现了战后最佳态势，经济持续高增长低通胀，财政赤字大幅削减。 到1998年，财政赤字消失并出现盈余，失业率和通胀率为战后最低水平。导致这一巨大变化有其国内外诸多方面的主客观因素。其中最关键的因素

45、是克林顿政府的财政政策和美联储的货币政策及其协调配合。,紧缩的财政政策,克林顿于1993年2月17日在国会参众两院联席会上提出了他的振兴经济计划，其主要内容： 1、将公共支出和私人开支的重点从消费转向投资，在短期内启动经济并对未来美国人的就业和收入进行投资； 2、尊重工作与家庭； 3、大幅度减少联邦赤字； 4、减少政府开支、减少浪费、提高效率等四个部分。其核心部分则是大幅度减少财政赤字计划,克林顿财政政策的成效,几年来，美国经济持续高速增长，平均增长率约为4%，通胀率和失业率分别为1.7%和4.2%,是战后最低水平 1999年9月27日，白宫行政管理和预算管理局宣布，在1999年财政年度里，联

46、邦政府的财政盈余达1230亿美元，大大高于1998年692亿美元的水平。就此而言，克林顿的财政政策是卓有成效的。,货币政策及其与财政政策的配合,1、灵活的货币政策所谓货币政策是中央银行管理全国的货币供应量，以保证信贷的供应在数量和利率方面与国家宏观经济目标相适应。 第一，公开市场业务。而当经济过热、出现通货膨胀时，中央银行则卖出政府债券，回笼货币。 第二，法定准备率 第三，调整贴现率：贴现率一般是指商业银行以其所持有的政府债券作担保向中央银行借款所应付的利息。,货币政策及其与财政政策的配合,2、财政政策与货币政策的搭配方式： 美国的财政政策与货币政策的搭配方式基本上分为两类。 一类是同项搭配，

47、如扩张性财政政策与扩张性货币政策“双松”搭配，或者是紧缩的财政政策与紧缩的货币政策“双紧”搭配。 另一类是逆向搭配方式，如扩张性财政政策和紧缩性货币政策松紧搭配，或紧缩性财政政策与宽松货币政策紧松搭配。财政政策与货币政策之所以需要搭配是由它们各自的特点所决定的。,案例2：灯塔经济学,灯塔经济学,“灯塔”在经济学里是公共产品的代名词，关于灯塔的故事也就成为公共物品经济学的经典故事。,灯塔经济学,作为早期的海上强国之一，英国的灯塔制度是发展最早、最完善的。早期的英国，灯塔设施的建造和灯塔服务，与别的产品一样，也是由私人提供的。 为了满足航海者对灯塔服务的需要，一些临海人家出钱建设了灯塔，然后根据过

48、往船只的大小和次数向船只收费，以此作为维护灯塔设施的日常开支(维护灯塔的费用和人员费用)，并获取投资收益。,灯塔经济学,建造灯塔的人后来发现，有些船只总是想方设法逃避缴纳灯塔使用费。他们或者绕过收费站逃避付费，或者干脆就宣称没有享用灯塔的服务，拒绝交费。 这种现象扩散开来，自觉交费的船只越来越少，以致于灯塔经营者人不敷出。,灯塔经济学,于是，灯塔经营者专门建立了一只队伍，配备了专门的装备来监督和核查过往船只的交费情况。这样一来，虽然灯塔的收入有所增加，但支出也增加了，灯塔经营还是入不敷出。 经营者被迫再次提高收费，然而收费的提高促使更多船只试图逃避付费，而雇佣更多人员监督收费又会使成本进一步上

49、升。,灯塔经济学,如此这般。私人灯塔制度终于维持不下去了，没人愿意再出钱建立灯塔。 但是灯塔对于船只安全航行的必要性并未改变，航海者还是需要灯塔这种服务。 最后，只能由英国临海的各地方政府出资兴建和维护灯塔的运营。,灯塔经济学,为什么灯塔这种产品最后必须由政府来提供，而大多数一般的产品和服务，譬如汽车这种产品或者搬运工的服务，都可以由私人企业提供呢?原因就在于，灯塔是公共产品而汽车或者搬运服务都是私人产品。,灯塔经济学,政府经营的灯塔起初一切如常，但时间一长，人们发现，作为公共物品的灯塔总是维护不善，管理不良，风吹日晒也没人去及时维护，设备损坏的频率比私人经营时高得多。有些灯塔常年失修，有些只

50、是勉强使用(无独有偶，公共的街灯也比私人灯具损坏快得多，不是被风刮断，就是被人损坏，坏了也没人及时修理)。,灯塔经济学,虽然过往船只不用再额外交费，不用再专门雇人来维持收费，似乎是节约了社会资源。但是，由于经常损坏，实际上政府花在灯塔上的钱比私人经营时的成本(包括雇人的费用)还要多。,1,正是因为看到了政府 提供公共产品的低效 率，科斯特意从美国 跑到英国，实地考察 英国灯塔制度的历史 演变，看看在政府经营之前英国的灯塔制度如何运转。他了解到英国早期的灯塔制度都是私人经营的，只是由于收费的困难才被公共灯塔制度取代,灯塔经济学,灯塔经济学,科斯认为，公共灯塔制度对资源的浪费和低效率表明，由政府代

