腌酱菜生产制造项目预算分析报告

1、腌酱菜生产制造项目预算分析报告xxx泓域咨询一、行业发展宏观环境分析酱腌菜行业量价具备发展空间：腌菜在我国发展至今已有2000年的历史，18年我国腌菜零售总额超过500亿元，同比增长5%。相较于成熟市场而言，中国人均消费量相较日本仍有25%的提升空间；价格上看，我国酱腌菜单价约为美国1/4，日本1/5，在消费升级背景下，行业仍存在规模扩张的空间。从消费场景看，我国榨菜消费从外来务工人员消费逐渐向家庭消费过渡，在不同的消费场景和消费升级阶段中，行业龙头涪陵榨菜都发挥了重要的引领作用。08-12年期间，榨菜仍定位低端消费，当时外来务工人员聚集的华南地区也是涪陵榨菜业绩提升主战场(10年收入占比37

2、.5%)，公司通过央视品牌广告+产品精简明确品牌定位，引领了榨菜行业的品牌化。13-18年，消费场景逐渐向家庭消费扩容，涪陵榨菜抓住行业机遇，多措并举将市占率由12%提高至30%：1)价格调整：单寡头地位确立，小幅多次主动提价；渠道商以量带销，扩大营收规模。2)品类调整：精简微利量小产品，直击中高端市场。3)渠道建设：打开下沉市场助推业绩增长。4)品牌建设：地推模式适应消费场景变迁。看未来，目前我国包装榨菜消费量占比为2/3，渠道下沉尚未完成，消费升级进行时。对比韩国宗家府泡菜市占率高点曾超过60%，我国榨菜行业整合仍有空间。泡菜：行业区域性特征明显，尚未出现全国化龙头。15年泡菜市场规模达4

3、66亿元，行业规模约为榨菜8倍，是酱菜工业化的重要赛道之一。目前，泡菜销售主要集中于川渝、东北及山东地区，行业竞争格局极为分散，CR3不足3%，亟待整合。对比榨菜来看，泡菜发展落后榨菜5年以上，但泡菜产品应用场景更丰富，附加值开发空间大。目前我国泡菜市场规模大但品牌意识弱、行业分散。学习韩国泡菜成长经历，消费者教育不容忽视，期待龙头企业引领行业发展。二、预算编制说明本预算报告是xxx实业发展公司本着谨慎性的原则，结合市场和业务拓展计划，在公司预算的基础上，按合并报表要求编制的，预算报告所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。本预算周期为5年，即2019-2023年。三

4、、公司基本情况（一）公司概况在本着“质量第一，信誉至上”的经营宗旨，高瞻远瞩的经营方针，不断创新，全面提升产品品牌特色及服务内涵，强化公司形象，立志成为全国知名的产品供应商。公司根据自身发展的需要，拟在项目建设地建设项目，同时，为公司后期产品的研制开发预留发展余地，项目建成投产后，不仅大幅度提升项目承办单位项目产品产业化水平，为新产品研发打下良好基础，有力促进公司经济效益和社会效益的提高，将带动区域内相关行业发展，形成配套的产业集群，为当地经济发展做出应有的贡献。公司自建成投产以来，每年均快速提升生产规模和经济效益，成为区域经济发展速度较快、综合管理效益较高的企业之一；项目承办单位技术力量相当

5、雄厚，拥有一批知识丰富、经营管理经验精湛的专业化员工队伍，为研制、开发、生产项目产品奠定了良好的基础。公司将加强人才的引进和培养，尤其是研发及业务方面的高级人才，健全研发、管理和销售等各级人员的薪酬考核体系，完善激励制度，提高公司员工创造力，为公司的持续快速发展提供强大保障。公司生产运营过程中，始终坚持以效益为中心，突出业绩导向，全面推行内部市场化运作模式，不断健全完善全面预算管理体系及考评机制，把全面预算管理贯穿于生产经营活动的各个环节。通过强化预算执行过程管控和绩效考核，对生产经营过程实施全方位精细化管理，有效控制了产品生产成本；着力推进生产控制自动化与经营管理信息化的深度融合，提高了生产

