国家税收（作业集）

第1章测试题

一.单选题

1：税收的征收主题是O

(A)国家(B)纳税人

(C)税务机关(D)政府

答案

A

2:税收分配的主要对象是o

(A)销售收人⑻生产总值

(C)剩余价值⑻生产成本

答案

C

3:决定税负的主要因素是o

(A)征税对象(B)纳税人

(0税率(D)纳税环节

答案

C

4:税收的目的是o

(A)取得财政收入(B)参与分配

(0调节经济(D)为了满足社会公共需要

答案

D

5:决定税收征税范围的是o

(A)税率(B)课税对象

(0纳税人(D)税种

答案

B

二.多选题

1：税收的基本构成要素是O

(A)征税对象(B)纳税人

(0税率(D)纳税环节

答案

ABC

2:我国现行税制中采用了税率

形式。

(A)比例税率(B)累进税率

(C)定额税率(D)名义税率

答案

ABC

3:税收的基本特征是。

(A)自愿性(B)强制性

(0无偿性(D)规范性

答案

BCD

4:我国现行税制的纳税形式有

(A)按期纳税(B)按年纳税

(C)按次纳税(D)按年计征，分期预缴

答案

ACD

5:纳税人一般分为o

(A)税收居民(B)非税收居民

(C)自然人(D)法人

答案

CD

三.判断题

1：纳税人就是负税人。

答案

否

2:计税依据就是计算税额时的课税基

础。

3:采用累累进税率时税收具有累进行

性。

答案

是

4:定额税率的含义是无论税基大小纳税

人均需交纳固定数额的税。

答案

不

第2章测试题

一.单选题

1:税收的基本职能是O

(A)筹集资金职能(B)资源配置职能

(C)收人分配职能(D)宏观调控职能

答案

A

2:是评价税收政策好坏，鉴别税

制优劣的标准。

(A)税收目标(B)税收原则

(C)税制简化程度(D)税收职能

答案

B

3:是衡量税收行政效率的指标。

(A)税收支出(B)税收成本

(C)税收收人(D)纳税成本

答案

B

4:负税能力相同的人缴纳相同的税，体

现了税收的o

(A)效率原则(B)公平原则

(C)普遍原则(D)稳定原则

答案

B

5:通过税收重新配置资源，提高资源配

置效率，减少效率损失，体现了税收的

(A)效率原贝1(B)公平原则

(C)简便原则(D)稳定原则

答案

A

二.多选题

1:税收职能具有特征。

(A)内在性(B)可变性

(C)客观性(D)稳定性

答案

ACD

2:税收的宏观调控职能主要表现为

(A)控制需求总量(B)调节供给结构

(0调节个人收人(D)促进经济增长

答案

ABD

3:亚当斯密提出的税收原则是

(A)平等原则⑻确实原则

(0便利原则(D)最少征收费用原则

答案

ABCD

4:瓦格纳提出的税收原则是o

(A)财政收人原则(B)国民经济原则

(0社会正义原则(D)税务行政原则

答案

ABCD

5:税收可以通过方式促进经济

稳定。

(A)自动稳定机制(B)价格机制

(C)相机抉择(D)市场机制

答案

AC

三.判断题

1：税收职能是客观存在的，不以人的意

志为转移的。

答案

是

2:在经济萎缩时，政府一般要实行紧缩

性税收政策。

答案

否

3:累进税率具有自动稳定经济的功能。

答案

是

四.简答题

1:简述税收职能的内容。

答案

⑴筹集资金职能；（2）资源配置职能；

⑶收人分配职能；（4）宏观调控职能。

2:简述税收筹资的特点。

答案

%）来源的广泛性；⑵收人的稳定性；

⑶获得的持续性。

3:简述税收收人足额稳定、税收收入适

度合理的含义。

答案

（1）税收收人足额是指税收要为政府筹

集足够的资金，以满足社会公共需要。

税收收入稳定是指税收收人要相对稳定

在与国民生产总值相适应的一定比例

上。（2）税收收人的适度是指税收收人取

之有度征收率不能过高，以免伤害劳动

积极性。税收收人合理是指在收人总量

适度的前提下,取之于不同经济主体的

税收要相对合理，要照顾到地区、行业、

资源条件等差异，使纳税人负担合理。

4:如何运用税收纠正外部经济。

答案

务产生外部成本的产品征税，以税收替

