chapter9国际贸易货款结算.ppt

1、第八章 国际贸易货款结算,主要内容： 票据 汇款 托收 信用证,Chapter8-1 国际货款支付工具-票据,教学基本要求： 掌握汇票的定义、汇票内容及票据行为。 了解汇票、本票和支票的种类，理解本票支票的概念 掌握票据的流程和票据欺诈的防范。,8.1.1 汇票,一、汇票的定义 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在 指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。 A Bill of exchange is an unconditional order in writing, addressed by one person to another, signed by the p

2、erson giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a or to bearer.sum certain in money to or the order of a specified Person.,必要项目： 1、“汇票”字样 2、无条件支付的委托 3、确定的金额 4、付款人名称 5、收款人名称 6、出票日期 7、出票人签章,（1）表明“汇票”的字样； （5）收款人名称； （2）无条件支付的委托； （6

3、）出票日期； （3）确定的金额； （7）出票人签章 （4）付款人名称；汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。 第二章第二十三条：汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。,图 汇票式样,five thousand Pounds,1,6 April,200 x,2,5,3,GBP5000,Bank of Europe ,London,For A company signature,: at sight of this first of exchange,4,7,（一）绝对必要记载项目,1.“汇票”字样 主要目的是表明票据的性质和种类，以区别于本票、支票等 其他票据。 e.g

4、. Bill of exchange, exchange, draft “Exchange for US$100”,“Draft for US$100” 2.无条件支付委托（Unconditional Order to Pay） 汇票是一项付款委托书，英国票据法称之为“书面命令” （order in writing）, 是出票人要求付款人无条件支付一定金额的命令，而不是一项请求。必须使用英语的“祈使句”，但绝对不能使用“虚拟语气”，当然，这并不排除使用礼貌用语。,（1） Pay to A Co. the sum of five thousand US dollars providing the

5、 goods they supply are complied with contract.,（2） Pay to A Co. out of the proceeds in our NO. X account the sum of five thousand US dollar. （3） “Pay to on the condition that” （4） “I shall be pleased if you would pay”,3.一定的金额（Certain in Money）,（1）确定的金额。例如： a.1000.00 b.1000.00 plus interest c.1000.00

6、 plus interest at 6% p.a. d.About US1000.00,（2）大小写。 如果大小写不一致，英国票据法和日内瓦统一法都规定以大写为准；我国票据法则规定票据无效。,（3）载有利息条款,利息条款必须注明利息额，如果票据上没有说明利息 的起算日和终止日，根据商业习惯，若票据无特别说明就从出票日开始记息，直到付款日。 1000.00 plus interest at 6% p.a. (4)载有汇率条款 如果汇票上没有写明使用何种汇率时，按业务常规， 以付款地当天行市支付。,4.付款人名称（payer)-受票人（Drawee） 付款人的记载要有一定的确定性，以便持票人能顺利

7、找到并且不会弄错。,付款人对汇票承兑后，就成为汇票的第一债务人，到期必须无条件付款。 5.收款人名称（Payee）-受款人 收款人是汇票上记名的债权人。又称为“抬头”，主要有三 种： （1）限制性抬头（Restrictive Oder):汇票不能流通转让，只有汇票上指定的收款人才能接受票款。 e.g. Pay to John Brown only Pay to John Brown not transferable,（2）指示性抬头(Demonstative Order) 指可以由收款人或其委托人、指定人提示取款的汇票。收款人可以通过背书将汇票转让给他人，由受让人以持票人身份收取款项。,e.g

8、. Pay to the order of Westminster Bank Ltd. ,London. Pay to the A Co. or order （3）来人抬头（Pay to Holder） 汇票不指定收款人的名称，而只写明付给持票人或来人。 e.g. Pay to bearer Pay to A Co. or bearer （日内瓦，我国票据法）,6.出票日期（Date of Issue） 指汇票签发的具体时间。出票日期有三个重要作用： （1）决定汇票的有效期。 （2）决定到期日。 （3）决定出票人的行为效力；,到期日计算原则：“算尾不算头” e.g. 1、某远期汇票见票后90天

9、付款，假如是07年4月15号见票，则其到期日为？ 2、某平年1月31号出具的汇票上写明“At one month after date pay to”,该汇票的到期日为？,7.出票人签字（Signature of the Drawer） 票据必须经出票人签字才能成立。票据责任是谁签字，谁负责，不签字就不负责。,出票人如果是受人委托而签字，应该在签名之前做出说明， 即加上For, On behalf of , for and on behalf of For A Co. Ltd. , London John Brown Director,（二）相对必要记载项目,1.出票地点（Place of I