6、和管理效率，优化了员工配置，降低了人力资源成本；坚持问题导向，不断优化工艺技术指标，强化技术攻关，积极推广应用新技术、新工艺、新材料、新装备，原料转化率稳步提高，降低了原料成本及能源消耗，产品成本优势明显。经过多年发展，公司已经形成一个成熟的核心管理团队，团队具有丰富的从业经验，对于整个行业的发展、企业的定位都有着较深刻的认识，形成了科学合理的公司发展战略和经营理念，有利于公司在市场竞争中赢得主动权。（二）公司经济指标分析2018年xxx（集团）有限公司实现营业收入6685.11万元，同比增长16.44%（943.65万元）。其中，主营业务收入为5816.55万元，占营业总收入的87.01%。

7、2018年营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入1403.871871.831738.131671.286685.112主营业务收入1221.481628.631512.301454.145816.552.1腌酱菜(A)403.09537.45499.06479.871919.462.2腌酱菜(B)280.94374.59347.83334.451337.812.3腌酱菜(C)207.65276.87257.09247.20988.812.4腌酱菜(D)146.58195.44181.48174.50697.992.5腌酱菜(E)97.72130.29120.98

8、116.33465.322.6腌酱菜(F)61.0781.4375.6272.71290.832.7腌酱菜(.)24.4332.5730.2529.08116.333其他业务收入182.40243.20225.83217.14868.56根据初步统计测算，2018年公司实现利润总额1531.07万元，较2017年同期相比增长334.65万元，增长率27.97%；实现净利润1148.30万元，较2017年同期相比增长248.62万元，增长率27.63%。2018年主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元6685.11完成主营业务收入万元5816.55主营业务收入占比87.01%营业收入增长率（同

9、比）16.44%营业收入增长量（同比）万元943.65利润总额万元1531.07利润总额增长率27.97%利润总额增长量万元334.65净利润万元1148.30净利润增长率27.63%净利润增长量万元248.62投资利润率48.18%投资回报率36.14%财务内部收益率26.84%企业总资产万元7489.49流动资产总额占比万元37.91%流动资产总额万元2839.41资产负债率35.25%四、基本假设1、公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；3、国家现有的银行贷款利率、通货

10、膨胀率和外汇汇率无重大改变；4、公司所遵循的税收政策和有关税优惠政策无重大改变；5、公司的生产经营计划、营销计划、投资计划能够顺利执行，不受政府行为的重大影响，不存在因资金来源不足、市场需求或供求价格变化等使各项计划的实施发生困难；6、公司经营所需的原材料、能源、劳务等资源获取按计划顺利完成，各项业务合同顺利达成，并与合同方无重大争议和纠纷，经营政策不需做出重大调整；7、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。五、市场预测分析酱菜是以新鲜的蔬菜，经食盐腌渍成咸菜坯，再用压榨或用清水浸泡以降低成度的方法，将咸菜坯中的多余盐水(盐分)拔出，使成菜坯的盐度降低，然后再用不同的酱(黄酱、甜面

11、酱等)或酱油进行酱制，使酱中的糖分、氨基酸、芳香气等渗入到咸菜坯中，成为味道鲜美、营养丰富、开胃增食、容易保存的酱菜。作为咸味的酱以及其他各类咸味食品，毫无疑问都离不开必须有的咸味调料盐。人的日常饮食和生命维系离不开盐（其他动物和几乎所有生物的生存也离不开盐分的滋养），酱类食品的发明，显然是基于这种生活需求和生命依存需要的结果。它是规律的必然，是早早晚晚必然会出现在人类生活中的。但是，这种发明或出现，对于整体人类来说不会是机缘均等的，它只应当最早被某种特别生态环境中的人群所优先认识和掌握。我们不难认识到酱类食品的存在，对拥有它们的人群的生活来说至少有如下三大功用：一是日常饮食生活中盐的需要；二

