《工程造价管理基础理论与相关法规》(必考点)

1、工程造价管理基础理论与相关法规（必考点）注意事项：一、 “P”表示书中页码，如“P1”表示此部分以下内容在书中的第1页。二、 “”表示这部分内容在书中应划下来，属于应掌握的内容，用“”表示。三、括号即“（）”中的内容表示这部分内容是课堂笔记，为老师的重要记录，同学们必须高度重视。四、序号后没有写内容的表示书中该序号后的内容都应划下来。如看到“（一）”，表示（一）后的字都应划下来；看到“1.” 表示1.后的字都应划下来；看到“(1)” 表示(1)后的字都应划下来等等。五、符号表示：表示绝对重点。六、的“熟悉”表示需要了解的绝对内容。七、 “了解”表示一般了解内容。八、 “掌握”表示必须掌握的绝对

2、重点。九、加黑字即黑体字是关键词。书中目录笔记第一章 工程造价管理及其基本制度（ 占总分值的8-10分）第二章 工程经济（ 占总分值的30分）第三章 工程财务（ 占总分值的20-22分）第四章 工程项目管理（ 占总分值的26分）第五章 相关法律法规（ 占总分值的10-12分）P1第一章 工程造价管理及其基本制度（ 占总分值的8-10分）第一节 工程造价的基本内容（熟悉，占1分左右）含义一：从投资者（业主）的角度分析，总称造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部股东资产投资费用。含义二：从市场交易的角度分析，工程造价是指为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场及工程承包发

3、包市场等交易活动中形成的建筑安装工程价格和建设工程总价格。承发包价格是工程造价中一种重要的、也是较为典型的价格交易形式。 静态投资包括：建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费，以及因工程量误差而引起的工程造价的增减等。动态投资除了包括静态投资所包含内容之外，还包括建设期贷款利息、投资方向调节税、涨价预备费等。生产性建设项目总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分；非生产性建设项目总投资包括固定资产投资，不含流动资产投资。建设项目总造价是指项目总投资中的固定资产投资总额。我国的固定资产投资包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资四种。第二节 工

4、程造价管理体制和基本内容（掌握，占4分左右）倒数第6行：第12行：全面造价管理是指有效地利用专业知识与技术，对资源、成本、盈利和风险进行筹划和控制。建设工程全面造价管理包括全寿命期造价管理、全过程造价管理、全要素造价管理和全方位造价管理。倒数第9行：控制建设工程造价不仅仅是控制建设工程本身的建造成本，还应同时考虑工期成本、质量成本、安全与环境成本的控制，倒数第7行：全要素造价管理的核心是按照优先性的原则，协调合平衡工期、质量、安全、环保与成本之间的对立统一关系。P 7第2行：（1）（2）（3）（4）（5）倒数第11行：合理地确定和有效地控制工程造价。P 9-10第2行：工程造价管理的基本内容就

5、是合理地确定和有效的控制工程造价。第6行：（1）（2）（3）2工程造价的有效控制具体说，就是要用投资估算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价；用概算造价控制技术设计和修正概算造价；用概算造价或修正概算造价控制施工图设计和预算造价。有效地控制工程造价应体现以下三项原则：（1）以设计阶段为重点的建设全过程造价控制。（2）实施主动控制。（3）技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。，采取对节约投资的有利奖励措施等。第三节 造价工程师执业资格制度 （熟悉，3-4分左右）倒数第4行：P 16倒数第13行：取得造价工程师执业资格证书的人员申请注册的，省级注册初审机关或者部门注册初审机关提出注册申请。

6、对申请初始注册的，受理申请之日起20内审查完毕，20内做出决定。对申请变更注册的，10日内做出决定。（3）取得造价工程师执业资格证书的人员，1年内申请初始登记。初始登记的有效期为1年。第8行：注册造价工程师有效期满需继续执业的，应当在注册有效期满30日前，按照规定的程序申请延续注册。延续注册的有效期为4年。倒数第9行：（7）不予注册的情形。有下列情形之一的，不予注册：（掌握，重点5）6）7）8）9）其他）5）受刑事处罚，刑事处罚尚未执行完毕的；6）因工程造价业务活动受刑事处罚，自刑事处罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年的；7）8）9）第8行：注册造价工程师有下列情形之一的，其注册证书失效

7、：P 19第3行：注册造价工程师的业务范围（掌握，重点掌握3）4）。第18行：注册造价工程师的义务：（重点掌握2）4）2）保证执业活动成果的质量；4）执行工程造价计价标准和计价方法；P 20第16行：（1） （2）（3） 倒数第12行：这册造价工程师有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关专业部门给予警告，且不超过3万元的罚款：（重点掌握（4）（5）（6）（7）（8）P 22第四节 工程造价咨询管理制度（熟悉 4分左右）P 23第7行：P 27二、工程造价咨询企业资质管理（重点）工程造价咨询企业资质等级分为甲级、乙级两类。1甲级工程造价咨询企业资质标准（1）已取得乙级工程造

