小企业客户评级系统培训材料总行信贷评估部.ppt

1、中国工商银行信贷评估部,二零零五年四月,小企业评级办法及小企业会计制度简介,评级对象,小企业是指按中国工商银行中小企业信贷经营管理办法（试行）中规定标准认定的小型企业，不含房地产、建筑类企业 （在客户档案自定义标识11中标识为小型企业B）。,当企业不符合小企业标准时，必须改按其他办法进行评价。,评级办法提出的背景,小企业在国民经济中的重要地位 我行新的业务增长点和市场拓展目标 目前的评级办法不适用,评级特点,以定性打分和担保能力测算为主。,由于小企业的财务管理普遍不健全，财务报表的可信度较差，因此在评级办法的制定中，我们改变以往以财务指标定量计算为评价重点的评级思路，降低财务数据在评级办法中的

2、影响（财务状况得分占到15分或28分），增加对企业担保能力的评价。企业财务数据是在持续经营假设前提下对企业经营状况的反映，而担保能力是对我行贷款安全保障程度的反映，由于小企业具有抗风险能力低、生命周期短的特点，评价其担保能力无疑对我行贷款安全具有重要意义。,指标体系,根据企业的经营期限、信用记录情况分为甲、乙、丙三类评价指标体系。,甲类:适用于经营期未超过一年的小企业； 乙类:适用于经营期超过一年的新开户小企业； 丙类:适用于经营期超过一年的非新开户小企业。,股东情况 管理层 发展环境 发展前景 偿债能力 经营状况 信誉状况,指标体系,评价对象： 小企业所能提供的抵（质）押物和保证担保，具体指

3、企业已经和可能向我行提供的全部有效抵（质）押物（包括第三方提供的抵（质）押物），以及能够出具有效证明的保证。 满足条件：具有有效的权属证明和有效的担保承诺文件。,担保能力评价,担保能力评价,质押物担保能力 P1M*N *D/（1+R）q M为我行对质押物的认可价值； N为贷款折率：考虑了回收时的价值损失和有关成本费用后的折扣比率； D为抵（质）押比率，指我行对一个完整抵（质）押物拥有处置权的百分比； R为折现率； q为清收年限。,担保能力计算：,担保能力评价,抵押物担保能力 P2M*N *D/（1+R）q,担保能力计算：,担保能力评价,保证能力 最大保证能力：（保证人有形净资产-对外已保证额）

4、保证人信用等级对应履约系数 实际可能提供的保证额（P3） 最大保证能力,担保能力计算：,担保能力评价,抵质押物我行认可价值确认标准： 经过资产评估机构评估的（在评估有效期内才视为有效），以评估价值作为抵（质）押物价值的上限； 未经过资产评估的质押物，以账面净值作为上限； 对未经过资产评估的以土地使用权或房地产作抵押的，以账面净值作为上限，其他抵押物以账面净值的70%作为上限； 对无账面价值的抵（质）押物，须经过资产评估机构评估并以评估价值作为上限。,担保能力评价,抵质押物我行认可价值确认标准： 如果根据现实情况确定的抵（质）押物价值与上述要求不符，需有充分理由进行解释说明，并报二级行审批。 每

5、年评级时要对抵（质）押物价值进行评价和确定，对价值变动比较频繁的抵（质）押物要进行实时跟踪并及时调整其价值。,担保能力评价,甲类客户担保能力及其变现能力对应的得分 （此处DX均取1000）： 如果P1+P2 P3，公式：6+（P1+P2）/DX*34+（P3）/DX*12，最高分为40分； 如果 P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*34+（P3）/DX*12，最高分为40分； 如果 P1+P2=0，公式：（P3）/DX*10，最高分为18分。,担保能力得分：,担保能力评价,乙类客户担保能力及其变现能力对应的得分 （此处DX均取500）： 如果 P1+P2 P3，公式：8+（P1+P2

6、）/DX*37+（P3）/DX*14，最高分为45分； 如果 P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*37+（P3）/DX*14，最高分为45分； 如果 P1+P2=0，公式：（P3）/DX*12，且最高分为20分。,担保能力得分：,担保能力评价,丙类客户担保能力及其变现能力对应的得分（此处DX均取1000）： 如果 P1+P2 P3，公式：4+（P1+P2）/DX*18+（P3）/DX*8，最高分为22分； 如果 P3P1+P20，公式：（P1+P2）/DX*18+（P3）/DX*8，最高分为22分； 如果 P1+P2=0，公式：（P3）/DX*6，最高分为11分。,担保能力得分：,甲

7、类:A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B； 乙类:A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B； 丙类:AA、AA-、A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B。 等级的定义同中国工商银行法人客户评价办法。,信用等级划分,甲类、乙类各等级对应分数段为：,A+： 80分以上； A： 74分（含）-80分； A-： 68分（含）-74分； BBB+： 62分（含）-68分； BBB： 56分（含）-62分； BBB-： 50分（含）-56分； BB： 40分（含）-50分； B ： 40分以下。,AA： 85分（含）以上； AA-： 80分（含）-85分； A+：