12、是咸味食品（同时也是咸味调味品）的丰富；三是食物原料保藏（腌藏和盐藏）的需要。对于近海或近陆地盐源（如池盐、湖盐、岩盐、土盐、井盐等）的先民来说，自然盐料的认识和获取并不困难，他们有了比较便利利用自然盐源的天赐之福。但是，这个天赐之福的过于便利很可能也就同时从某种意义上限定了人们的思维和行为方式与方向。相反，只有那种经过克服许多困难的努力最终有所获得的生存条件，才可能将人们的智慧与创造激发得更加完全彻底。根据历史文献记载和史前史追述研究，黄河流域文化带上的中华民族祖先炎黄族群就是这样的早期人类文明群体。于是，盐在他们的手里使上述三种功用充分发挥到了历史的极致。酱菜中含有乳酸菌等有益健康的物质，

13、又具有特殊香味，是一年四季深受人们喜爱的菜肴。酱菜在发酵过程中会产生乳酸菌，这对儿童、中老年人有助消化、调节肠胃功能的好作用。还是一种很好的开胃菜。酱菜的制作工艺非常严谨，如果不负责任的企业在生产过程中不能严格控制生产环节，酱菜容易产生亚硝酸盐成分，这样反而不利于健康。酱菜是众多美食中的一员，所以在我们选食酱菜的时候，一定要选择那些正规企业的产品。六、预算编制依据1、营业成本依据公司各产品的不同毛利率测算，各项成本的变动与收入的变动进行匹配。2、财务费用依据公司资金使用计划及银行贷款利率测算。七、预算分析未来5年xxx实业发展公司将继续扩大生产规模，主要投资用途包括：新建研发生产基地、补充流动

14、资金等。（一）固定资产预算2019年计划固定资产投资2978.21(万元）。固定资产投资预算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元1274.73893.66172.352978.211.1工程费用万元1274.73893.666005.791.1.1建筑工程费用万元1274.731274.7330.33%1.1.2设备购置及安装费万元893.66893.6621.26%1.2工程建设其他费用万元809.82809.8219.27%1.2.1无形资产万元359.13359.131.3预备费万元450.69450.691.3.1基本预备费万元216.57

15、216.571.3.2涨价预备费万元234.12234.122建设期利息万元3固定资产投资现值万元2978.212978.21（二）流动资金预算预计新增流动资金预算1225.15万元。流动资金投资预算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元6005.793059.564789.636005.796005.796005.791.1应收账款万元1801.74990.961441.391801.741801.741801.741.2存货万元2702.611486.432162.082702.612702.612702.611.2.1原辅材料万元810.78445.9364

16、8.63810.78810.78810.781.2.2燃料动力万元40.5422.3032.4340.5440.5440.541.2.3在产品万元1243.20683.76994.561243.201243.201243.201.2.4产成品万元608.09334.45486.47608.09608.09608.091.3现金万元1501.45825.801201.161501.451501.451501.452流动负债万元4780.642629.353824.514780.644780.644780.642.1应付账款万元4780.642629.353824.514780.644780.64

17、4780.643流动资金万元1225.15673.83980.121225.151225.151225.154铺底流动资金万元408.38224.61326.71408.38408.38408.38（三）总投资预算构成分析1、总投资预算分析：总投资预算4203.36万元，其中：固定资产投资2978.21万元，占项目总投资的70.85%；流动资金1225.15万元，占项目总投资的29.15%。2、固定资产预算分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资1274.73万元，占项目总投资的30.33%；设备购置费893.66万元，占项目总投资的21.26%；其它投资809.82万元，占项目总投资

18、的19.27%。3、总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=2978.21+1225.15=4203.36（万元）。总投资预算一览表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元4203.36141.14%141.14%100.00%2项目建设投资万元2978.21100.00%100.00%70.85%2.1工程费用万元2168.3972.81%72.81%51.59%2.1.1建筑工程费万元1274.7342.80%42.80%30.33%2.1.2设备购置及安装费万元893.6630.01%30.01%21.26%2.2工程建设其他费用万元359.1312.