代外部成本，是税后的企业成本等于社

会成本，可以使企业按社会成本决定产

品价格和产出，有利于改善资源配置状

况。

对产生外部收益的产品减税，或给与补

贴,可以使企业按社会收益计算价格和

产出，有利于改善资源配置。

5:简述税收对个人收人的影响。

答案

对个人收人征收所得税,减少个人可支

配收人，降低了个人收入水平，调节了个

人收入分配的差距。

在商品税由个人负担的情况下，征收商

品税既减少了个人购买力，也调节了个

人消费结构。

对个人收入征收社会保障税，直接减少

了个人收人水平。对工薪所得征收社会

保障税，扩大了低收人者与高收入者之

间的收人差距，但社会保障支出更多地

用于低收入者,所以社会保障税也具有

调节个人收入分配的效果。

第3章测试题

一.单选题

1：衡量微观税负的指标是o

(A)国民生产总值税负率(B)国内生产总

值税负率

(0国民收入税负率(D)企业综合税收税

负率

答案

D

2:纳税人将自己缴纳的税转嫁给他人的

行为被称为o

(A)税收归宿(B)税负转嫁

(C)税收消失(D)税负消转

答案

B

3:商品的卖方将税负转嫁给买方成为

(A)前转(B)后转

(C)逆转(D)旋转

答案

A

4:税负相对较容易转嫁的税种是

(A)企业所得税(B)财产税

(C)商品税(D)个人所得税

答案

C

5:需求弹性同税负转嫁o

(A)成反向运动(B)成同向运动

(C)无关(D)关系不确定

答案

A

二.多选题

1：衡量宏观税负的指标是O

(A)国民生产总值税负率(B)国内生产总

值税负率

(0国民收入税负率(D)实际税负率

答案

ABC

2:影响税收负担的经济制度因素有

(A)财产制度(B)个人收人分配制度

(C)价格制度(D)企业财务制度

答案

ABD

3:税负转嫁的方式主要有o

(A)前转(B)后转

(C)税收资本化(D)税收虚拟化

答案

ABC

三.判断题

1：市场定价方式下，流转税容易转嫁。

答案

是

2:征税范围大，消费者选择商品的余地

大，商家的税负容易转嫁。

答案

否

四.简答题

1:影响税收负担的主要因素有哪些？

答案

⑴经济发展水平;⑵经济制度；⑶国

家职能范围；（4）经济政策；（5）财政收

人结构；（6）税负统计人口。

2:简述影响税负转嫁的主要因素。

答案

⑴税种类型；（2）定价方式；（3）供求弹

性；（4）征税范围。

第4章测试题

一.单选题

1：税制结构类型主要是以来区

别。

（A）税种的多少（B）征税环节的多少

（0主体税种的不同（D）税率的高低

答案

c

2:经济发展水平高的国家，一般采用以

为主体的税制模式。

(A)流转税(B)所得税

(C)中央税(D)地方税

答案

B

3:下列属于共享税的是o

(A)增值税(B)营业税

(C)车船税(D)土地增值税

答案

A

4:当前我国的主体税种是o

(A)资源税(B)行为税

(0财产税(D)流转税

答案

D

二.多选题

1：按征税对象划分，一般将税收分为

(A)所得税⑻流转税

(C)资源税(D)财产税

答案

ABCD

2:按税负能否转嫁，一般将税收分为

(A)价内税(B)价外税

(C)直接税(D)间接税

答案

CD

3:按税与价格的关系，一般将税收分为

(A)价内税(B)价外税

(0从价税(D)从量税

答案

AB

4:下列属于中央税的是

(A)增值税(B)消费税

(0关税(D)企业所得税

答案

BCD

5:下列属于地方税的是o

(A)营业税(B)增值税

(0房产税(D)个人所得税

答案

ACD

三.判断题

1：我国现行税制是单一税制。

答案

否

2:契税属于资源税。

答案

否

3:印花税属于行为税。

答案

是

四.简答题

1:简述影响税制结构的主要因素。

答案

⑴经济因素；(2)制度因素；(3)政策因

素；(4)管理因素。

第5章测试题

一.单选题

1：我国现行增值税属于o

(A)生产型增值税(B)收人型增值税

(0消费型增值税(D)积累型增值税

答案

A

2:我国现行增值税实行计算应