8、 74分（含）-80分； A： 68分（含）-74分； A-： 62分（含）-68分； BBB+： 56分（含）-62分； BBB： 50分（含）-56分； BBB-： 44分（含）-50分； BB： 40分（含）-44分； B ： 40分以下。,丙类各等级对应分数段：,AA aaa AA- aa A+ a A a A- a BBB+ b BBB b BBB- b BB b B b,大写等级与小企业信贷经营管理制度中小写等级的对应关系：,总行信贷评估部负责全行的小企业信用评级工作，主要职责：负责信用评级指标体系的建立；对评级权限的管理；对评级办法的制定推行、软件开发；对评级业务的监督、检查和评

9、级人员培训等管理工作。,信用评级组织与工作职责,信用评级组织与工作职责,一级（直属）分行信用评级管理部门负责辖内的信用评级工作，主要职责是：负责对按规定权限报批的评级报告、基础数据和基础资料进行审核，对评级结果进行审查；制定评级工作方案，培训评级人员；进行评级业务指标的统计；对评级工作的监测检查管理等。一级（直属）分行要成立评级审定委员会，负责按规定权限对评级结果进行审定。,信用评级组织与工作职责,二级分行信用评级管理部门负责辖内信用评级工作，主要职责是：负责对按规定权限报批的评级报告、基础数据和基础资料进行审核，对评级结果进行审查；对审查、审定权限内小企业所能提供的抵（质）押物及保证担保价值

10、进行确认；对评级业务指标的统计；对年度评级后的动态跟踪监测、检查及适时调整；对评级客户的评级档案管理；对辖内评级人员的再培训管理等。二级分行要成立评级审定委员会，负责按规定权限对评级结果进行审定。,信用评级组织与工作职责,支行信用评级管理部门负责辖内信用评级的具体工作，主要职责是：负责对评级基础数据和基础资料的搜集、整理、输入、复核；对所有小企业所能提供的抵（质）押物及保证担保价值进行评价；对审定权限内小企业所能提供的抵（质）押物及保证担保价值进行确认；撰写评级报告；对评级客户进行动态跟踪并及时调整信用等级。,信用等级审定权限,每年一月开始进行。 当企业或企业主发生重大经济纠纷、法律纠纷，企业

11、发生重大安全事故，企业产品销售下降30%以上或产品质量出现重大问题，担保情况发生变动，以及企业发生其他可能影响企业信用状况和偿债能力的重大事项时，应及时进行重新评级，评级结果覆盖原年度评级结果。 由于小企业评级不主要依赖客户的财务报表数据，因此不进行即期评级。,评级时间,搜集进行各指标评价或计算所需的资料，其中包括: 1、企业的年度财务报表（至少要有资产负债表和损益表）； 2、企业已经和可能向我行提供的全部抵（质）押物（包括第三方提供的抵（质）押物）的权属证明; 3、企业或第三方出具的担保承诺文件； 4、外部评估机构的评估报告（如果经过了评估程序）； 5、抵（质）押物账面原值的证明文件（如原购

12、入发票的复印件等）； 6、企业的完税证明等评级所必须的资料。,评级资料,当企业或企业主发生重大经济纠纷、法律纠纷，企业发生重大安全事故，企业产品销售下降30%以上或产品质量出现重大问题，以及企业发生其他可能影响企业信用状况和偿债能力的重大事项时，应经原信用等级审定部门审查后，适当调整企业的信用等级。,特别规定,小企业会计制度,小企业会计制度的总体情况 小企业会计制度的施行范围 主要变化,小企业会计制度的总体情况,目前我国的会计制度体系 企业会计制度 2001年起在股份公司执行 2002年起在外商投资企业执行 2003年1月1日以后新成立的企业直接执行 2005年起国有企业清产核资后执行 金融企

13、业会计制度 2002年起在金融企业全面执行 小企业会计制度 2005年1月1日企业在小企业范围内执行,小企业会计制度的总体情况,小企业会计制度提出的背景 适应小企业业务相对简单、会计核算相对简单的客观 需要。 总体特点 可以看作企业会计制度的简化，在企业会计制度确认 的会计原则和核算方法的基础上进行简化，但在总体原则上和企业会计制度完全一致。,小企业会计制度的施行范围,小企业范围的划定 本制度适用于在我国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。 不对外筹集资金一般指不对外公开发行股票、债券，但是可以借款。 经营规模较小按照原国家经贸委、计委、国家统计局和财政部2003年制定的中小企业标准暂行规定中界定的小企业，不包括个人独资及合伙形式设立的这两类小企业。,小企业界定标准表,小企业会计制度的施行范围,小企业会计制度的特别规定 规模变动 母子公司 对外筹资,与企业会计制度的差别,主要变化,资产减值准备,与企业会计制度的差别,主