19、06%12.06%8.54%2.2.1无形资产万元359.1312.06%12.06%8.54%2.3预备费万元450.6915.13%15.13%10.72%2.3.1基本预备费万元216.577.27%7.27%5.15%2.3.2涨价预备费万元234.127.86%7.86%5.57%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元2978.21100.00%100.00%70.85%5建设期间费用万元6流动资金万元1225.1541.14%41.14%29.15%7铺底流动资金万元408.3813.71%13.71%9.72%八、未来五年经济效益测算根据规划，第一年负荷55.00%,计划收入45

20、84.80万元，总成本3911.77万元，利润总额-22153.55万元，净利润-16615.16万元，增值税139.67万元，税金及附加62.86万元，所得税-5538.39万元；第二年负荷80.00%,计划收入6668.80万元，总成本5346.83万元，利润总额-29856.42万元，净利润-22392.32万元，增值税203.16万元，税金及附加70.48万元，所得税-7464.10万元；第三年生产负荷100%，计划收入8336.00万元，总成本6494.87万元，利润总额1841.13万元，净利润1380.85万元，增值税253.95万元，税金及附加76.58万元，所得税460.28

21、万元。（一）营业收入估算该“腌酱菜生产制造项目”经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑腌酱菜行业设备相对价格变化，假设当年腌酱菜设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入8336.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=253.95万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元4584.806668.808336.008336.008336.001.1腌酱菜万元4584.806668.808336.008336.008336.002现价增加值万元1467.142134.022667.522667.522

22、667.523增值税万元139.67203.16253.95253.95253.953.1销项税额万元1333.761333.761333.761333.761333.763.2进项税额万元593.90863.851079.811079.811079.814城市维护建设税万元9.7814.2217.7817.7817.785教育费附加万元4.196.097.627.627.626地方教育费附加万元2.794.065.085.085.089土地使用税万元46.1046.1046.1046.1046.1010税金及附加万元62.8670.4876.5876.5876.58（三）综合总成本费用估算根

23、据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用6494.87万元，其中：可变成本5740.22万元，固定成本754.65万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值1274.731274.73当期折旧额1019.7850.9950.9950.9950.9950.99净值254.951223.741172.751121.761070.771019.782机器设备原值893.66893.66当期折旧额714.9347.6647.6647.6647.6647.66净值84

24、6.00798.34750.67703.01655.353建筑物及设备原值2168.39当期折旧额1734.7198.6598.6598.6598.6598.65建筑物及设备净值433.682069.741971.091872.441773.791675.144无形资产原值359.13359.13当期摊销额359.138.988.988.988.988.98净值350.15341.17332.20323.22314.245合计：折旧及摊销2093.84107.63107.63107.63107.63107.63总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料

25、费万元4008.112204.463206.494008.114008.114008.112外购燃料动力费万元326.71179.69261.37326.71326.71326.713工资及福利费万元647.02647.02647.02647.02647.02647.024修理费万元11.846.519.4711.8411.8411.845其它成本费用万元1393.56766.461114.851393.561393.561393.565.1其他制造费用万元437.70240.74350.16437.70437.70437.705.2其他管理费用万元274.21150.82219.37274.

26、21274.21274.215.3其他销售费用万元722.20397.21577.76722.20722.20722.206经营成本万元6387.243512.985109.796387.246387.246387.247折旧费万元98.6598.6598.6598.6598.6598.658摊销费万元8.988.988.988.988.988.989利息支出万元-10总成本费用万元6494.873911.775346.836494.876494.876494.8710.1可变成本万元5740.223157.124592.185740.225740.225740.2210.2固定成本万元754

27、.65754.65754.65754.65754.65754.6511盈亏平衡点58.61%58.61%达产年应纳税金及附加76.58万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1841.13（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=1841.1325.00%=460.28（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1841.13（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=1841.1325.00%=460.28（万元）。3、本项目达产

28、年可实现利润总额1841.13万元，缴纳企业所得税460.28万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=1841.13-460.28=1380.85（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=43.80%。（2）达产年投资利税率=51.66%。（3）达产年投资回报率=32.85%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入8336.00万元，总成本费用6494.87万元，税金及附加76.58万元，利润总额1841.13万元，企业所得税460.28万元，税后净利润1380.85万元，年纳税总额790.81万元。利润及利

29、润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元8336.004584.806668.808336.008336.008336.002税金及附加万元76.5862.8670.4876.5876.5876.583总成本费用万元6494.873911.775346.836494.876494.876494.875增值税万元253.95139.67203.16253.95253.95253.956利润总额万元1841.13-22153.55-29856.421841.131841.131841.138应纳税所得额万元1841.13-22153.55-29856.421841.