8、价咨询企业资质证书满3年；（2）企业出资人中，总人数的60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的60%。（3），且从事工程造价专业工作15年以上；（4）取得造价工程师注册证书的人员不少于10人。（7）（8）（12）在申请核定资质等级之日前3年内无违规行为。倒数第9行：2乙级工程造价咨询企业资质标准（2）技术负责人已取得工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作10年以上。（3）取得造价工程师注册证书的人员不少于6人。P 28第2行：（6）企业注册资本不少于人民币50万元。（11）在申请核定资质等级之日前无违规行为。P 31第11行：分支机构不得以自己名义承接

9、工程造价咨询业务，订立工程造价咨询合同、出具工程造价成果文件。第14行：工程造价咨询企业跨省、自治区、直辖市承接工程造价咨询业务的，应当自承接业务之日起30日内到建设工程所在地省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门备案。 第二章 工程经济 （历年重点，熟练掌握，其中案例占10分左右）（一）现金流量P36表2.1.2下第1行：同一笔借款，在利率和计息周期均相同的情况下，则两者差值就越大。三、等值计算下第2行：由于资金的时间价值，使得金额相同的资金也称为等效值。影响资金等值的因素有三个：资金的多少、资金发生的时间及利率为依据的。倒数第10行：常用的资金等值计算主要包括两大类，即：一次支付和等额支付

10、。P37表2.1.3下第1行：一次支付n年未复本利和F的计算公式为：式中i计息周期复利率；在（F/P,i,n）这类符号中，在计算F时，只要从复利表中查出相应的复利系数再乘以本金即可。【例214】（看一下）P 38第6行：在工程实践中，多次支付是最常见的支付形式。，可将多次现金流量换算成现值，即：P= （2113）或F= （2115）图213 等额系列现金流量示意图 （a）年金与终值关系 （F与A在周期）（b）年金与现值关系（ P在A的前一期）倒数第8行：对于等额系列现金流量，其复利计算方法如下：（1）终值计算（即已知A求F）F= （2116）P 39【例216】第12行：在工程经济分析时应当注

11、意以下两点：1）正确线则折现率。折现率是决定现值大小的一个重要因素，必须根据实际情况灵活运用。2）注意现金流量的分布情况。从收益角度看，获得的时间越早、数额越大，其现值就越大。倒数第6行：1名义利率 （就是年利率）P 41第4行：计息后期有效利率。即计息周期利率i，由式（2124）得：i=r/m （2125）第9行：已知利率周期名义利率r，则利率周期终值F的计划公式为：（m是计息次数）F=再根据利率的定义可得该利率周期的有效利率为： （2126）由此可见，利率周期有效利率与名义利率的关系是实质上与复利和单利的关系相同。P 50第二节 投资方案经济效果的评价 （掌握， 占12左右，工程经济的核心

12、内容）第7行：投资方案的经济效果评价内容主要包括：（1）盈利能力分析。（2）清偿能力分析。（3）抗风险能力分析。第16行： 经济效果评价的基本方法包括确定性评价方法与不确定性评价方法。第18行：按是否考虑资金时间价值，以及对于逐年收益大致相等的项目评价。动态评价方法考虑资金时间价值，一般以动态评价方法为主。倒数第8行：根据是否考虑资金时间价值，可分为静态评价指标和动态评价指标，如图2.2.1所示。倒数第4行：投资收益率是指与方案投资总额的比率。P 51-52图2.2.1 投资方案经济评价指标体系倒数第2行：投资收益率指标的经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于

13、各种投资规模。但不足的是，没有考虑投资收益的时间因素，忽视了资金具有时间价值的重要性；指标计算的直观随意性太强。P 52第7行：静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收其全部投资所需要的时间。倒数第5行：P1= （2.2.6）P 53 若 若第11行：在实际应用中，可根据项目现金流量表用下列近似公式计算：Pt= （2.2.8）第15行：在实际应用中，动态投资回收期法与IRR法和NPV法在方案评价方面是等价的。（3）投资回收期指标的优点与不足。投资回收期没有全面考虑投资方案整个计算期内的现金流量，倒数第5行：（1）借款偿还期。P 54第12行：借款偿还期指标适用于那些计算

