证券有限责任公司后续稽核制度模版_第1页
证券有限责任公司后续稽核制度模版_第2页
证券有限责任公司后续稽核制度模版_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、证券有限责任公司后续稽核制度第一章总则第一条 为了规范稽核审计部的后续稽核工作，保证稽核的效果，根据内部审计基本准则制定本制度。 第二条 本制度所称后续稽核，是指稽核审计部为检查被稽核单位对稽核发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的稽核。 第三条 本制度适用于公司稽核审计部、稽核审计部人员及其从事的内部稽核活动。第二章 一般原则第四条 被稽核单位管理层应对稽核中发现的问题采取纠正措施。稽核人员应对被稽核单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效进行评价。 第五条 对稽核过程中发现的问题，稽核审计部应督促被稽核单位立即或限期纠正。限期纠正的，应由被稽核单位管理层进行整改，提供整改方案及整改

2、所需时间。 第六条 稽核审计部负责人应适时安排后续稽核工作，与被稽核单位约定后续稽核时间，并把它作为年度稽核计划的一部分。 第七条 稽核审计部负责人如果初步认定被稽核单位管理层对稽核发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续稽核可以作为下次稽核工作的一部分。 第八条 当被稽核单位基于成本或其他考虑，决定对稽核发现的问题不采取纠正措施，并做出书面承诺时，稽核审计部负责人应向公司的适当管理层报告。第三章后续稽核程序第九条 稽核审计部负责人应根据被稽核单位的整改意见和时间，确定后续稽核时间和人员安排，编制稽核方案。 第十条 编制后续稽核方案时应考虑以下基本因素： （一）稽核决定和建议的重要性； （二）纠正措施的复杂性； （三）落实纠正措施所需要的期限和成本； （四）纠正措施失败可能产生的影响； （五）被稽核单位的业务安排和时间要求。 第十一条 稽核人员在确定后续稽核范围时，应分析原有稽核决定和建议是否仍然可行。如果被稽核单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有稽核决定和建议不再适用时，应对其进行必要的修订。 第十二条 对于已采取纠正措施的事项，稽核人员应判断是否需要深入检查，必要时可提出应在下次稽核中予以关注的事项。 第十三条 稽核人员应根据后续稽核的执行过程和结果，向被稽核单位及公司适当管理层提交后续稽核报告。

人人文库> 全部分类> 生活休闲 > 科普知识

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论