30、131841.131841.139企业所得税万元460.28-5538.39-7464.10460.28460.28460.2810税后净利润万元1380.85-16615.16-22392.321380.851380.851380.8511可供分配的利润万元1380.85-16615.16-22392.321380.851380.851380.8512法定盈余公积金万元138.09-1661.52-2239.23138.09138.09138.0913可供投资者分配利润万元1242.76-14953.64-20153.091242.761242.761242.7614应付普通股股利万元124

31、2.76-14953.64-20153.091242.761242.761242.7615各投资方利润分配万元1242.76-14953.64-20153.091242.761242.761242.7615.1项目承办方股利分配万元1242.76-14953.64-20153.091242.761242.761242.7616息税前利润万元1841.13-22153.55-29856.421841.131841.131841.1317息税折旧摊销前利润万元1948.76-22045.92-29748.791948.761948.761948.7618销售净利润率%16.56%-362.40%-

32、335.78%16.56%16.56%16.56%19全部投资利润率%43.80%-527.04%-710.30%43.80%43.80%43.80%20全部投资利税率%51.66%51.66%51.66%51.66%21全部投资回报率%32.85%-395.28%-532.72%32.85%32.85%32.85%22总投资收益率%32.85%-395.28%-532.72%32.85%32.85%32.85%23资本金净利润率%32.85%-395.28%-532.72%32.85%32.85%32.85%八、确保预算完成的措施1、进一步开拓市场，提高市场占有率。2、全方位推行精益化管理，

33、降低成本、提高效率，实现经营业绩持续成长。3、以经济效益为中心，挖潜降耗，把降低成本作为首要目标。4、加强资金管理，提高资金利用率。5、强化财务管理，加强成本控制、财务预算的执行、资金运行情况监管等方面的工作，建立成本控制、预算执行、资金运行的预警机制，降低财务风险，保证财务指标的实现。九、风险提示分析（一）政策风险分析项目承办单位应特别关注国家有关部门为避免相关产业过度竞争和实现节能减排，国家将对产能过剩的行业进行有效控制，可能会导致国民经济对整个相关行业的后续能否快速发展产生不合理的担忧；同时，随着我国相关行业投资企业的不断增加，将来国家政策支持和优惠的程度可能会有所减少。从项目来看，项目

34、承办单位将面临一般企业共有的政策风险，包括：国家宏观调控政策、财政货币政策、税收政策等，这些政策的实施均可能对投资项目今后的运作产生影响；就政策风险而言，政府对经济的宏观调控所做出的政策变动，一定程度上会影响着企业的经济利益；因此，要求项目承办单位在认真做好生产经营的同时，要特别充分关注我国政府针对相关行业相应的经济政策调控措施。投资项目选址区域位于项目建设地，其自然环境、经济环境、社会环境和投资环境良好；改革开放以来，我国国内政局稳定，各项政治、经济、法律、法规日臻完善；经过综合分析，投资项目符合国家产业发展政策的引导方向，国家出台的相关方针政策表明，投资项目的政策风险极小。项目产品生产项目

35、有很强的政策性，投资项目建设要及时了解政府的有关政策调整，如：税收、金融、环境保护、产业发展政策等，项目承办单位要及时采取相应的措施，积极争取有关政策落实在投资项目建设和运营过程中。项目承办单位要加强企业内部特别是决策者对政策引导、市场态势、发展趋势的认知和把握能力，提升对国内外相关行业市场预测和应变决策水平；强化内部管理提高企业服务管理水平，降低营运成本，努力提高经营效率，形成项目承办单位的独特优势，不断增强抵御政策风险的能力。（二）社会风险分析投资项目在项目建设地内实施，不存在征地补偿或居民拆迁安置补偿等社会问题，同时污染物达到国家标准排放，社会风险很小；项目实施后，基本不会产生社会问题，