14、最大偿还能力，应采用利息备付率和偿债备付率指标分析项目的偿债能力。（2）利息备付率。与当期应付利息（P1）的比值。倒数第16行：利息备付率越高，表明利息偿付的保障程度越高。利息备付率应大于1。（3）偿债备付率。应还本付息金额（PD）的比值。倒数第10行：DSCR= （2.2.12）式中EBITDA息税前利润加折旧和摊销。Tax企业所得税；PD应还本付息金额。倒数第2行：偿债备付率越高，表明可用于还本付息的资金保障程度越高。偿债备付率应大于1，并结合债权人的要求确定。P 55第1行：净现值是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。投资的现值之和。第15行：（3）净现值指标的优点与不足。净现

15、值指标考虑了资金不能直接说明在项目运营期各年的经营成果。（4）基准收益可接受的投资方案最低标准的收益水平。倒数第9行：确定基准收益率时应考虑以下因素：1）资金成本和机会成本。P 56第4行：2）投资风险。第5行：在确定基准收益率时，仅考虑资金成本、机会成本因素是不够的，还应考虑风险因素。第6行：以一个较高的收益水平来补偿投资者所承担的风险，风险越大，贴补率越高。3）通货膨胀。为反映和评价出拟建项目未来的真实经济效果，在确定基准收益率时，应考虑通货膨胀因素。倒数第15行：净年值是以一定的基准收益率将项目计算期内净现金流量等值换算而成的等额年值。P 57第3行：内部收益率是使投资方案在计算期内各年

16、净现金流量的现值累计等于零时的折现率。第6行：事实上，内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚未回收资金的获利能力，它取决于项目内部。P 58第1行：项目的内部收益率是是项目对贷款利率的最大承担能力。第13行：它能反映项目自身的盈利能力，其值越高，方案的经济性越好。因此，在工程经济分析中，内部收益率是考察项目盈利能力的主要动态评价指标。由于内部收益率不是初始投资在整个收益大小的影响。P 59倒数第18行：采用线性内插法计算IRR，因而不太适用内插法。倒数第13行：（3）内部收益率指标的优点与不足。内部收益率指标考虑了资金的时间价值以及项目在整个计算期内，在某些情况下甚至不存在。P 60第4行：净

17、现值率，是一个考虑项目单位投资盈利能力的指标。第12行：净现值率（NPVR）计算公式如下：NPVR= （2.2.26）（三）互斥型方案的评价互斥型方案经济效果评价包含两部分内容：，从而确保所选方案不但最优而且可行。在进行互斥方案相对（经济）效果评价时，最终选出经济性最优的方案。1静态评价方法互斥方案静态分析常用增量投资收益率、进行相对经济效果的评价。（1）增量投资收益率。P 63（2）增量投资回收期。（3）年折算费用。年折算费用的公式如下：Zj= (2.2.31)（4）综合总费用。P 642动态评价方法对于计算期相同的互斥方案，常用的经济效果评价方法如下：（1）净现值（NPV）法。（2）增量投

18、资内部收益率（IRR）法。P 65（内部收益率不能用于互拆型方案比例）倒数第10行：所谓增量投资内部收益率IRR，是指两方案各年净现金流量的差额的现值之和等于零时的折现率。P66第2行：应用IRR法评价互斥方案的基本步骤如下：倒数第18行：（2）计算期不同的互斥方案经济效果的评价。1）净年值（NAV）法。2）经现值（NPV）法。P 67第3行：对于某些不可再生资源开发型项目，也不适合用最小公倍数法。 研究期法。以相同时间来研究不同期限的方案就称为研究期法。研究期的确定一般以互斥方案中年限最短方案的计算期作为互斥方案评价的共同研究期。 无限计算期法。如果评价方案的最小公倍数计算期很长，为简化计算

19、，则可以计算期为无穷大计算NPV,NPV最大者为最优方案。即：NPV= （2.2.38）当n，即计算期为无穷大时，NPV= （2.2.39）3）增量投资内部收益率（IRR）法。P 70第7行：设备在使用（或闲置）过程中将会发生物质磨损，将引起原有设备的贬值或导致原始价值发生贬值。倒数第13行：1设备的寿命。（1）设备的自然寿命。设备的自然寿命又称物质寿命，。它主要是由设备的有形磨损所决定的。（2）设备的技术寿命。（3）设备的经济寿命。是从经济的角度。它是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。P 71第7行：我们称设备从开始使用到其等值年成本最小确定的设备更新的最佳时刻。P 72表下第3行：由

20、于设备使用时间越长，其有形磨损和无形磨损越厉害，据此，可以简化经济寿命的计算。倒数第3行：经济寿命No= （2.2.44） 倒数第2行：（掌握）【例2.2.5】P 73第6行：（2）动态模式下设备经济寿命的确定方法。就是。其公式参见式（2.2.45）和式（2.2.46），即：（不计算，掌握原理）NAV(No)= （2.2.45）倒数第7行：用净年值或年成本估算设备的经济寿命的过程是：在已知设备现金流量，从而确定设备的经济寿命。P76第18行：（1）设备租赁的方式。一般有以下两种：1）融资租赁。2）经营租赁。（掌握）（2）设备租赁的特点。1）设备租赁的优越性。2）设备租赁的不足。（主要是）P77