51、替私人生产公共产品并不一定是最好的解决方案。实际上，英国早期的私人灯塔之所以演变为公共灯塔，原因在于制度的缺乏。只要有关制度足够完善，私人灯塔的效率是最高的。譬如，政府应该制定有关灯塔收费的强制制度，对逃避付费的行为予以严厉惩罚以保证制度的执行。,灯塔经济学,通过完善制度，政府监管下的私人经营就可以既解决私人经营交易成本过高的问题，又解决政府经营效率低下浪费资源的问题。也就是说，政府要做的不是代替私人经营灯塔，而是提供制度，对制的实施予以监督。,继承和发展,中国古代财政思想 “理财之道，以生财之道为本” “量入为出”与“量出为入” 新中国成立后的财政理论 传统财政理论国家分配论 公共财政理论,

52、中国古代的财政思想,藏富于民，培养财源，发展经济以增加财政收入的理财思想。 春秋时期以“治国之道”“必先富民”的原理管理财政 北宋时期提出“因天下之功，以生天下之财，取天下之财，以供天下之用” 明代提出“理财之道，以生财之道为本” 量入为出与量出为入的财政收支原则 运用财政手段调控经济，特别是调节市场供求的思想，平抑经济波动,1、量入制出与量出制入思想,量入制出的财政思想是在先秦时期提出和形成，并成为其后历代所遵循的理财原则。在唐代，杨炎首次提出了与之截然相反的理财原则，认为“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入”（旧唐书杨炎传）。由此引起以后历代理财家对“量入制出”与“量出制入

53、”的争论。如唐代陆贽率先批判杨炎提出的“量出制入”原则，指出量入为出是“圣王”之法，只有到政治衰败时才“量出为入，不恤所无”(均节赋税恤百姓)。明代的后期的张居正，也都坚持财政的“量入为出”原则但在事实上，封建统治者总是交替使用“量入为出”和量出为入两种财政原则的,即使在杨炎没有公开提出“量出制入”之前，也是这样。,2、轻税思想,先秦各家除商鞅、韩非等少数思想家主张重税外，多数主张“薄赋敛”，即减轻农民负担的轻税政策。孔丘反对苛征,主张“敛从其薄” 。荀况主张“轻田野之税，平关市之征,省商贾之数，罕兴力役，无夺农时”（荀子富国）。历代理财家也大多主张轻税政策。在赋税征收原则方面，西晋傅玄面对封

54、建赋税繁重的客观现实，提出了古代财政史上比较完整的赋税三原则，即至平（“计民丰约而平均之”）、俭而趣公(赋役征课须从俭和为天下公利)、有常（租赋有一定的常制又较少变动）。他的公平负担、轻税和稳定税负三原则是对财政理论的杰出贡献。,2、轻税思想,明清之际的王夫之提出实行等差的税收原则，把自耕和佃耕分别对待,“轻自耕之赋而佃耕者倍之” 这种明确提出自耕农和地主在税收上区别对待的观点,是中国封建社会赋税史上的一个重要进步中国古代赋税的主要形式是对土地课征，即所谓“任土所宜。 唐代以前,赋税以课征实物为主唐代杨炎提出两税法,建议以原来的户税、地税为基础,重新确定税额。明代后期张居正在税制改革方面提出和

55、推行了著名的一条鞭法，以州县为单位，将原来以各种方式分别征收的田赋、徭役和其他杂税合并，按田亩计算，折收白银 。,3、官营专卖思想,主张减少和不加租税，而通过官营工商业和产品专卖等办法，充实国家财政收入的理财思想。管子认为强制性征课会影响生产，引起人民的不满，主张轻税或不加赋，采取官营与专卖的办法来增加财政收入，满足封建国家财政支出的需要。西汉桑弘羊认为一切自然财富，都应属国家所有，并由国家经营，而不能放任让富商豪强专利。他根据先秦的有关理论和原则，制订和推行了盐铁官营、酒类专卖，并首创均输和平准，以实现“民不益赋而天下用饶。官营专卖收入是古代财政非赋税收入中的主要部分。,4、开源节流思想,主

56、张在发展生产基础上节制赋敛的理财思想。孔丘主张“藏富于民”。荀况强调要懂得“本末源流”的道理。即从创造财富这一根本问题入手来增加财政收入。北宋司马光指出理财首先要考虑税源，如果只顾征税,取之无度,最终会破坏税源，减少财政收入。,我国社会主义的财政思想,毛泽东指出：“从发展国民经济来增加我们财政的收入，是我们财政政策的基本方针”提出了“发展经济，保障供给”的财政经济工作总方针，并确立了“取之于民,用之于民”,实行合理负担的税收政策和控制赤字、力争收支平衡的财政政策。,我国社会主义的财政思想,在建立起以全民所有制和集体所有制占主导地位的社会主义国家制度在实现这一转变过程中,国家财政一方面集中大量资金，兴建国营大中型企业，壮大社会主义的经济基础；另一方面，根据农业、手工业和资本主义工商业改造的不同性质，灵活地运用税收和投资政策，促进三大改造的完成。在农村，通过运用税收减免和稳定税负政策，增加对农业的投资，从资金上支持农业和手工业实现合作化，使之转变为社会主义集体所有制经济,我国社会主义的财政思想