36、因此，投资项目具备社会可行性。undefined（三）市场风险分析市场需求预测因素分析：项目产品市场供求总量的实际情况和预测情况有偏差，特别是市场需求量与预测销售量有偏差，其次是产品实际价格可能与预测价格有偏差；同时，顾客的理念变动、产品应用导向亦是其潜在的风险；政府对项目的市场法律指引，规范的市场化运行效果也应考虑其中。市场竞争环境分析：就国内项目产品市场竞争环境而言，我国共有34个省级行政区，333个地级行政区划单位，国内基本建成交通互助调度网络；在地域性强势竞争态势下，跨区域性、全国调度系统纷纷形成，投资项目面临着地域性与非地域性双重市场竞争的压力。项目承办单位通过实施“名牌战略”规避行

37、业风险，全方位培育名牌产品，加大市场开发力度，提高项目产品市场占有率和盈利能力；投资项目产品国内外市场需求量大，是发展中的朝阳产业，项目充分估计到未来市场的变化情况及价格情况，因此，通过技术创新、管理创新、经营创新来有效规避市场风险。腌菜在我国发展至今已有2000年历史。18年我国酱腌菜规模达80.90亿美元，增幅达5%。从结构上看，榨菜占比约1/9，而泡菜占比达到8/9。从量价拆分看，未来仍存扩张空间。我国腌菜吨价约为美国1/4，日本1/5，总体而言，相较于腌菜发展较成熟的地区，我国的零售吨价仍较低，这其中提升空间显著。原料青菜头因生长环境限制，多种植于重庆、四川眉山及浙江地区，其中重庆涪陵

38、地区占据全国产量的46%。因青菜头极易变质，厂商须在青菜头成熟的一个月内进行预处理。为保持食材新鲜并减少运输成本，大部分企业在产地附近安营扎寨。原材料区域分布集中的前提下，先发型企业完成布局后形成原料采购的高壁垒，后进入的玩家难以控制产业链源头；此外头部企业账面现金充裕，集中采购时可及时付现，对上游的吸引力和议价权较强，因此大品牌规模优势愈发明显，形成马太效应。08年行业龙头涪陵榨菜仅收获14%的市占率，但到2017年，其市占率已逐步提升至30%，单寡头地位凸显。目前泡菜市场规模超过500亿元，且泡菜销售具有区域性特征，主要集中于川渝、东北及山东地区，主要原因在于：1）四川作为泡菜的主要生产地

39、，18年产值达330亿元，约占整个中国泡菜市场规模的50%。而眉山作为四川的泡菜重镇，18年产值达181.5亿元，超四川泡菜产能的50%。2）消费者培育尚未完全，因泡菜口味较榨菜而言更重，因而主力消费人群较为集中于适应辛辣及高盐饮食习惯的地区。3）泡菜保质期相较于榨菜通常更短，因而销售地更加集中于原料加工生产地。目前我国的泡菜生产主要地区为四川眉山、重庆江北及山东青岛等地。虽然泡菜的整体产值与销量相对集中，但就单个企业而言，行业竞争格局极为分散，有利于龙头企业崛起。泡菜本身可作为餐桌上的一道菜品，如泡椒风爪，泡白菜萝卜等，而榨菜佐餐、配料属性更重，菜品的附加值理应超过佐餐产品。多措并举促行业发

40、展，消费者教育循序渐进。过去泡菜也只是韩国过冬储备蔬菜的方式、是餐桌上的简单配菜，而现在泡菜已经成本韩国的代名词之一，成为国民必不可少的消费品，这背后得益于多方面的努力。上世纪末，韩国泡菜产业受益于城镇化率提高、品牌意识崛起等原因，由家庭小作坊开始转向工业化生产。此后，各大品牌争相抢占份额，并开发相关衍生产品如泡菜类零食等扩展市场。值得一提的是，配合大型活动的宣传，韩国泡菜的影响力得到显著提升，主流泡菜生产商成立泡菜研究院，分析产品中的营养成分，并将并将此作为科普依据进行消费者教育。（四）资金风险分析积极筹措资金，确保建设资金足额及时到位；确保资金筹措与项目的建设进度协调一致，进一步保障项目建