21、第9行：2影响设备租赁或购买的主要因素（看一下，了解）（1）（2）（3）（4）（5）P78第5行：租赁费用主要包括：租赁保证金占用损失、租金和担保费。第17行：（掌握）对于租金的计算，主要有附加率法和年金法。a.附加率法。是在租赁资产的设备货价或概算成本。每期租金R表达式为：R= （2.2.51）式中 P租赁资产的价格；N出租人预订的总租期数，一般为设备的经济寿命，可按月、季、半年、年计；i与总租期数对应的折现率；r附加率，一般根据设备的技术经济性和租赁、付费的条件确定；（掌握）【例2.2.8】b.年金法。是将一项租赁资产价值。年金法计算有期未支付和期初支付租金之分。（已知P求A的过程）P79

22、（掌握）【例2.2.9】倒数第20行：3）设备租赁与够孩子的经济比选。对于承租人来说，可以采用年值法。倒数第13行：设备租赁： 所得税率租赁费-租赁费设备购置： 所得税率（折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息 （2.2.57）要分析的不确定性因素时主要考虑以下原则：（1）。（2）对在确定性的准确定把握不大。P86第3行：（1）敏感度系数。是一种相对测定的方法。（2）临界点。向不利方向变化的极限值。倒数第16行：利用临界点来确定敏感性因素的方法是一种绝对测定法。倒数第5行：（掌握）【例2.3.2】P 88倒数第21行：综上所述，敏感性分析是项目经济评价时经常用到的一种方法，而这种概率是与项目的

23、风险大小密切相关的。P93第四节 价值工程 （熟悉，占5分左右）第1行：价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过这种对比关系可用一个数学公式表示为：V=F/C式中V研究对象的价值；F研究对象的功能；C研究对象的成本，即寿命周期成本。由此可见，价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本三个基本要素。价值工程具有以下特点：（1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。P 94第4行：（2）价值工程的核心是对产品进行功能分析。（3）价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。（4）（5）（6）价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动。倒数第16行：价值工

24、程的基本原理是 V=F/C倒数第1行：应用价值工程的重点是在产品的研究、设计阶段P 95第9行：表2.4.1 价值工程的工作程序（备注：重点掌握二、分析阶段；三、创新阶段）P 96第22行：2对象选择的方法（1）因素分析法因素分析法是一种定性分析方法，有时难以保证分析质量。（2）ABC分析法。P97第1行：其中A类零部件是价值工程的主要研究对象。（3）强制确定法。强制确定发从功能和成本两方面综合考虑。（4）百分比分析法。（5）价值指标法。倒数第2行：功能分析是价值工程活动的核心和基本内容。P100倒数第7行：功能评价，即评定功能的价值、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。P101倒数

25、第9行：成本指数是评价对象的现实成本在全部成本中所占的比率。其计算式如下：第i个评价对象的成本指数C1= （2.4.2）P102第7行：确定功能重要性系数的关键是对功能进行打分，常用的打分方法有强制打分法（01评分法或04评分法）、多比例评分法、逻辑评分法。1）环比评分法。表2.4.3 功能重要性系数计算表P103第8行：环比评分法适用于各个评价对象之间有明显的可比关系，能直接对比，并能准确地评定功能重要程度比值的情况。2）强制评分法包括0-1评分法和0-4评分法两种方法。0-1评分法表上2行：为避免不重要的功能得零分，可将各功能累计得分加1分进行修正，用修正后的总分分别去除各功能累计得分即得

26、到功能重要性系数。2.4.4 功能重要性系数计算表0-4评分法。倒数第1行：强制确定法适用于被评价对象在功能重要程度上的差异不太大，并且评价对象子功能数目不太多的情况下。P105表上第2行：第i个评价对象的价值系数V= （2.4.5）三、资金成本与资本结构 （熟悉）倒数第4行：资金成本一般包括资金筹集成本和资金使用成本两部分。P125第3行：它主要包括支付给股东的各种股息和红利，向债权人支付的贷款利息以及支付给其他债权人的各种利息费用等。倒数第14行：资金成本一般用相对数表示，称之为资金成本率，其一般计算公式为：K= （3.1.1）或K= （3.1.2）式中K资金成本率（一般也可称为资金成本）