纳税额。

(A)购进扣额法(B)购进扣税法

(C)实耗扣额法(D)实耗扣税法

答案

B

3:某木材厂是增值税一般纳税人，本月

向小规模纳税人购进原木1000m3,单价

500元/他取得普通发票,该批木材的进

项税额为元。

(A)85000(B)65000

(C)50000(D)0

答案

D

4:增值税属于o

(A)流转税(B)所得税

(0资源税(D)财产税

答案

A

5:增值税的基本税率是o

(A)13%(B)17%

(C)4%(D)6%

答案

B

6:增值税的征收机构是o

(A)国税局(B)地税局

(C)财政部(D)基层财政部门

答案

A

7:生产型增值税的特点是o

(A)将当期购人固定资产价款一次全部

扣除

(B)不允许扣除任何外购固定资产价款

(C)只允许扣除当期应计人产品价值的

折旧费部分

(D)只允许扣除当期应计人产品价值的

流动资产和折旧费

答案

B

8:增值税一般纳税人兼营不同增值税税

率的货物，未分别核算或不能准确核算

其销售额的，其税率的确定方法是

(A)从低适用税率(B)适用平均税率

(C)从高适用税率⑻适用6%的征收率

答案

C

9:小规模纳税人按计算增值税。

(A)17%税率(B)13%税率

(04%或6%的征收率(D)6%的征收率

答案

C

10：增值税属于。

(A)直接税(B)收益税

(C)价内税(D)价外税

答案

D

二.多选题

1：下列自产货物，应视同销售计征增值

税的是。

(A)用于基建⑻将外购货物用于抵债

(C)用于个人消费⑻作为奖金发放给职

工

答案

ABCD

2:下列外购项目，不能作为进项税额抵

扣的是o

(A)用于非应税项目(B)无偿赠送他人

(C)用于个人消费(D)发生非正常损失

答案

ACD

3:下列项目中可从销项税额中抵扣的进

项税额是O

(A)购进免税农产品的进项税额(B)购进

固定资产的进项税额

(0销售货物支付运费计算的进项税额

(D)购进货物支付运费计算的进项税额

答案

ACD

4:增值税的征税范围包括o

(A)纳税人生产销售货物(B)纳税人进口

货物

(0纳税人有偿提供劳务(D)纳税人有偿

提供加工劳务

答案

ABD

5:企业购进货物进项税额抵扣的时限为

(A)商业企业购人货物全部款项已支付

(B)工业企业购入的货物出售

(0商业企业购入货物到达企业

(D)工业企业购入货物验收入库

答案

AD

6:增值税的特点是o

(A)以增值额为课税对象(B)以销售额为

课税对象

(C)实行普遍征收(D)实行多环节征收

答案

ACD

7:应计人销售额征收增值税的有随同货

物销售收取的O

(A)装卸费(B)代垫运费

(0包装物押金(D)代扣代缴的消费税

答案

ABC

8:关于增值税专用发票的使用说法正确

的是o

(A)一般纳税人才能使用(B)不得向小规

模纳税人开具

(C)小规模纳税人不能使用(D)销售免税

货物不得开具

答案

ABCD

9:免征增值税的是o

(A)进口货物(B)出口货物

(0农民销售自产农产品(D)提供运输劳

务

答案

BC

三.判断题

1：纳税人将购买的货物无偿赠送他人，

因该货物购买时已缴增值税，因此，赠

送他人时可不再计入销售额征税。

答案

否

2:增值税纳税人可根据本企业实际经营

情况和通常进项税额的多少决定是否为

一般纳税人。

答案

否

3:企业在货物销售中，为了鼓励购货方

及早偿还货款，按付款时间给予购货方

一定比例的货款折扣，可以从货物销售

额中减除。

答案

否

4:纳税人采取以旧换新方式销售货物

的，不得从新货物销售额中减除收购旧

货物的款额，但金银首饰除外。

答案

是

5:增值税零税率就是免税。

答案

否

四.计算题

1：某工业生产企业为增值税一般纳税

人,2002年3月份申报销项税额50万元,

进项税额70万元。2002年4月发生如下

主要业务：

⑴销售自产货物500台，每台售价4000

元（不含税），给予购货方10%的销售折扣

(未在同一张发票上注明)。

(2)将自产货物200台用于投资人股，已

