度企业年金政策解读课件

1、牵手年金 幸福养老,南京市人力资源和社会保障局 2018年3月,目录,一、什么是企业年金？,三、企业如何建立年金？,二、建立企业年金有何益处？,一、 什么是企业年金（1）,企业年金企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。国家鼓励企业建立企业年金。 人社部企业年金办法（36号令） 2018年2月1日起施行的36号令，充分体现了党中央、国务院对多层次养老保险制度体系建设和职工切身利益的高度重视，是一件利国利民的好事。,企业年金,企业职工养老保险 机关事业单位工作人员养老保险 城乡居民养老保险,一、什么是企业年金（2）,职工个人 储蓄性 养老保险,职业年金,二、建立企

2、业年金有何益处？,国家长治久安,理想指数:养老替代率达70-80， 才能保证生活水准不下降,对个人提高退休后的待遇,基本养老金目标替代率60%，保障退休后的基本生活。 企业年金目标替代率为20%，提高退休后的生活水平。,对个人提高退休后的待遇,假设每年缴费5000元，工资增长率5%（即每年缴费按5%增长），投资收益率4%，根据缴费年限不同，得出以下累积余额表：,对企业促进可持续健康发展,（1）吸引人才 “五险二金”福利待遇 （2）留住人才缴费分配有激励效用；权益归属类似期权效果,不受归属规则的限制,已归属部分可随职工转移,未归属部分,企业 账户,Text in here,个人缴费账户,企业缴费

3、账户,对企业促进可持续健康发展,（3）税收优惠企业所得税 合理消化企业利润,对企业促进可持续健康发展,企业年金单位缴费：不超过职工工资总额5%以内部分可以税前列支，免缴企业所得税。（财税200927号 ）,企业缴费,工资总额 5%,税前列支,企业年金个人缴费：不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（财税函2013103号）,对企业促进可持续健康发展,假设某单位目前年社保缴费基数总额在100万，企业年金企业缴费按5%计提总额5万。如果当年度建立年金，可节约税金1.25万。,（4）企业年金不计入五险一金缴费基数,对企业促进可持续健康发展,（5）稳健增值,对

4、企业促进可持续健康发展,注：数据取自人社部2016年度企业年金业务数据摘要,对国家完善保障体系,有利于完善多层次养老保险制度体系，积极应对人口老龄化。 有利于体现补充养老保险的制度公平。 企 业 企业年金 机关事业单位 职业年金 企业退休人员与机关事业单位退休人员待遇差的问 题将逐步得到解决。,三、建立企业年金的流程,拟定企业年金方案,企业年金方案备案并取得批复函,选择企业年金受托人,企业年金正式运作,企业年金基金管理合同备案（仅限单一计划）,取得企业年金计划确认函（仅限单一计划）,1,2,3,4,5,6,建立企业年金的流程详解（1）,一、拟定企业年金方案： 企业和职工建立企业年金，应当依法参

5、加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。 企业和职工一方通过集体协商确定建立企业年金，而后制定企业年金方案。 企业年金方案应当提交职工大会或者职工代表大会讨论通过，并报送南京市人力资源和社会保障局备案。,二、企业年金方案备案并取得批复函： 企业将年金方案报送市人力资源和社会保障局审核备案。 报备材料： 1、经审计的上年度财务报表、企业所得税纳税申报表； 2、职工代表大会决议； 3、单位全部职工名册； 4、营业执照副本原件及复印件； 5、南京市企业年金方案报备表； 6、企业年金方案（实施细则）。 备案地点：南京市政务服务中心（建邺区江东中路265号） 一楼A1厅A121窗口 备

6、案网址：江苏省政府服务一张网 ,建立企业年金的流程详解（2）,企业年金方案的要点： 企业年金办法36号令、 关于进一步做好企业年金方案备案工作的意见（人社厅发201460 号） (一)参加人数。参加企业年金职工人数以及占本单位职工总数的比例。 (二)用人单位和个人缴费。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企 业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。 (三)用人单位缴费的分配。可适当向关键岗位和优秀人才等倾斜，但企业当期 缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额不得超过5倍。 (四)待遇的归属和领取。企业缴费完全归属于个人期限最长不超过8年。 (五)方案变更和终止。,建

7、立企业年金的流程详解（3）,建立企业年金的流程详解（4）,三、选择企业年金受托人： 企业年金基金采用信托模式进行管理。核心关系是委托人（企业）、受益人（职工）和受托人之间的信托关系，以受托人为计划管理的核心。受托人再与基金托管人、账户管理人、投资管理人分别签订委托合同，互相制约、互相监督，保证企业年金资产在整个市场化运作投资过程中的绝对安全。,建立企业年金的流程详解（5）,四、企业年金基金管理合同备案（仅限单一计划）： 建立单一计划的企业，受托人分别与账管人、托管人、投管人签署书面合同，连同受托管理合同一并报送江苏省人力资源社会保障厅备案。 参加集合计划的企业，无需再报备年金管理合同。,五、企

8、业年金计划确认（仅限单一计划）： 单一计划合同备案后，省人社厅向受托人出具关于该企业年金计划确认函，给予企业年金计划登记号。（集合计划已统一取得计划确认函并开户的，无需此步骤）,六、企业年金正式运作： 托管人凭年金计划登记号开立相关账户，账管人建立企业账户和个人账户，投管人对年金基金财产进行投资，年金计划开始运作。,建立企业年金的流程详解（6）,企业年金单一计划：受托人将单位委托人交付的企业年金基金，单独进行受托管理的企业年金计划。企业年金集合计划：同一受托人将多个委托人交付的企业年金基金，集中进行受托管理的企业年金计划。,单一计划 VS 集合计划,1、依法参加我市企业职工基本养老保险并履行缴费义务； 2、具有相应的经济负担能力； 3、已建立集体协商机制。 1、依法参加我市企业职工基本养老保