27、；P筹资资金总额；D使用费；F筹资费；f筹资费费率（即筹资费占筹资资金总额的比率）。P126（掌握）【例3.1.1】第14行：一般假定收益以固定的年增常率递增，则普通股成本的计算公式为：Ks= （3.1.5）式中Ks普通股成本率；Pc普通股票面值；Dc普通股预计年股利额；ie普通股预计年股利率；g普通股利年增长率。（掌握）【例3.1.2】P127（看一下）【例3.1.3】（掌握）【例3.1.4】P128第12行：（了解）考虑时间价值的负债融资成本计算。（掌握）【例3.1.6】P129第15行：每股收益分析是利用每股收益的无差别点进行的。所谓每股收益的无差别点，是指每股收益不受融资方式影响的销售

28、水平。倒数第13行：每股收益无差别点上，无论是采用负债融资，还是采用权益融资，每股收益都是相等的。（掌握）【例3.1.7】P130倒数第15行：从根本上讲，财务管理的目的在于追求公司价值的最大化或股份最大化。倒数第12行：公司的最佳资本结构应当是可使公司的总价值最高，而不一定是每股收益最大的资本结构。同时，在公司总价值最大的资本机构下，公司的资金成本也是最低的。P132第13行项目融资具有以下特点：（1）项目导向。资金来源主要倚赖于项目的现金流量而不是依赖于项目的投资者或发起人的资信。（2）有限追索。作为有限追索的项目融资，贷款人可以在贷款的摸额各特定阶段对项目借款人实行追索，或者在一个规定的

29、范围内对项目借款人实行追索。（3）风险分担。（4）非公司负债型融资。（5）信用结构多样化。项目融资的框架结构有四个基本模块组成，即项目的投资结构、融资结构、资金结构和信用保证结构。P133第6行：融资结构是项目融资的核心部分。第16行：项目融资的安全性来自两个方面。一方面来自项目本身的经济强度；另一方面来自项目之外的各种直接或间接的担保。（6）融资成本高。P134图3.1.2 项目融资的阶段 （注意融资决定分析阶段）P135第14行：通常所说的BOT主要包括一下三种基本形式：（1）标准BOT。即建设经营移交。（2）BOOT。即建设拥有经营移交。（3）BOO。即建设拥有经营。倒数第6行：由此可见

30、，PPT和BOT在本质上区别 不大，都是通过项目的期望收益进行融资，对民营机构的补偿都是通过授权民营机构在规定的特许期内向项目的使用者收取费用。倒数第3行：特许期满后项目将移交回政府（也有不移交的，如BOO）。倒数第1行P136：在PPP项目中，民营机构做不了的或不愿做的，这是PPP或BOT的最重要目标。P136第14行：1）组建SPC.第17行：成功组建SPC是ABC能够成功运作的基本条件和关键因素。倒数第4行：1）运作繁简程度与融资成本的差异。BOT方式的操作复杂，难度大。倒数第2行：其融资成本也因中间环节多而增高。P137第2行：它既实现了操作的简单化，又降低了融资成本。第4行：BOT项

31、目的所有权、运营权在特许期内属于项目公司，特许期届满，所有权将移交给政府。第6行：ABS方式中，但却得不到国外先进技术和管理经验。第12行：而ABS项目的投资者是国际资本市场上的，这对投资者有很强的吸引力。第16行：某些关系国计民生的要害部门是不能采用BOT方式的。第18行：因此，运用ABS方式不必担心重要项目被外商控制。比如，不能采用BOT方式的重要铁路干线、大规模发电厂等重大基础设施项目，都可以考虑采用ABS方式。倒数第3行：（2）BOT的特点。1）有利于引进先进的管理方式。P1382）项目引资成功的可能性增加。3）是建设项目的建设和营运时间提前。4）融资对象更为广泛。5）具有很强的可操作

32、性。倒数第19行：TOT方式不以需要融资的项目的经济强度为保证，不依赖这个项目，而是依赖所获得特许经营权的项目的一定时期的未来收益。P139第14行：PFI方式的核心旨在增加包括私营企业参与的公共服务或者是公共服务的产出大众化。第18行：PFI模式的主要优点表现在：（重点1）4）1）4）第二节 工程项目成本管理 （占3-4分）倒数第2行：投资通常所强调资金付出的目标，即以提高投资经济效益为目的地；成本则强调付出本身，以节约投资为目标。（了解）P140第14行：承包企业项目成本是指工程企业以工程项目为成本核算对象。第17行：承包企业成本是指工程承包企业以整个企业为成本核算对象。倒数第16行：其成