开具增值税专用发辜。

⑶将购买的货物甩于发放职工福利，购

进成本为10万元。

(4)向某增值税一般纳税人购进货物一

批，取得增值税专用发票，发票上注明价

款为80万元，货物已全部验收人库，货

物尚未支付。

⑸向某小规模纳税人购进辅助生产用

材料一批，取得普通销售发票，发票上

注明金额为3.51万元。

假设该企业购销货物的增值税适用税率

都是17%,根据上述资料回答下列问题：

⑴该企业2002年4月应计销售额为

(A)200万元(B)200万元

(C)280万元(D)260万元

⑵该企业2002年4月准予抵的进项税

额是。

(A)13.6万元(B元3.6万元

(C)14.11万元(D)34.11万元

⑶该企业2002年4月应缴纳增值税

(A)20.4万元万元.4万元

(C)33.49万元万)14万元

答案

⑴C

⑵B

⑶D

2:某酒厂为增值税一般纳税人，2002年

5月发生如下主要业务：

⑴向农业生产者购人免税粮食，支付

10000元。

⑵购进包装物，取得的普通销售发票上

注明价款20000元。

⑶外购已税酒精,取得的增值税专用发

票上注明价款30000元，当月已发出用

于生产白酒。

⑷对外销售生产的散装粮食白酒5吨，

含税售价175500元，另向客户收取包装

物押金11700元(财务单独核算，约定

包装物退还期3个月)。

⑸对外销售瓶装粮食白酒5万瓶(每瓶

1市斤)，不含税售价250000元。

根据上述资料回答下列问题：

⑴该酒厂2002年5月准予抵扣的进项

税额为O

(A)6100元(B)6400元

(O9500元(D)9800元

⑵该酒厂2002年5月应计销售额为

(A)410000元(B)400000元

(C)425500元(D)437200元

⑶该酒厂2002年5月应缴纳增值税

(A)63300元(B)63600元

(C)62300元(D)62600元

答案

⑴B

⑵A

⑶A

3:某商业企业为增值税一般纳税人,适

用增值税税率i7%,2002年3月有关经济

业务如下：

⑴购进商品，取得增值税专用发票，以

银行存款支付价款100万元.增值税17

万元，货款已付，商品验收人库。

⑵向农业生产者购进免税农产品,农产

品验收人库，货款20万元尚未支付。

⑶销售货物给某商场,开具增值税专用

发票，取得消费额200万元，支付运输

单位销货运费5万元，并取得运输单位

开具的普通运输发票。

请根据上述资料，计算该企业当期销项

税额.当期进项税额和当期应纳增值税

税额。

答案

⑴当期销项税额=200X17%=34（万元）

⑵当期进项税额=17+5X7%=17.35（万

元）购进免税农产品，货款尚未支付，当

期不能申报抵扣。

⑶应纳税额=34-17.35=16.65（万元）

五.简答题

1：简述征收增值税时，哪些行为视同销

售？

答案

%）将货物交付他人代销；⑵销售代销

货物；（3）设有两个以上机构并实行统一

核算的纳税人，将货物从一个机构移送

到其他机构用于销售，但相关机构设在

同一县（市）的除外；（4）将自产、委托

加工的货物用于非应税项目；（5）将自

产、委托加工或购买的货物作为投资，

提供给其他单位或个体经营者；（6）将自

产、委托加工或购买的货物分配给股东

或投资者；（7）将自产、委托加工的货物

用于集体福利或个人消费；（8）将自产、

委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

2:计算增值税时，哪些进项税额不能抵

扣？

答案

Z)纳税人购进货物或应税劳务,未按照

规定取得并保存增值税扣税凭证,或者

增值税扣税凭证上未按照规定注明增值

税额及其他有关事项的，其进项税额不

得林销项税额中抵扣。

⑵纳税人外购固定资产的进项税额不

能抵扣。

⑶用于非应税项目的外购货物或应税

劳务的进项税额，不能抵扣。

⑷用于免税项目的外购货物或应税劳

务的进项税额，不能抵扣。

⑸用于职工集体福利或者个人消费的

购进货物或应税劳务的进项税额,不能

抵扣。

(6)非正常损失的购进货物或非正常损