10、ssue） 指出票人签发汇票的地点，对国际汇票而言，票据是否成立是以出票地法律来衡量的。 2.付款地点（Place of Payment） 付款地点是指持票人提示票据请求付款的地点。 3.付款期限（Tenor） 即付款到期日亦称付款日期，是付款人履行付款义务的日期。 （1）付款期限种类 即期付款（At Sight / On Demand） 指见票即付，在持票人向付款人作付款提示时，付款人应马上付款。如果汇票上未注明付款日期的，一概作为即期汇票处理。 At sight pay to the order of -见票时付给.指定人,定日付款 （At a Fixed Date） 汇票上规定有确切的付

11、款日，付款人按期付款。 例如： 2002年5月5日付款； On 30th June fixed pay to.,出票后定期付款（At 30 days after date pay to.） 又称出票远期付款，此种汇票是以出票日为基础，一段时期后付款。,见票后定期付款 (At 60 days after Sight to.） 又称见票远期付款，须由持票人向付款人作承兑提示，然后以承兑日为起点，推算到期日。,四、汇票的种类,（一）按出票人不同划分 1.银行汇票（Bankers Draft）：出票人和付款人都是银行 2.商业汇票（Trade Bill）：出票人是工商企业或个人，付款 人是企业、个人或

12、银行,（二）按承兑人不同划分 1.银行承兑汇票（Bankers Acceptance Bill） 2.商业承兑汇票（Traders Acceptance Bill）,（四）按付款期限划分 1.即期汇票（Sight/Demand Draft）：见票即付款的汇票。包括： 2.远期汇票（Time Bill， Usance Bill ） 出票日后定期汇票 见票后定期汇票 定日付款汇票,（三）按是否有单据划分 1.跟单汇票（Documentary Bill） 2.光票汇票（Clean Bill）,8.1.2 票据行为,票据行为（acts under a bill)：是指依据票据上规定的权利和义务所确立的

13、法律行为，包括出票、背书、承兑和保证等行为。 票据流通如图所示： 出票 背书 承兑 保证 付款 追索 提示承兑 提示付款 签发 交付 承兑 背书 付款 拒绝证书 票据 转让 拒绝承兑 粘单 拒绝付款 拒付通知,8.1.3 本票（Promissory Note),一、本票的定义 本票（Promissory Note）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,本票必须记载的项目： 1.表明“本票”的字样； 2.无条件支付的承诺； 3.确定的金额； 从定义可以看出，本票比汇票少了一个绝对必要项目付款人。而是由出票人自己承担付款责任。,4.收款人名称； 5.出票日

14、期； 6.出票人签章。,Promissory Note for GBP800 London, 8th Sep. 2002 At 60 days after date we promise to pay Beijing Arts and Craft Corp. Or order the sum of Eight hundred pounds For Bank of Europe, London (signature) 1、写明其为“本票”字样; 2、无条件支付承诺 3、一定金额 4、收款人 5、出票日期和出票地点 6、出票人签字 7、付款日期8、付款地点,8.1.4 支票(Cheque or C

15、heck),一、支票的定义 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 A Cheque is an unconditional order in writing addressed by customer to a bank signed by that customer authorizing the bank to pay on demand a sum certain in money to or to the order of a specified person or to bearer.,二、支票的必要项目

16、1.表明“支票”的字样； 2.无条件支付的委托； 3.确定的金额；,4.付款人名称； 5.出票日期； 6.出票人签章。,8.2. 国际结算方式之一 汇款,教学基本要求： 掌握汇款的定义、各当事人的责任、汇款的种类及其业务流程； 掌握汇款结算方式在国际贸易中的应用； 理解电汇、信汇和票汇三种汇款方式的特点；,一 汇款的方式及业务流程,二 汇款在国际贸易 中的应用,8.2.1、汇款的含义和当事人,一 汇款的含义 汇款（Remittance）又称汇付，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人的一种结算方式。,（一）汇款人（Remitter） （二）汇出行（Remitting Bank） （三）

17、汇入行（Paying Bank） （四）收款人（Payee）受益人 （Beneficiary）,汇款当事人的相关关系 1 汇款人与收款人之间的关系，非贸易汇款中表现为资金提供与接受的关系，贸易汇款中表现为债券债务关系。 2 汇款人与汇出行之间是委托与被委托关系。3 汇出行与会入行之间既有代理关系又有委托与被委托关系 4 收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系，即收款人在会入行开有存款账户。,8.2.2 汇款的种类及业务流程,一、电汇：Telegraphic Transfer，T/T） （一）电汇的概念 电汇是汇出行应汇款人的申请，通过加押电报或电传或SWIFT，指示和授权汇入行解付一定金额给

