银行营业费用管理办法(修订)

1、中国银行营业费用管理方法(修订)第一章总则第一条为了进一步加强中国银行(以下简称“本行”)的营业费用管理，科学管理经营成本，提高资源配置效率，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、中国银行股份有限公司财务会计制度、金融企业财务规则、中国银行营业费用审批有权人签字样本等有关法律法规和管理制度，根据本行的实际情况制定本方法。第二条营业费用是指本行在经营管理过程中产生的经济利润流失，不包括本行第三方和客户垫付的费用。营业费用包括业务用品费、水电费、邮费、纸币运费、印刷费、业务宣传费、业务接待费、外事费、广告费、诉讼费、咨询费、公证费、劳动保护费、电子设备运转费、车船燃料费、低消耗品费用、电脑租赁费

2、、房地产租赁费、其他租赁费、房地产管理费、景点营业费、无形资产折旧、长期折旧费折旧、未确认融资费折旧、其他资产折旧、员工工资、医疗费、员工福利、工会经费、员工教育费、公费、宣传费、会议费、旅行费、外事旅行费、暖气降温费、董事会费、绿化费、技术转移费、研究开发费、社会保险、住宅公积金、会费其中，劳动保护费、员工工资、员工福利、工会经费、员工教育经费、社会保险、住房公积金、住宅补助金、非货币性福利、退休福利、其他员工报酬等费用项目属于人工费，其他费用属于营业费用。第三条本办法适用于本店各部门及各分店。第四条营业费用管理遵循“预算主导、收支整合、授权管理、双向管理”的原则。“预算指南”是指，每行对营

3、业费用实施全面的预算管理，建立各业务线、机构的预算体系，总行按各业务线的预算审查营业费用的列支敦士登或支出比率。“收支一致”意味着总公司市场部门、各分店的费用支出进度必须与实际经营净利润的规模一致，在“有收入”的前提下，自主地在营业费用审定比例内计入列支敦士登的费用。“授权管理”，应当在各机关级别或者部门负责人各自授权的权限范围内审核费用支出，对超过权限的支出项目按规定报告审核。 不得向权限以外的审查事项的会计部门申报。所谓“双向控制”，各机关财务事项的支出都接受费用主管部门的监督和财务监督，费用主管部门重点控制费用支出的可行性、真正的执行和必要性，财务监督重点控制费用支出项目的合规、完整性和

4、投入生产效率。第二章职能部门第五条财务和投资委员会(成立前由行政总裁事务会代理职能)是重要费用支出事项的审查机关，论证重要费用支出事项的可行性和必要性，以集体评价审议的方式进行费用支出的决定。第六条会计部是全行营业费用的财务管理部门，负责营业费用管理制度的制定、营业费用预算的组织编制和执行监督、营业费用结算处理和计算等工作。第七条费用主管部门是各种费用行为管理部门，要全面掌握所管理的费用项目支出，控制费用项目支出成本，制定费用项目支出计划，从专业角度审查申请部门费用支出的必要性和可行性，监督费用使用部门的支出行为，确保费用使用部门规范使用相关费用。根据部门的职能分工，总经理不同费用的主管部门是

5、董事会的办公室、监事会的办公室、行政总裁的办公室、人事部、法律合规部、财务部、信息科技部、行政事务部、公共关系部(参见附件一)。 分店应对职能部门承担相应费用项目主管部门的职能，履行费用主管的职责。第八条行政省制定全行费用支出事项的采购政策，规范全行费用采购行为。第三章费用预算管理和比例管理第九条本店根据全行年度的财务预算，根据批发银行、零售银行和公共业务，向不同的业务部门、不同的业务路线、不同的分行机构分解审定营业费用预算。 同一机构不同业务线之间的营业费用预算原则上不能交叉使用。各分店根据总店审定的营业费用，向具体的部门和管辖内分店进行营业费用预算的分解作业。第十条根据不同的费用项目，营业

6、费用可分为统一管理类费用、一般营业类费用、动态管理类费用和业务开始费用。统一管理类费用由总公司费用主管部门集中管理，包括外事费、广告费、无形资产摊销、董事会费、外事旅费、诉讼费、咨询费、技术转让费和研发费等项目。一般营业系费用是指人工费、水电费、邮费、纸币运费、印刷费、电子设备运转费、车船燃料费、低消耗品支出、公证费、计算机租赁费、房地产租赁费、其他租赁费、基地建设修理费、其他修理费、保险费、安全防卫费、审计费、税金、开业费、公费、会议费包括会费、会费、会费、工本费、通信费、长期折旧费、未确认融资在内，人事费遵循两行的报酬、福利等人工费政策。动态管理系费用按预算指标分解，根据总店营销部门、分店