失的在产品、产成品所耗用的购进货物

或应税劳务的进项税额，不能抵扣。

3:增值税小规模纳税人与一般纳税人是

如何划分的？

答案

（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳

税人，以及以从事货物生产或提供应税

劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳

税人，年应纳税增值税的销售额（以下

均指不含增值税销售额）在100万元以下

的。

⑵从事货物批发或零售的纳税人，年应

税销售额在180万充以下的。

4:什么是混合销售行为,试举例说明。

答案

混合销售是指一项销售行为既涉及货物

又涉及非应税劳务。

5:增值税有哪些优点？

答案

%）消除重复征税；⑵促进专业化协作,

减少税收扭曲；⑶稳定财政收入（抵扣

制有利于征管，减少税收流失，维护经济

秩序）；（4）促进对外贸易的发展。

第6章测试题

一.单选题

1:某生产企业将本厂生产的护肤护发

品，作为福利发给本厂职工。该类产品

没有同类消费品销售价格,生产成本为

10000元,成本利润率为5%,护肤护发品

适用消费税税率为17%,则确定的组成计

税价格为元。

(A)13068(B)14096

(C)11700(D)1265060

答案

D

2:下列应税消费品中，采用从价定率.从

量定额复合计税办法计算缴纳消费税的

是O

(A)酒精(B)粮食白酒

(C)汽油(D)汽车轮胎

答案

B

3:下列情况属于委托加工应税消费品的

是O

(A)由受托方提供原材料生产的应税消

费品

(B)受托方先将原材料卖给委托方再接

受加工应税消费品

(C)由委托方提供原料及主要材料，受托

方只收取加工费和代垫部分辅助材料

加工的应税消费品

(D)由受托方以委托方名义购进原材料

生产的应税消费品

答案

C

4:消费税是选择部分消费品列举品目征

收，目前我国共列举有个税目。

(A)9(B)U

(014(D)8

答案

B

5:消费税属于o

(A)流转税(B)行为税

(0所得税(D)资源税

答案

A

二.多选题

1：按现行消费税规定，下列关于消费税

计税数量的说法中正确的是O

(A)销售应税消费品的，为应税消费品的

销售数量

(B)自产自用应税消费品的，为应税消费

品的移送使用数量

(C)自产自用应税消费品的，不征税，不

必核定计税数量

⑴)委托加工应税消费品，为纳税人收回

的应税消费品数量

答案

ABD

2:纳税人将委托加工收回的应税消费品

用于应当征收消费税。

(A)换取生产资料(B)抵偿债务

(0无偿赠送(D)连续生产应税消费品

答案

ABC

3:按现行消费税规定，纳税人自产自用

的应税消费品，按下列规定处理

(A)如果用于连续生产应税消费品不纳

税

(B)如果用于连续生产应税消费品纳税

(0如果用于连续生产非应税消费品纳

税

(D)如果用于在建工程纳税

答案

ACD

4:下列货物征收消费税的是o

(A)金银首饰(B)汽车轮胎

(A)保健食品(D)啤酒

答案

ABD

三.判断题

1：受托加工的应税消费品，一律由受托

方向委托方交货时代收代缴消费税。

答案

否

2:委托加工是指由委托方提供原料及主

要材料,受托方只收取加工费和代垫部

分辅助材料加工的产品。

答案

是

3:某卷烟厂于当年末将自制的甲类卷烟

一批赠送给客户用作春节礼物，该卷烟

可不纳消费税。

答案

否

4:纳税人销售酒类产品而收取的包装物

押金,无论押金是否返还，会计上如何核

算，均需计人酒类产品的销售额中，依

酒类产品的适用税率征收消费税。

答案

是

5:消费税适用从价定率和从量定额两种

计税方式。

答案

否

四.计算题

1：某外贸进出口公司2001年4月从日本

进口20辆小轿车，每辆关税完税价格为

19万元，已知小轿车的关税税率为no%,

消费税税率5%。请计算进口这些小轿车

应缴纳的消费税。

答案

⑴进口小轿车组成计税价格二19义20X

(1+110%)C(1-5%)=840(万元)