33、本管理的责任由项目经理部全面负责。倒数第5行：企业管理层应是项目成本管理的决策与计划中心，确定项目投标报价和合同价格；确定项目成本目标和成本计划，通过项目管理目标责任书确定项目管理层的成本目标。P141第10行：工程项目成本管理流程如图3.2.1所示。在工程项目成本管理流程中，每个环节都是；成本考核是实现成本目标责任制的保证和手段。图 3.2.1 工程项目成本管理流程图 （注意先后顺序）P142第4行：项目成本预测是项目成本计划的依据。第16行：在成本费用预测中，常用的定量预测方法有加权平均法、回归分析法等。第21行：成本计划是目标成本的一种表达形式，是进行成本费用控制的主要依据。第22行：目

34、标成本是，确定项目的计划目标成本。P143第3行：（2）成本计划的编制方法。1）目标利润法。2）技术进步法。3）按实际算法。4）定率估算法（历史资料法）。当项目非常庞大和复杂而需要分为几个部分时采用的方法。倒数第15行：成本控制应贯穿于项目建设的各个阶段，是项目成本管理的核心内容。第16行：项目成本控制的主要内容包括项目决策成本控制、投标费用控制、设计成本控制和施工成本控制等内容。承包企业项目成本控制的核心应放在项目经理部，包括计划控制、过程控制和纠偏控制三个重要环节。P144第2行：（2）项目成本控制的方法。1）项目成本分析表法。2）工期-成本同步分析法。3）挣值分析法。4）价值工程方法。P

35、145（3）项目成本费用的归集与分配。倒数第13行：将直接费的组成内容，即人工费、材料费、施工机械使用费和措施费计入直接成本；将间接费组成内容中的管理费支出计入间接成本。P146第10行：3）施工机械使用费。第17行：在施工机械使用费中，占比重最大的往往是可采用双倍余额递减法或年数总和法计提折旧。（属于加速折旧的方法）（掌握）【例3.2.2】P148第16行：成本分析的基本方法包括：比较法、因素分析法、差额计算法、比率法等。倒数第4行：因素分析法的计算步骤如下：每次替换后，实际数就保留下来。P149（掌握）【例3.2.3】倒数第4行：常用的比率法有以下几种：相关比率法。P150构成比率法。动态

36、比率法。P151倒数第10行：单位工程竣工成本分析，应包括：竣工成本分析；主要资源节超对比分析；主要技术节约措施及经济效果分析。P152倒数第13行：2）项目经理部可控责任成本考核指标。（不考计算）项目经理责任目标总成本降低额和降低率。施工责任目标成本实际降低额和降低率。施工计划成本实际降低额和降低率。P155第三节 工程项目财务分析 （熟悉 2-3分）P156第12行：仅包括与收益相关的政府补助，与资产相关的政府补助不在此处核算。倒数第13行：建设投资由工程费用和安装费构成；倒数第9行：建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。（掌握）总成本费用

37、=生产成本+期间费用 （3.3.2）期间费用=管理费用+营业费用+财务费用 （3.3.4）倒数第9行：（案例重点）经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-财务费用 （3.3.5）P160第7行：利润总额=营业收入-总成本费用-营业税金及附加第10行：按照下列顺序分配：（1）（2）（3）提取任意公积金。（4）向投资者分配利润。倒数第5行：（1）流动资产。主要包括：货币资金（现金、银行存款等）、短期投资、应收及预付款项（即结算债权）、待摊费用和存货。P161倒数第15行：（4）无形资产其内容包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权。倒数第3行：（1）流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款

38、、预收帐款和一年内到期的长期借款等。P162第14行：（2）长期负债1）长期负债。2）应付债券。3）长期应付款。第22行：所有者权益包括投入资本（或者股本）、直接计入所有者权益的利得和损失、盈余公积和未分配利润。倒数第12行：其项目主要包括：1）资本（或股本）溢价。2）接受非现金资产捐赠准备。3）接受现金捐赠。4）股权投资准备。5）拨款转入。6）外币资本折算差额。7）其他。P164第3行：评价项目借款偿债能力，需要根据有关财务报表，计算利息备付率、偿债备付率和资产负债率等指标，分析判断财务主体的偿债能力。第14行：不应与利息备付率和偿债备付率指标并列。第20行：资产负债率=（负债总额/资产总额

39、）100% （3.3.8）式中的负债总额不仅包括长期负债、还包括短期负债。P165第四节与工程财务有关的税收及保险规定（熟悉，3分左右）倒数第18行：包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产三个方面。倒数第12行：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产；以不动产投资入股，在转让该项股权时，也视同销售不动产。倒数第5行：建筑业和销售不动产营业税计税依据的具体规定如下：1）总承包企业将工程分包时，以全部承包额减去付给分包单位价款后的余额为营业额。2）从事建筑、修缮、装饰工程作业的，无论是“包工包料”还是“包工不包料”，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格；从事，营业额包括