7、业务进度的变化动态调整。 包括业务宣传费和业务接待费。业务开始费用是为了满足分店设立初期的市场开拓需要而核定的特别费用预算。 业务开始费用预算根据总公司新设立的分店的当地物价水平确定，包括业务宣传费、业务接待费、会议费和出差费等费用项目。第十一条各种营业费用的评定方法一、总店营业费用除市场营销部门外，总部各部门的营业费用预算一次核定，各部门在预算额内执行。 总公司营销部门的动态管理费按一定比例评定，其他的费用预算可以一次发行。二、分店营业费用(1)核的根据分行一般营业类费用的可用金额以实际经营净利润和固定比率确定，确定比率参照年预算比率。 分店成立时，或者分店在管辖范围内设立分店时，可以一次提

8、交新设施的一般营业类费用预算，经分店批准后，包含在分店年度整体的业务和利润预算中。统一管理类的费用预算由分店向总公司费用主管部门申请使用，实际计入相关分店的费用。分店动态管理类费用的可用金额由实际经营净利润和固定比率确定，各费用的确定比率参照预算比率。业务开始费用预算在总公司成立时确定，使用期间为成立初期的3个月。 业务开始费用预算专用，各分店制作业务开始费用预算使用总账，业务开始费用预算使用完成后，制作业务开始费用预算执行报告书，提交给会计部。(2)检定式总费用支出=营业净利润费用的比例动态管理系费用支出=经营净利润各动态管理系费用比率其中，营业净利润=利息收入中间业务净利润其他营业净利润第

9、十二条营业费用管理实施整体平衡与结构管理有机结合的方式。 总公司各部门、各分行的营业费用不得超过预算额和预算比率，总公司的营销部门、各分行的动态管理费不得超过分项预算比率。第十三条财务部监督总公司各部门、各分店的费用支出进度，并及时报告费用支出情况。 其中，分店费用支出需要每月监测，季度统一，年度管理，季度费用支出超过费用比例，向总部说明支出超过情况，制定降低费用比例的业务发展和成本管理计划。 年度费用支出不得超过年度费用支出的比例。第十四条本店各部门、各分店为费用支出的第一责任单位，其费用支出不得突破预算额和费用审定比例。 因特殊理由需要增加预算额或突破费用审定比例的，应当向总经理提交追加费

10、用额的书面申请。 会计部在调整所有银行预算平衡的前提下，制作相关部门和分行费用额的申请报告书，并根据追加规模由总经理部批准。 分店附加费的请求包括但不限于：一、实际业务开展情况和经营净利润情况二、人均经营净利润和费用支出情况三、实际费用支出结构的情况四、营业费用管理中存在的问题五、提高费用支出计划、投入生产目标和投入生产效率的措施。第十五条营业费用必须按部门、业务严格计算，严禁营业费用按业务使用。第四章许可证管理第十六条各机关负责人负责本机关预算内费用支出的审查管理。第十七条行政总裁拥有董事会批准额以下单一(或单一批次)费用项目审查权限的财务负责人拥有原(不包括)以下费用支出事项审查权的总店上

11、级管理者拥有预算项目下的财务事项审查权，负责费用支出的合理性和有效性，其中一项(一次) 50000元以上高额费用支出和一笔25000元以上的业务宣传费、业务接待费支出必须在会计部签字的总公司各社团的负责人有权审查一笔一万元以下的费用支出事项。 各部门负责人审查权限以上的费用支出，由主管部门上级管理者审查，其中行政总裁事务所的费用支出由财务负责人代理上级管理者审查功能。 各部门负责人本人产生的费用支出，主管上级管理者审查的上级管理者(不包括财务负责人)本人产生的费用支出，财务负责人批准的财务负责人本人产生的费用支出，由行政负责人审查。本条线费用预算额内，分行主管批发银行副社长、主管零售银行副社长

12、和主管非业务部门副社长有单一笔(含单一批次) 10000元以下的费用支出批准权限，超过批准权限的费用支出必须提交分行长批准。 其中，单笔超过20000元的业务宣传费和业务接待费支出应经分行长审查，提交总店批发银行副社长、零售银行副行政总裁和财务监督批准。 分店各部门负责人和管辖分店店长拥有单笔(单批) 5000元以下的费用支出审查权。 分店各部门负责人产生的费用支出由分店副社长审查，分店店长产生的费用支出由分店店长审查。人事费支出由人事部的负责人批准。为了提高决策的科学性，总店和分店的重要费用支出事项必须提交财务和投资委员会审查。第十八条各级权利人填写中国银行财务备用金补充申请单 (见附件二)