⑵应纳消费税额二840X5%=42(万元)

2:和平卷烟厂2002年8月发生如下经济

业务:8月5日购买一批烟叶，取得增值

税专用发票,注明的价款为100万元，增

值税17万元；同年8月10日，将8月5

日购进的烟叶发往B烟厂,委托B烟厂加

工成烟丝，收到的专用发票上注明的加

工费为5万元,税款为0:85万元，B烟

厂无同类烟丝销售价格;和平卷烟厂收

回烟丝后领用一半用于卷烟的生产，另

一半直接出售,取得价款20万元,增值税

3.4万元；同年8月25日，和平卷烟厂销

售卷烟200箱，每箱不含税销售价1.5

万元。已知烟丝的消费税税率为30%,卷

烟的消费税比例税率为45%,定额税率为

每标准箱150元。

请计算和平卷烟厂8月份应纳消费税

税额和增值税税额。

答案

(1)委托B厂加工烟丝组成计税价格

=(100+5)+(1-30%)=150(万元)

(2)B厂代收代缴消费税额二150义

30%=45(万元)

⑶该烟厂当厚应纳消费税额=200X

0.015+200X1.5X45%-45X2=H5.5(万

元)

(4)当月应纳增值税额二200XI.5X

17%+3.4-17-0.85=36.55(万元)

3:某啤酒厂为增值税一般纳税人,2001

年5月生产甲.乙两种啤酒。甲种啤酒本

月售出200吨，每吨售价1500元（不含

税）；本月特制乙种啤酒1吨，全部提

供本厂职工用作节日礼品。乙种啤酒无

同类商品售价,每吨实际生产成本为2

800元。本月购进货物取得专用发票注明

的可抵扣的进项税额为33400元。

根据以上资料,请计算该厂2001年5月

份应纳消费各额和增值税（啤酒成本利

润率为10%）O

答案

⑴应纳消费税二200X220+1X250=44

250（万元）

（2）应纳增值税=200X1500X17%+

IX[2800+（1+10%）+250]X17%-33

400=18166.1（元）

五.简答题

1：消费税有哪些特点？

答案

⑴征收范围狭窄；⑵征税环节单一性;

⑶征收方法多样性；(4)产品差别性；

⑸税负具有转嫁性。

2:为什么要开征消费税？

答案

⑴调节生产、调节消费；

⑵增加财政收入。

第7章测试题

一.单选题

1:我国营业税采用税率。

(A)定额税率(B)累进税率

(C)超额累进税率⑻比例税率

答案

D

2:下列收人中征收营业税的是o

(A)电影院收取的门票收人

(B)寺庙收取的门票收人

(0文化馆举办文化活动收取的门票收

人

(D)为农民举办的农作物病虫害防治培

训班收取的培训费

答案

A

3:下列属于营业税纳税人的是o

(A)将不动产无偿赠送他人的单位

(B)发生销售货物并负责运输所售货物

的运输单位

(C)单独销售无线寻呼,移动电话，不提

供电信服务的单位

(D)从事修理业的个人

答案

A

4:对将自建建筑物出售的行为，营业税

规定o

(A)不征税(B)按建筑业征税

(C)按销售不动产征税(D)征收销售不动

产和建筑业营业税

答案

D

5:下列行为中不应缴纳营业税的有

(A)发生在境内的应税劳务

(B)在境内组织旅客出境旅游

(C)销售境内的不动产

(D)境内保险机构为出口货物提供的保

险

答案

D

二.多选题

1：计税营业额包括纳税人向对方收取的

全部价款和在价款之外取得的O

(A)手续费(B)服务费

(C)基金(D)集资费

答案

ABCD

2:按现行营业税规定，金融机构的下列

行为征收营业税的是o

(A)转贷业务(B)转让有价证券

(C)融资租赁业务⑻销售金银

答案

ABC

3:下列经营活动中应征收营业税的有

(A)电信局为客户安装电话时搭售电话

机取得的收人

(B)邮电局出售的集邮物品.包装木盒等

(C)溜冰场出租冰鞋收入

(D)建材商店销售建筑材料并兼营安装

和装饰业务取得的安装费(不单独核算)

