财务报表基本知识

1、财务报表基础知识。三个报告系统，2。财务指标的意义，内容，1。如果你是一个理性的投资者，想投资一个企业(或公司)，你想了解这个企业(或公司)的什么信息？2.如果你是经理，你想了解企业的哪些信息？3.如果你是债权人，你想了解企业的哪些信息？这些问题的答案如下：1 .企业的规模有多大(即有多少资产反映在财务中)？2.企业的盈利能力是多少？3.企业能给投资者更好的回报吗？通过什么渠道获得上述信息？企业财务报表的主要体系是：反映资产和盈利能力；资产负债表现金流量表；损益表；第一和第三报告系统；资产来源和企业资产的投资来源，不仅包括股东的投资，还包括他人的股份投资，甚至包括国家投资。但是，因为企业资产意

2、味着企业权利和义务的大小，它显然远远不足以投资于资产，所以我们必须想办法筹集资金，比如借钱，这就是债务。显然，资产不仅包括投资，还包括负债。即使一个看似庞大的企业拥有一流的设备、一流的交通、一流的门面和规模，并拥有很高的声誉，但它实际上负债累累。资产等于负债加上所有者权益的总和，所以你必须随时检查企业的资产负债表。在资产负债表中，一方面它揭示了企业资产的规模，另一方面，它也揭示了所有者权益与负债的资产比率，以及有多少资产真正属于企业。负资产和负负债以及正所有者权益构成了资产负债表的全部内容。通过资产负债表，我们可以更好地解释资产的真正来源。1.资产负债表，是反映企业在特定日期的资产、负债和所有

3、者权益的财务状况的会计报表。左边是资金流向，右边是资金来源，资产和负债的结构，而“房子”毫无价值。许多人认为买房子会保持和增加其价值，但理论上是为了保持和增加其价值。有时，由于支付能力弱，流动性弱，但无法达到保值增值的目的。虽然它的价值很高，但可能无法实现。像房子、古董、玉器和其他看似可以欣赏的物品可能不会实现。据专家估计，一件价值25万元的古董可能卖不到15万元，因为它无法满足买家的需求。翡翠也是如此。事实上，买玉石的人太多了，它的交易市场很清淡。买回后，它只显示它现在的价值，但如果它真的实现了，它可能不会实现。有些人说他们应该被典当。典当规则是原价1000元，但他可能会给你200元，这不是

4、想象中的价格。一、资产负债表项目的含义，货币资金反映货币资金的总量，如库存现金、银行结算账户存款、外地存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金。应收票据是企业收到的未到期未贴现给银行的票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应收账款反映了企业为销售产品和提供服务应向采购单位收取的各种款项。资产负债表以应收账款减去坏账准备的净额表示。其他应收款是指企业对其他单位和个人的应收款和暂付款。预付款反映企业向交易单位预付的金额。存货反映期末存货、在途和在制品的实际成本，包括原材料、包装材料、低值易耗品、自制半成品、成品、分期收到的货物等。资产负债表项目、固定资产原价/累计折旧的含义：反映企业各种固定资产

5、的原价和累计折旧。在确定产权之前，融资租赁固定资产的原价和折旧也包括在内。融资租赁固定资产的原价应在资产负债表下端的补充信息中单独反映。在建工程反映企业期末未完成项目的实际支出和未使用工程材料的实际成本，包括已交付和安装的设备价值、材料、未完成施工和安装项目已经消耗的工资和费用、预付开箱工程的价格、已完成但尚未交付的施工和安装项目的成本以及未使用工程材料的实际成本。无形资产反映企业各种无形资产原价扣除摊销后的净额。递延资产是指未摊销的租赁固定资产改良和大修支出以及摊销期超过一年的其他长期递延费用。资产的结构，“房子”一文不值许多人认为买房子会保持和增加它的价值，但事实上，它在理论上是保持和增加

6、它的价值。有时，由于支付能力弱，流动性弱，无法达到保值增值的目的。虽然它的价值很高，但可能不会真正实现。像房子、古董、玉器和其他看似可以欣赏的物品可能不会实现。据专家估计，一件价值25万元的古董可能卖不到15万元，因为它无法满足买家的需求。翡翠也是如此。事实上，买玉石的人太多了，它的交易市场很清淡。买回后，它只显示它现在的价值，但如果它真的实现了，它可能不会实现。有些人说他们应该被典当。典当规则是原价1000元，但他可能会给你200元，这不是想象中的价格。资产负债率，资产负债率=总负债/总资产，资产负债率。资产负债率是用来衡量企业偿债能力的。通过资产负债率，我们可以看到负债的多少。资产负债率可