13、，并报会计部(分行财务申报室)登记，预约签字管理以进行费用审查。第十九条人事费支出由各机关人事部负责人在预算内审查。第五章准备金管理第二十条准备金是指用于费用借款、财务清算的周转性资金。 总公司总部和各分行开设财务准备账户，以满足总部和管辖范围内机构的费用支出、固定资产购买等资金周转需求。第21条日常准备金额不足时，财务室的出纳员准备填写中国银行备用金借款申请单 (参照附件3 )或写准备金补充签字。 其中，总公司财务准备金补充申请由总公司会计部负责人批准的分店，由常驻分店的财务负责人审查签名后，由分店经理或分店财务业务的副社长审查。第二十二条准备金借款。 员工出差、预付费用支出和其他日常费用支

14、出事项，经部门负责人签署后，可以向会议室办理准备金的借款手续，借款金额原则上不得超过50000元。 借款人填写中国银行新增机构代码申请书 (参照附件4 )，附上费用支出申请书和支出事项的签字，向会计室办理借款手续。第二十三条发生费用支出后，借款人应当立即办理费用结算手续，归还多馀的备用款。第二十四条年末结算前，各机构应当整理财务准备金的借款，借款人必须全额返还备用借款。 财务省确认累计折旧的清算完成后，结转累计折旧帐户的馀额。第六章费用聚集第二十五条本行的费用支出根据“谁受益，谁负担”的原则，按机构、部门汇总。第二十六条费用回收代码。 本行费用的收集代码包括机关代码和部门代码。 两种代码由总公

15、司会计部管理，由信息科技部和业务运营部负责维护。第二十七条机关代码管理。 新的分公司开始计划建设工作后，总公司的发展部及时填写中国银行费用归集表 (见附件5 )，提交会计部批准后，业务运营部发布新的机构代码。第二十八条部门代码管理。 本行在全行实施相同的部门代码。 根据不同的分类方法，本行部门代码可以分为不同的类别一、按部门职能分类。按照前、中、后台部门的功能，本行部门代码分为公共部门、间接部门和业务部门三种公共部门是指业务部门和间接部门以外的本业的后台管理部门。间接部门包括为批发银行和零售银行提供业务支援的业务运营部和风险管理部。业务部门包括批发银行和零售银行各部门。二、按分配路径划分。总公

16、司公共部门和业务运营部的代码中以“99”结束的代码，反映了各职能部门发生的、应分配给全行的费用支出。 例如行政省支付的水电费、房租等费用项目。批发银行、零售银行、风险管理部、业务运营部、信息科技部等部门代码分别有“部门负责人事务所”代码，反映本条线发生的管辖内各业务部门应承担的费用。 例如，零售银行代码设置了“1001零售银行副总裁事务所”代码，计算零售银行发生的中小企业部、贷款部、资产管理部等部门分配的费用支出。拥有不同业务团队的具体部门，设立部门负责人的办公室代码，计算在该部门发生的、各团队应分配的费用。除了上述代码，其馀代码是部门内不同业务队的会计代码。第29条各部门发生费用支出后，填写

17、中国银行费用归集表 (参照附件6 )，根据费用的实际受益部门填写具体的机构代码、部门代码和费用金额，经部门负责人签字确认后，作为偿还附件。第三十条费用为了确保工作效率，费用主管部门可以根据申请部门的书面申请，直接填写中国银行费用开支申请单，直接向申请机构和申请部门征收相关费用。第三十一条各机关慎重填写费用支出代码，填写清算，原则上不得调整。第七章费用支出流程第三十二条部门有权允许限度内的费用支出邮费、采暖费用、科技网络和办公电话通信费用等项目，以及按照财务制度的规定定期计入或摊销的财务事项，可以直接进行财务处理。 水费、电费、税金等满足日常事务需求，按有关财政税收管理规定缴纳的费用支出，由列支敦士登支付。 另外，小额费用支出，例如支票的购买、现金资产管理费等费用可以直接结算。 其他费用在费用支出部门的预算和授权内，费用支出事项在发生支出后，经费可以由发生部门的权利人签字直接结算。第33条超过本部门权限的费用支出，根据支出的种类，填写签字或者中国银行出差申请单、