40、设备价款营业额。P168第2行：3）自建自用的房屋不纳营业税；再按销售不动产缴纳营业税。4）单位和个人销售或转让其购置的或土地使用权作价后的余额为营业税。表3.4.1 营业税税目税率表（关注建筑业3%，转让无形资产5%）P167（掌握）【例3.4.1】（掌握）【例3.4.2】P168（掌握）应纳所得税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损1）收入总额。 包括销售货物收入；提供劳务收入；接受捐赠收入；其他收入。第21行：企业所得税实行25%的比例税率。对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为25%。P170第2行：1）以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：2）融资

41、租赁房屋的3）新建房屋空调设备价值计入房产原值的，。（2）从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%税率征收房产税。表3.4.2 房产税应纳税额计算表（掌握）【例3.4.3】（掌握）【例3.4.4】P171第12行：尚未核发出土地使用证的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。P172第6行：税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项：1）取得土地使用权支付的金额2）房地产开发成本。3）房地产开发费用。4）与转让房地产有关的税金。5）其他扣除项目。6）旧房及建筑物的评估价格。倒数第7行：土地增值书记实行四级超率累进税率

42、。（掌握）表3.4.3 土地增值税税率表P173（掌握）【例3.4.6】P174倒数第13行：（3）土地使用权交换，房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；（4）以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益；P175第四章 工程项目的管理 （26分左右）一、工程项目的组成和分类（熟悉）第7行：单项工程是指在一组配套齐全的工程项目。第14行：单位工程是指具备独立施工条件并能形成独立使用功能的建筑物及构筑物。倒数第11行：分部工程是单位工程的组成部分，应按专业性质、建筑部位确定。P185第3行：分项工程是分部

43、工程的组成部分，一般按主要工程、材料、施工工艺、设备类型等进行划分。第5行：分项工程是工程项目施工生产活动的基础，也是计量工程用工、用料和机械台班消耗的基本单元。二、工程项目建设程序 （熟悉）3项目投资决策审批制度（掌握）政府投资项目和非政府投资项目分别实行；非政府投资项目实行核准制或登记备案制。倒数第5行：对于采用直接投资和资本金注入方式的政府投资项目，政府需要从投资决策的角度则只审批资金申请报告。P190倒数第15行：如果初步设计提出的总概算超过可行性研究报告总投资的10%以上或其他主要指标需要变更时，应说明原因和计算依据，并重新向原审批单位报批可行性研究报告。倒数第3行P191前3行：（

44、掌握）审查的主要内容包括：1）；2）；3）；4）；P191倒数第10行：工程投资额在30万元以下或者建筑面积在300m2以下的建筑工程，可以不申请办理施工许可证。P193第6行：（掌握）建设单位应认真做好工程竣工验收的准备工作，主要包括：1）整理技术资料。2）绘制竣工图。第17行：加盖“竣工图”标志后，即作为竣工图。第21行：施工承包单位负责在新图上加盖“竣工图”标志，并附以有关记录和说明，作为竣工图。3）编制竣工决算。倒数第10行：由项目主管部门或建设单位向负责验收的单位提出竣工验收申请报告。P194第5行：项目后评价的基本方法是对比法。大、中型公用事业工程。指项目总投资额在3000万元以上

45、的下列工程项目。P198第1行：成片开发建设的住宅小区工程，建筑面积在5万M2以上的住宅建设工程必须实行监理。第5行：4）利用外国政府或国际组织贷款；使用国际组织或者国外政府援助资金的项目。5）国家规定必须实行监理的其他工程公众安全的下列基础设施项目：第二节 工程项目管理的组织 （占3-4分）P199第3行：业主只与总承包单位签订合同，而不与各专业分包单位签订合同，总分包模式中还有一种特殊的项目组织管理模式项目总承包管理模式。它是的项目管理公司。第12行：采用总分包模式的特点：（1）有利于项目的组织管理。（2）有利于控制工程造价。（3）有利于控制工程质量。（4）有利于缩短建设工期。（5）对业主

46、而言，选择总承包商的范围小，一般合同金额较高。（6）对总承包商而言，责任重、风险大，需要具有较高的管理水平和丰富的实践经验。倒数第9行：采用平行承包模式的特点：（1）有利于业主则有选择承包商。（2）有利于控制工程质量。P200第3行：（3）有利于缩短建设工期。（4）组织管理和协调工作量大。（5）工程造价控制难度大。（6）相对于总承包模式而言，平行承包模式不利于发挥哪些技术水平高、综合管理能力强的承包商的综合优势。第19行：采用联合体承包模式的特点：（1）。（2）。P201（二）新型承发包模式EPC承包是指一家总承包商或承包商联合体对实行全面、全过程“交钥匙”承包。采用EPC承包模式的特点：（1