7、以衡量一个企业的偿付能力，而不是向企业经营者展示它。从金融的角度来看，企业经营者应该尽最大努力借钱来形成“金融杠杆”。如果总资产是一根棍子，负债越多，支点就越靠前，此时财务杠杆所带来的利润也就越大。从消费的角度来看，借钱付利息是不好的，但从管理的角度来看，从头开始是很重要的。100%收益有人向小李求助，需要向他借100元钱，当时答应还利息。然而，此时他只有一美元，所以他向朋友借了99元来帮忙，小李给了借款人100元。之后，借款人给了他一美元的利息，小李把所有的钱都还给了他的朋友。这时，小李赚了一美元，但小李只拿出一美元，其余的都借走了，也就是说，小李的净资产收益率是100%。如果他一分钱都付不

8、起，他可以借100元，小李赚了一美元，净资产的回报是无限的。资产负债率，资产负债率。一般来说，债权人首先看企业的资产负债率，然后决定向企业贷款多少。一旦资产负债率过高，他们可能就不会借贷。合理的资产负债率取决于企业的经营范围和行业，合理的指标是40%-70%。资产负债率低于40%。企业的负债率很低，因此债权人可能更愿意借款。即使企业没有债务，债权人也会主动借款。特别是，银行专门寻找低负债率的企业，让企业可以无息贷款。如果企业拒绝，他们可能会失去发展机会和未来的盈利能力。只有控制在40%左右，合理利用财务杠杆，才能更好地确定企业发展规模和销售渠道，树立品牌，有利于长远发展。资产负债率超过70%。

9、企业的负债率过高，债权人可能极不愿意借钱。银行需要注意控制风险，比如银行贷款。当企业负债率较低时，他们会主动向企业放贷。一旦企业因缺钱而需要贷款，企业的资产负债率就会超过70%或90%。他们不仅不借款，甚至敦促他们在到期前偿还。他们宁愿减息，先还本金。的功能例如，流动资产、固定资产、长期投资和无形资产的数量。2.注明企业承担的债务及其偿还时间、企业在特定时间点承担的债务、偿还时间和偿还对象。如果是流动负债，必须在一年内偿还；如果是长期债务，偿还期可以超过一年。因此，从资产负债表上，我们可以清楚地知道企业欠谁多少钱，什么时候还。2.损益表，全面反映企业在一定时期内实现的各种收入、费用、成本或费用

10、，以及企业实现的利润或发生的亏损。逻辑关系：1。总运营成本=运营成本、营业税和附加销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失2。营业利润=营业总收入-营业总成本3。总利润=营业利润，非营业收入-非营业费用4。净利润=总利润-所得税费用。注：合资公司的利润分配以净利润为基础，农业公司获得净利润的51%。因此，净利润已经成为合资公司盈利状况的主要关注指标。损益表项目分析：1。主营业务收入是企业销售了多少商品和多少钱，一般是单价乘以数量，包括两个基本要素：单价和数量。公式是：单价x数量，2。主要业务成本，包括：商品采购价格；劳动力成本；制造费用包括二线辅助人员的工资、电费和水费。企业降低成本的方法有

11、两种：一是降低原材料的采购价格。二是提高劳动生产率，从而降低劳动成本，节约能源，减少各环节的消耗。3.毛利率是毛利和销售收入(或营业收入)的百分比，用以下公式表示：毛利率(营业收入和营业成本)/营业收入100%，利润表项目分析，应收账款周转率，应收账款周转率=净赊销收入/应收账款平均余额=当期净销售收入-当期现金销售收入x100%/(期初和期末应收账款余额)/2相反，它表明应收账款中的流动资金太慢，影响正常的资本周转和偿付能力。最佳比例不超过20%(应收账款/营业收入)，这是一个重要的指标含义。1.盈利能力分析常用的指标是：净资产收益率=净利润/总资产平均净资产收益率=净利润/总资产平均营业利润率=总利润/营业净收入。以上三个指标越大，盈利能力越强。2.偿付能力分析流动比率=流动资产/流动负债，应大于1；否则，企业的短期偿债能力是有问题的，最优值大于2。速动比率=速动资