答案

ABC

4:下列收入中，应包含在相应营业税计

税依据中的是o

(A)运输票价中包含的保险费收入

(B)安装工程中所安装设备价值(设备价

值作为安装工程产值)

(0金融机构从事再贴现业务取得的收

人

(D)经营娱乐业向顾客收取的点歌费

答案

ABD

三.判断题

1：从事娱乐业的企业向顾客收取的饮料

费应征增值税。

答案

否

2:转贷业务应以放贷取得的利息收人与

借款付出的利息支出之间的差额作为应

税营业额计征营业税。

答案

是

3:一般贷款业务以利息收人全额为营业

税计税依据。

答案

是

4:个人买卖有价证券不征营业税。

答案

是

5:外国人销售其拥有的位于中国境内的

房屋，不征收营业税。

答案

不

四.计算题

1:某歌舞团经张某(演出经纪人)安排，

租赁A市体育馆迸行演出，协议规定由A

市体育馆负责售票，售票收人共200万

元，在某歌舞团、张某、A市体育馆间按

5:4:1进行分成。

根据上述资料回答下列问题：

⑴对A市体育馆应按征收营业

税。

(A)文化体育业(B)租赁业

(C)转让无形资产⑻娱乐业

⑵张某应纳的营业税应由o

(A)某歌舞团代扣代缴(B)A市体育馆代

扣代缴

(0歌舞团代为纳税(D)A布体育馆代为

纳税

⑶某歌舞团应缴纳营业税O

(A)10万元(B)6万元

(C)5万元(D)3万元

答案

⑴B

⑵B

⑶D

2:某建筑安装公司承包一建筑工程,工

程价款为1000万元,公司将其中400万

元桥梁建造工程转包给另一半桥建设公

司。工程价款结算时该建筑安装公司一

方面向路桥建设公司支付工程转包款

400万元,另一方面向工程建设单位收取

临时设施费40万元、全优工程奖50万

元、提前竣工奖10万元。

请根据上述资料回答下列问题：

⑴该建筑安装公司应缴纳营业税

(A)33万元(B)30万元

(C)18万元(D)21万元

⑵该建筑安装公司应代扣代缴建筑业

营业税。

(A)12万元(B)15万元

(C)18万元(D)21万元

答案

⑴D

⑵A

外简号题

1:营藤有哪些特点？

答案

%)征收面广，税源普遍；⑵按行业设

计税目税率；(3)税负较低，征收简便。

2:在哪些情况下，营业税按营业收入差

额征税？

答案

口(1)运输企业自我国境内载运旅客或者

货物出境,在境外其乘客或者载运的货

物改由其它运输企业承运的，以全程运

算减去付给转运企业的运算后的余额为

计税依据；运输企业从事联运业务的，

以其实际取得的营业额为计税依据。

⑵建筑业的总承包人将工程分包或者

转包给他人的，以工程的全部承包额减

去付给分包人或者转包人的价款后的余

额为计税依据。

⑶转贷业务以贷款利息减去借款利息

后的余额为计税依据；金融机构（包括银

行和非银行机构）从事外汇、有价证券和

期货买卖业务的，以收益额（卖出价一买

人价）为计税依据。

⑷单位或个人进行演出，以全部票价收

人或者包场收人减支付给提供演出场所

的单位、演出公司或者经纪人的费用后

的余额为计税依据。

⑸旅游企业组织旅游团在我国境内旅

游的，以收取的旅游费减去替旅行者支

付给其它单位的房费、餐费、交通费、

门票费和其它代付费用后的余额为计税

依据，旅游企业组织旅游团到我国境外

旅游,在境外其旅游团改由其它旅游企

业接团的，以全程旅游费收入减支付给

接团企业的旅游费后的余额为计税依据;