41、设进度，如期发挥项目效益。采用招标方式选择工程设计和承包商，在保证建设质量的同时，努力降低新增建设投资和设备采购成本；项目建设按照国家有关规定，招标选择项目监理，确保项目的建设质量、建设工期和降低工程造价；项目建成投入运营后，项目承办单位应加强管理降低生产成本，构成较大的价格变动可控空间，以增强项目承办单位项目产品的市场竞争能力。（五）技术风险分析技术创新风险分析：项目本身的维护需要资金的投入，项目的创新与再研发需要成本，其风险在于技术开发的迟缓或失败而带来的人力、财力损失以及由此带来的产品竞争力的下降，从而影响整个企业的发展；项目承办单位在技术研发中如何突破技术瓶颈，由瓶颈而带来的风险是应处

42、于首要位置考虑。产品研发及人才风险分析：由于项目产品市场需求潜力巨大，从而刺激相关行业的高速发展，产品的研发换代必须与时俱进，否则，终将惨遭淘汰，且类似项目产品的模仿在技术竞争中多方角逐，因此，研发中遇到的项目技术瓶颈是不可忽视的技术风险；此外，技术人才的缺乏及其流失是技术潜在的风险；投资项目主要工艺生产技术及设备都是经过生产实践证实是成熟、可靠的，所以，投资项目在项目产品生产技术上的风险较小。技术方面的风险主要是项目采用的技术的先进性、可靠性、适用性和经济性与原方案发生重大变化，导致项目不能按期进入正常生产状态或生产能力利用率低，达不到设计要求或生产成本提高，产品质量达不到预期要求；项目承办

43、单位通过引进先进的生产装备，采用先进的生产工艺技术进行高质量项目产品的生产，该技术生产效率高，产品质量好，而且生产过程基本无污染；但是，由于该生产技术要求较高，产品质量的控制需要在生产过程中不断加以调节和控制，因此，该技术对工艺过程中的控制、调整能力要求较高。（六）财务风险分析项目承办单位要实行严格的资金借贷和运用审批制度，根据公司发展情况和资金市场成本变化调整资本结构；聘用财务分析师与专业市场分析人员，引进先进考核体系，完成企业运营诊断报告，进一步针对财务、市场以及技术等方面进行财务管理规范与改进。加强对资金运行情况的监控，最大限度地提高资金使用效率；实施财务预决算制度；建立相应的风险预警机

44、制，加强内部管理，把可能发生的损失降低到最低程度。（七）管理风险分析项目承办单位要注重品牌开发和产品市场销售网络建设，要继续完善和稳定销售网络和客户群体，形成完善的组织结构和管理制度体系。如何减少管理风险是投资项目运行过程中必须予以关注的；在项目的建设初期，项目承办单位的管理承受着外部环境的冲击，同时，团队成员正处在分工协作的磨合期，存在巨大的管理风险；公司管理层结构偏向年轻化，在公司实际操作的实战经验相对不足；随着项目承办单位的扩展，也可能造成管理、营销人员数量和经验的相对缺乏；公司在发展初期，福利待遇相对欠缺，可能造成公司员工人数的不稳定性等管理风险。（八）其它风险分析投资项目所在地地质状

45、况良好，不存在滑坡、塌陷等自然灾害，项目承办单位将进行认真项目的设计、施工，对项目承办单位严格进行招标管理，因此，项目用地及工程风险很小。投资项目用地系自然属性风险；该风险来源于项目选址的地质、水文等条件及地下埋藏物的不确定性；投资项目建设选址位于项目建设地，项目用地性质为工业用地，建设区域内无任何建筑物便于工程施工。项目承办单位聘请熟悉相关行业的专家就项目可能涉及的风险因素及其风险程度进行判断，采用专家评估法识别风险因素和估计风险程度，针对项目各类风险因素的风险程度进行了评定，并对结果进行整理分析表明：投资项目的建设与实施，既不存在严重风险，更没有灾难性风险，较大风险主要是市场竞争能力风险、

46、资金风险和管理风险；因此，项目承办单位应提高风险防范意识，积极采取应对措施，通过风险控制和风险转移等策略，以尽可能低的风险成本来降低风险发生的可能性，并将风险损失控制在最小程度，确保最终目标的实现。（九）社会影响评估1、社会影响分析投资项目涉及的利益群体，从紧密程度讲，首先是项目承办单位的职工，其次是周边的居民；项目实施后，企业的经济效益将大幅度提高，企业的职工可从投资项目中直接受益；投资项目的建设运营，必将促进当地财政税收的增长，有利于加快当地的道路、交通、环境、公益事业等各个方面的发展，周边居民是投资项目的间接受益者。本报告社会影响评价分析是从“以人为本”的原则出发，研究项目的社会影响、项