47、）业主组织协调工作量少，但合同管理难度大。（2）有利于控制工程造价。（3）有利于缩短建设工期。（4）对业主而言，选择承包商的范围小，一般合同金额较高。（5）对总承包商而言，责任重、风险大，需要具有较高的管理水平和丰富的实践经验。当然，获得高额利润的潜力也比较大。倒数第第8行：2）CM单位有代理型和非代理型两种。代理型的CM单位不负责工程分包直接与分包商签订分包合同。3）CM合同采用成本加酬金方式。代理型和非代理型则采用保证最大工程费用（CMP）加酬金的合同方式。P202第1行：（掌握）CM承包模式特别适用于那些实施周期长、工期要求紧迫的大型复杂建设工程。它在工程造价控制方面的价值体现在以下几个

48、方面：1）与施工总承包模式相比，采用CM承包模式时的合同价值更具合理性。2）CM单位不赚取总包与分包之间的差价。3）应用价值工程方法挖掘节约投资的潜力。4）GMP大大减少了业主在工程造价控制方面的风险。P203图4.2.5下第1行：直线制组织机构的主要优点是结构简单、权力集中、易于统一指挥、隶属关系明确、职责分明、决策迅速。但由于未设职能部门，不利于项目管理水平的提高。图4.2.5下第6行：在职能制组织机构中，各级领导不直接指挥下级，而是指挥职能部门。各职能部门可以在上级领导的授权范围内，就其所辖业务范围向下级执行者发布命令和指示。P 204第1行：职能制组织机构的主要优点是强调管理业务的专门

49、化，（隔一行）但是，由于这种机构没有处理好管理层次和管理部门的关系，形成多头领导，使下级执行者接受多方指令，容易造成职责不清。第7行：在各级管理层次之间设置职能部门，但职能部门只作为本层次领导的参谋，在其所辖业务范围内从事管理工作，不直接指挥下级，与下一层次的职能部门构成业务指导关系。图4.2.7下第1行：直线职能制组织结构既保持了直线制统一指挥的特点，又满足了职能制对管理工作专业分工的要求。其主要优点是集中领导、职责清楚，有利于提高管理效率。但这种组织机构中各职能部门之间的横向联系差，信息传递路线长，职能部门与指挥部门之间容易产生矛盾。P 205第1行：矩阵制组织机构的优点是能根据工程任务的

50、实际情况灵活地组建与之相适应的管理机构，具有较大的机动性和灵活性。（隔一行）矩阵中的每一个成员都受项目经理和职能部门经理的双重领导，如果处理不当，会造成矛盾，产生扯皮现象。第三节 工程项目的计划与控制 （掌握，本节占2-3分）倒数第10行：工程项目建设总进度计划是对工程项目从开始建设（设计、施工准备）至竣工投产（动用）全过程的统一部署。P 208倒数第20行：承包单位的计划体系包括投标之前编制的项目管理规划大纲和签订合同之后编制的项目管理实施规划。倒数第17行：项目管理规划大纲是指由企业管理层在投标之前编制的，旨在作为投标依据、满足招标文件要求及签订合同要求的文件。倒数第4行：项目管理实施规划

51、是在开工之前由施工项目经理主持编制的，旨在指导施工项目实施阶段管理的文件。P 210第1行：主动控制是一种前馈控制。（隔一行）主动控制又是一种事前控制，它必须在事情发生之前采取控制措施。实施主动控制，可以采取以下措施：（备注：理解性记忆）（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）第四节 流水施工组织方法（备注：本节必考，考计算题和理解性题目）倒数第10行：流水施工方式是将拟建工程项目中的每一个施工对象分解为使相邻两专业队能最大限度地达接作业。（一）流水施工的特点1施工工期较短，可以尽早发挥投资效益P 218第1行：2实现专业化生产，可以提高施工技术水平和劳动生产率3连续施工，可以充分发挥施工机

52、械和劳动力的生产效率4提高工程质量，可以增加建设工程的使用寿命和节约使用过程中的维修费用5降低工程成本，可以提高承包单位的经济效益第19行：流水施工的表达方式除网络图外，主要有横道图和垂直图两种。第21行：某基础工程流水施工的横道图表示法如图4.4.1所示。第24行：横道图表示法的优点是：绘图简单，施工过程及其先后顺序表达清楚，时间和空间状况形象直观，使用方便，因而被广泛用来表达施工进度计划。图4.4.1 流水施工横道图表示法倒数第1行：某基础工程流水施工的垂直图表示法如图4.4.2所示。P 219图4.4.2 流水施工垂直图表示法垂直图表示法的优点是：施工过程及其先后顺序表达清楚，时间和空间状况形象直观，斜向进度线的斜率可以直观地