18、收款人的汇款方式。,（二）电汇的业务流程：,汇款人,资金流向,收款人, 电 汇 申 请,汇出行, 电 汇 回 执,加押电报,汇入行, 电 汇 通 知, 收 据, 解 付 汇 款,付讫借记通知,电汇业务流程图,说明： 汇款人填写电汇申请书，并向汇出行付款 汇出行向汇款人出具电汇回执； 汇出行拍发电传、电报或SWIFT给汇入行； 汇入行核对密押后将电汇通知书送收款人 收款人将收款收据盖章，交给汇入行； 汇入行解付汇款给收款人； 汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行。,二、信汇 （Mail Transfer，简称M/T）,（一）信汇的概念 信汇是汇出行应汇款人的申请，用信函指示汇入行解付一定金额给收款人

19、的汇款方式。,（二）信汇的业务流程：,汇款人,资金流向,收款人, 信 汇 申 请,汇出行, 信 汇 回 执,信汇委托书,汇入行, 信 汇 通 知, 收 据, 解 付 汇 款,付讫借记通知,信汇业务流程图,三、票汇（Bankers Demand Draft， 简称D/D）,（一）票汇的含义 票汇是汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。,汇款人,汇出行,汇入行,收款人,资金流向, 提 示 汇 票, 付 款,票汇业务流程图, 即 期 汇 票, 票 汇 申 请,寄交汇票,付讫借记通知,（二）票汇的业务流程：, 汇款通知书和汇票票根,四、电汇、

20、信汇和票汇的特点,8.2.3 汇款在国际贸易中的应用,一、货到付款（Payment after arrival of the goods） 二、预付货款（Payment in advance）,利用汇款结算方式诈骗的案例,2005年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，结算方式：即期不可撤销信用证。然而，临近约定的装运期前一周，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证已开给有代理关系的某地银行转交”。此时，船期已到，此航线每月只有一班船，若错过则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。这时，港商提出

21、改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。,次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后，以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。,有益启示：,第一、做外销工作要掌握国际金融和国际结算知识，提高防诈骗风险意识。 第二、注意搞好客户资信调查，切实了解对方身份状况。 第三、大力加强各方联系和

22、协作，及时打击遏制诈骗活动。,宁波市某进出口公司对外推销某种货物，该商品在新加坡市场的销售情况日趋看好，逐渐成为抢手货。新加坡贸发公司来电订购大批商品，但坚持用汇付方式支付。此时，在宁波公司内部就货款支付方式问题产生不同的意见，一些业务员认为汇付的风险较大，不宜采用，但有些人认为汇付方式可行。试问，如果你是出口公司的业务员，你觉得汇付方式可行吗? 并说明理由。,案例讨论,答案要点在国际贸易中，汇付方式通常用于货到付款、赊销、预付货款及随订单付现等业务。货到付款是指出口商在没有收到货款以前，先交出单据或货物，然后由进口商主动汇付货款的方法，因此，除非进口商的信誉可靠，出口商一般不宜轻易采用此种方

23、式。而预付货款是指进口商先将货款汇付给出口商，出口商收到货款后再发货的方法。这对出口商较为有利，但其只意味着进口方预先履行付款义务，并不等于货物的所有权是在付款时转移，在CIF等装运港交货的条件下，出口方在没有交出装运单据以前，货物的所有权仍归其所有。由此可见，预付货款对出口方来说有预先得到一笔资金的明显好处。在本案中，宁波公司对外推销货物在新加坡市场的销售情况日趋看好，逐渐成为抢手货，可坚持使用汇付中的预付货款方法作为结算方式。,8.3 托收,一、托收的定义 托收（collection）是指债权人（出口商）出具债权凭证（汇票、本票、支票）委托银行向债务人（进口商）收取货款的一种支付方式。,二

24、 托收的当事人,委托人（principal） 托收行（remitting bank） 代收行（collecting bank ） 提示行（payer/ Drawee ） 付款人（Drawee）,8.3.2 托收的分类,一、光票托收（clean collection） 光票托收是指仅凭金融票据而不附带有商业单据的托收。 金融票据包括汇票、本票、支票、付款收据或其他类似的单据； 商业单据是指代表物权的货运单据。如： B/L,Invoice, weight list，,二、跟单托收 （documentary collection ） 跟单托收是指附带有商业单据的托收。 跟单托收,付款交单,承兑交单,

25、即期付款交单,远期付款交单,（一）付款交单 （Documents against Payment，D/P） 付款交单是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。,1.即期付款交单（D/P at sight） 指当代收行向进口商提示汇票和单据，进口商审核单据并决定接受时立即付款，代收行在收到货款后将单据交付进口商的托收方式。,2.远期付款交单 （D/P atdays after sight） 指代收行向进口商提示远期汇票和单据，进口商审单后予以承兑，代收行收回汇票及单据，待汇票到期时再向进口商提示，收到货款后将单据交进口商。,代收行,（二）承兑交单 （Documents against Acceptance D/A）,即代收行向进口商提示远期汇票和单据时，进口商审单后签字承兑，代收行留下进口