47、目与所在地区的适应性和社会风险等；项目承办单位的项目建设必然影响着当地社会与经济的发展和附近城镇居民的生活，对国民经济中各产业有较强的推动和带动作用，但社会效益很难用货币价值来衡量，需要复杂的技术方法和分析工具，故本章节只是定性说明建设项目对当地社会的影响、贡献和适应性，国民经济分析部分只是作为评价项目经济合理性的参考和依据。项目建成投入运营后，将带动和增加项目区域与周边城镇的商业来往，促进区域内旅游业、休闲观光业、商业、房地产等相关产业的发展，满足人民日益增长的物质、文化和社会需求；因此，对当地居民就业和收入有正面影响；综上所述，投资项目对周边地区居民就业和收入的提高具有很好的正面影响。对当

48、地基础设施、社会服务容量和城市化进程的影响；为了满足项目区域建设和生产的需要，项目建设期间必然会改善当地交通、通讯、供电、给排水等基础设施条件，基础设施的改善会促进当地教育、商业、餐饮、娱乐等各项社会服务职能的发展，有力促进当地城市化建设的步伐。建材经销商：投资项目建设需要大量的建筑材料，当地的建材承销商将从中受益。投资项目实施过程中，耗用能源量不大，均在项目建设地现有条件能接受的范围之内，不会给公用基础设施带来压力，相反还会有助于当地基础设施、社会服务容量的扩大；与此同时通过优选方案，扩充了社会服务的容量，提高了工作效率和生活质量，推进城市化的进程。2、社会影响效果3、项目适应性分析项目建设

49、有利于促进当地基础设施建设，促进产业结构的调整，带动周边工业和贸易的发展，增加当地财政税收，能够为当地居民提供就业机会；项目建设符合国家产业发展政策与当地总体规划及环境功能区划，当地政府积极支持项目建设，并为项目的建设提供必要的政策保障和大力支持。项目承办单位应在项目研究期间与各部门密切结合、及时沟通，采取相应措施，完善项目方案，尽可能的满足各部门提出的要求；当地政府、各部门及人民群众会在交通、电力、通信、供水等基础设施条件，粮食、蔬菜、肉类等生活供应条件，医疗等社会福利条件予以保障；因此，项目所在地区的各类组织对项目建设和运营采取支持的态度并给与最大程度的协作。4、社会风险对策分析施工现场的

50、用电线路、用电设施的安装和使用必须符合安装规范和安全操作规程，并按照施工组织设计与平面布置进行架设（现场总线路必须架空布置），严禁任意拉线接电；施工现场设有保证施工安全要求的夜间照明，危险、潮湿场所施工所用的照明以及手持照明灯具，采用符合安全要求的电压；施工现场用电使用漏电保护装置。变压器及配电箱必须有明显标志和相应的安全防护；接线开关盒、配电箱力求统一购买或制作，内部必须加装与使用条件相匹配的漏电保护器；用电机具电源线应避免随意乱放乱拖，谨防触漏电事故发生；各配电箱、接线盒应悬挂，并有防雨措施，不应随地设置；非持证电工不得进行接线和用电装置、机具的修理。投资项目的“三废”均采取了有效的治理措施，达到国家有关环境保护的政策要求；虽然投资项目生产的项目产品对环境的不利影响非常小，但在社会日益重视环境保护的情况下，项目承办单位有必要保证环境保护设施的投入，环境保护设施是否能正常使用将对项目的正常运营构成了一个风险因素；同时，项目的生产过程中，必须树立“环境保护关系民生、决定企业未来”的理念，遵守严格的管理制度，确保各项环境保护措施全部落实到位。积极与辖区内的政府、公安派出机构联合，及时解决纠纷化解矛盾，打击违法犯罪，将社会治安隐患降到最低；严格执行劳动法，为职工购买社会保险，保障职工的社会待遇。项目