2025年国际金融理财师考试税务准备与风险规避试题及答案

2025年国际金融理财师考试税务准备与风险规避试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于税务筹划的目标？

A.降低税负

B.避免税务风险

C.增加收入

D.优化财务结构

E.提高投资回报率

2.税务筹划的基本原则包括：

A.合法性原则

B.合理性原则

C.实用性原则

D.预测性原则

E.灵活性原则

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.经营所得

4.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.纳税调整项目

E.应纳税额

5.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.购进货物用于简易计税方法计税项目

6.以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.违约金

D.非广告性赞助支出

E.公益捐赠

7.以下哪些属于增值税的税率和征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

E.17%

8.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.以下哪些属于企业并购中的税务风险？

A.跨境并购

B.合并报表

C.财务重组

D.税收优惠

E.股权激励

10.以下哪些属于税务筹划的方法？

A.税收优惠利用

B.财务重组

C.纳税调整

D.资产重组

E.跨境税务筹划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务筹划是指在合法的前提下，通过调整财务结构和交易方式来降低税负的行为。（）

2.个人所得税的税率是根据收入水平设定的，收入越高，税率越高。（）

3.企业所得税的纳税期限为每个季度末的最后一天。（）

4.增值税的征收范围包括所有商品和服务的销售。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括所有与企业经营相关的支出。（）

6.税务筹划可以完全规避税务风险。（）

7.股息、红利所得属于个人所得税的征税范围，但免税额较高。（）

8.税务筹划的目的是最大化企业的净利润。（）

9.企业并购过程中，税务风险可以通过详细的税务尽职调查来规避。（）

10.税务筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化资产结构和进行跨境税务筹划等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务筹划与避税、逃税的区别。

2.解释什么是税基筹划，并举例说明。

3.描述在跨境税务筹划中，如何利用税收协定来降低税负。

4.阐述在个人税务筹划中，如何合理利用税收优惠来降低个人所得税负担。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，税务筹划对企业和个人理财的重要性，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税务筹划中风险规避的重要性，分析可能出现的风险以及相应的风险规避措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.股息红利所得

C.劳务报酬所得

D.养老保险费个人缴纳部分

2.企业所得税的税率标准为：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

3.增值税的计税基础是：

A.销售收入

B.购买成本

C.销售成本

D.购买价格

4.个人所得税的税率结构中，以下哪项不属于累进税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不计入？

A.利息收入

B.投资收益

C.资产转让收益

D.营业外支出

6.增值税的征收率一般为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.个人所得税的免税项目包括：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.养老保险费个人缴纳部分

D.股息红利所得

8.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪项不属于允许扣除的费用？

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.职工福利费

D.营业外支出

9.以下哪种情况不属于跨境税务筹划？

A.利用税收协定

B.境外投资税收优惠

C.跨境融资

D.跨境贸易

10.个人税务筹划中，以下哪种方法不属于合理避税？

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的纳税方式

C.增加不必要的支出

D.合理安排收入和费用

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABD

解析思路：税务筹划的目标通常包括降低税负、避免税务风险和优化财务结构，但不包括直接增加收入和提高投资回报率。

2.ABCDE

解析思路：税务筹划的基本原则包括合法性、合理性、实用性、预测性和灵活性，这些都是确保筹划有效和合规的原则。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围广泛，包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁、股息红利和经营所得等。

4.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据主要是应纳税所得额，包括税前扣除项目和纳税调整项目，但税后利润和应纳税额是计算结果而非计税依据。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物退（免）税，但不包括购进货物用于简易计税方法计税项目。

6.ABDE

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括税收滞纳金、罚款、违约金、非广告性赞助支出和公益捐赠等，但不包括税收滞纳金。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率和征收率有多种，包括6%、9%、13%和17%，这些是根据不同类型的交易和商品设置的。

8.ABD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和30%，这些都是根据累进税率结构设定的，没有10%这个选项。

9.ABD

解析思路：企业并购中的税务风险包括跨境并购、合并报表、财务重组和股权激励等，但税收优惠不是风险，而是筹划的机会。

10.ABCDE

解析思路：税务筹划的方法包括利用税收优惠、财务重组、纳税调整、资产重组和跨境税务筹划等，这些都是常见的筹划手段。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.错误

4.错误

5.错误

6.错误

7.正确