第一节 现金结算.ppt

1、第二章：结算法律制度，财经法律规范和会订职业道德，第二章结算法律制度，第一节现金结算第二节支付结算概要第三节银行结算账户第四节票据结算方式第五节银行卡第六节其他结算方式，第二章：结算法律制度【基本要求】1 .了解支付结算的概念及其法律构成2 .开设银行结算账户， 了解变更和撤销3 .熟悉票据概念4 .熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求5 .掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制6 .掌握票据和结算证明书的填写的基本要求7 .通过掌握支票、商业票据的结售汇方式的规定，可以综合分析具体例子。 第一节现金结算，一、现金结算的概念和特征(一)现金结算的概念现金是指现实购买力或具有法定偿还能力

2、的货币。 现金包括铸造货币、纸币和信用货币。 狭义的现金(我国的现金)是指库存现金。 现金结算：在商品交易、劳务供给等经济交易中，直接使用现金进行应收应付账款结算的行为。 适用范围：单位与个人之间的支付以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额支付。法律依据：现金管理暂行条例以转账方式结算，鼓励减少现金使用的金融主管机关：各级人民银行人民开户银行开设银行。 开户开户银行开设单位。 第一节现金结算，(2)现金结算的特点是直接方便，不安全，宏命令特罗尔和管理困难，费用高。 二、现金结算渠道(1)付款人直接向收货人支付现金(2)付款人委托银行、非银行金融机构或非金融机构向收货人支付现金。 第一节现

3、金结算、三、现金结算的范围(1)职工工资、津贴(2)个人劳务报酬(3)按照国家规定授予个人的科技、文化艺术、体育等各种奖金(4)各种劳动保险、福利费用以及国家规定的个人的其他支出(5)个人农副产品和其他物资出差人必须随身携带的出差费(7)结算起点以下的分散支出(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 个人出差费被零星支出，第一节现金结算，注意：结算起点为1000元，需要增加的情况下中国人民银行的总行确定，除了向国务院申报的上述5、6项以外，单位向个人支付的现金每人一次性超过1000元则要不得。 超额部分可以转换成存款，或者用支票、本票支付的确需要全额支付现金的，经开户银行审查支付。 第一

4、节现金结算，四，现金使用限额的含义：确定行政许可现金保留的最高金额：开户银行，3-5天，15天以下注意：各开户单位需要限额如果需要增减限额，开户银行审查的非独立开户附属单位也必须规定限额， 在开户单位限额内的备用现金为零也必须规定定额，但不包含在开户单位的库存现金限额内。2020/7/29、10、现金收支的基本要求1开户单位现金收货人必须当天发送开户银行。 当天的存款确实很难，所以开户银行决定存款时间。 2开户单位可以支付现金，从本公司库存现金限额支付，或从开户银行提取。 不能从本公司的现金收入中直接支付。 特殊情况需要支付现金时，必须事先经开户银行审批，确定开户银行所在的范围和限额。 所坐公

5、司必须忠实反映现金账户中所坐的金额，每月提交开户银行中所坐的金额和使用情况。 3开户公司符合现金使用范围的规定，从开户银行提取现金的，应当注明用途。 本公司会计部门责任者经签名盖章、开户银行审核，支付现金。、2020/7/29、11、4采购场所不确定，在交通不便、生产或市场紧急、灾害救援及其他特殊情况下需要使用现金的，开户公司应向开户银行提出申请，由本公司会计部门的责任者签名盖章，经开户银行审查后支付现金。 5开户单位不符合财务制度的证明书是库存现金(即白条顶库) 取而代之使用不允许假冒使不得用途收取现金的开户银行代替其他机构或个人存款者或取现金不得以个人名义存款使不得公司的收货人现金不得保留

6、记账本外公款(即小保管箱)必须支付未经使不得批准的现金或开户银行规定的支付银行对违反上述规定的机关，按规定处罚。 第一节现金结算，五、现金收支的基本要求1、现金收入一般必须当天汇款到银行2、不能支付现金的特殊情况：提前向开户银行提交真实反映核范围和限额现金帐户的每月使用情况。 3、提交程序：注明用途的财务部门责任者签字银行审查现金支付4、提出特别情况：申请财务部门责任者签字银行审查提出支付现金。 第一节现金结算，5、禁止性规定：白条顶库不允许收取不允许的现金不允许代表他人网站数据库现金不允许擅自或超范围支付现金不允许将公款私用存款不允许的保管箱等私用设置使不得单位之间不允许借现金。现金管理的基

7、本规定、现金管理的基本原则1 .在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开户的开户单位，应当按照规定收支和现金使用，接受开户银行的监督。 2 .国家鼓励结算转账方式，减少现金使用。 3 .开户公司之间的经济交流，除了可以在规定范围内使用外，还必须通过开户银行进行转账结算。 4 .中国人民银行及其分公司负责开户银行现金管理情况的监督和审计。 5 .开户银行负责现金管理的具体实施，监督管理开户单位的收支、现金使用。 第一节现金结算，六、建立健全的现金核算和内部控制依据：内部会订控制规范货币资金(试行) 1、建立单位货币资金内部控制制度(3)公司责任者对本公司货币资金内部控制的建立和有效实施及货币资

8、金的安全完全负责。 2、加强货币资金业务岗位管理(3)公司不得独自处理货币资金业务的全过程。 3 .严格货币资金授权管理(4)严禁非法机构或人员进行货币资金业务或直接接触货币资金。 4、按照规定的计程仪计划进行货币资金支付业务：申请审批后讨论支付，实例开户单位发生日常零星支出时，可使用现金的结算起点为()元。 A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000 A例根据现金管理暂行条例的规定，以下经济事项可以使用现金() a .员工工资，津贴B.2 000元的零星支出c .出差人必须随身携带的差旅费d .向个人收购农副产品及其他物资的货款ACD，例子开户银行必须根据开户单位()的日常零星

9、支出所需的现金，确定其库存量。 A.1-3日B.3-5日C.5日D.15日b例开户单位现金收入汇入()开户银行。 A.2天内B.3天内c .当天D.5天内c【单选】市区某零售企业每日散发现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额为()A.6000 B.12000 C.3000 D.30000回答： d，【例题单选】在下列支出项目中，属于现金支出范围的是() a .大宗物资采购b .缴税c .员工工资d .购买固定资产的答案： c【例题单选】以下属于现金结算特征的是() a .直接便利性b .安全性c.d .易于特罗尔费用的回答： a公司能够用现金结算的是： a .支付员工工资，津贴1000元b .个人劳务报酬600元c .支付个人防暑津贴200元d .支付出差人员差旅费3000元【多选】现金收支正确的是a .记账本必须在日清月结汇a .开户银行必须根据实际需要，正确表达以下现金管理中的现金使用限额。 b .单位间可借用现金c。 可以在存款账户代理个人存款现金d。 任何门票代替人民币不得在市场上流通。 ABCD，AD，【多选择】以下的现金管理中现金使用的限度额账户开设单位的3日到5日的日常的零星支出所需要的库存现金限度额b .边境地辖区的账户开设单位的库存现金限度额可以比5日多