旅游企业组织旅客在境内旅游、改由其

它旅游企业接待的，以全程旅游费收入

减去付给接待企业的旅游费后的余额为

计税依据。

3:简诉营业税的征税范围。

答案

⑴交通运输业；（2）建筑业；（3）金磁保

险业；（4）邮电通信业；（5）文化体育业;

⑹娱乐业；（7）服务业；（8）转让无形资

产；（9）销售不动产。

第8章测试题

一.单选题

1：进口关税的纳税人是o

（A）进口货物发货人（B）进口货物收货人

（0进口货物的销售商（D）进口货物的消

费者

答案

B

2:进出口货物完税价格的确定权属于

(A)国务院(B)财政部门

(C)税务部门(D)海关

答案

D

3:进口货物以海关审定的为完

税价格。

(A)到岸价格(B)离岸价格

(C)市场价格(D)批发价格，

答案

A

4:船舶吨税是对行驶在中国境内的

征收的一种税。

(A)中国籍船舶(B)外籍船舶

(C)所有船舶(D)外籍货运船舶

答案

B

5:对原产于与我国未定有关税互惠协议

的国家的进口货物按征税。

(A)互惠税率(B)普惠税率

(C)普通税率(D)特惠税率

答案

c

二.多选题

1：关税减免可分为O

(A)法定性减免(B)特定减免

(C)临时性减免(D)保税制度

答案

ABC

2:根据征税目的的不同，关税可分为

(A)保护关税⑻财政关税

(C)优惠关税⑻加重关税

答案

AB

3:我国目前的保税制度包括o

(A)免税商店⑻保税仓库

(C)保税工厂(D)保税区

答案

BCD

4:属于在正常进口税以外额外

征收的关税。

(A)过境税(B)反补贴税

(C)反倾销税⑻报复关税

答案

BCD

三.判断题

1：关税的征税对象是贸易性商品，不包

括人境旅客携带的个人行李和物品。

答案

否

2:对来源于不同国家的相同物品可能按

不同的税率征收关税。

答案

是

3:对从境外邮寄的个人物品不征关税。

答案

否

4:无论什么原因，已交纳的关税一律不

退还。

答案

否

5:保税制度是对保税货物在一定时期内

进行海关监管的制度。

答案

是

四.计算题

1：某外贸进出口公司2001年4月从日本

进口20辆小轿车，每辆关税完税价格为

19万元，已知小轿车的关税税率为110%,

消费税税率5%。请计算进口这些小轿车

应缴纳的关税和消费税。

答案

Z）进口小轿车组成计税价格

=19X20X（1+110%）.（1-5%）=840（万

元）

（2）应纳关税二19X20X110%=418（万元）

⑶应纳消费税额=840X5%=42（万元）

五.简答题

1：简羲税对国内经济的影响。

答案

⑴影响进口商品消费；（2）影响国内产

品的生产；（3）保护国内经济；（4）增加

财政收入。

2:确定关税税率应遵循什么原则？

答案

⑴对生活必需品，国内不能生产的产

品，国内生产数量不足的产品征收低税

或免税；（2）对国内能够大量生产的产品

相非生活必窗品征收较高的关税；（3）对

国内需要保护的产品制定较高的关税；

⑷对鼓励出口的产品免税；（5）对运制

出口的产品制定高关税。

第9章测试题

一.单选题

1:现行企业所得税法规定,对年应纳税

所得额超过3万元不到10万元（含10万

元）的企业，暂时适用的优惠税率是

(A)15%(B)18%

(C)24%(0)21%

答案

D

2:下列利息收入中，不计人企业所得税

应纳税所得额的是o

(A)企业债券利息收入(B)外单位欠款付

给的利息收人

(C)购买国债的利息收人(D)银行存款利

息收入

答案

C

3:企业年应纳税所得额为100000元，

其应纳的企业所得税税额是o

(A)15000(B)18000

(C)27000(0)33000

答案

D

4:在计算企业所得税应纳税所得额时，

下列税金不得从收入总额中扣除的是

(A)增值税(B)消费税

(C)营业税(D)城市维护建设税

答案

A

5:企业在计算企业所得税应纳税所得额

时,按税前允许扣除的工资总额分别提

取的职工工会经费.职工福利费.职工教

育经费的比例是O

(A)2%,10%,1:5%(B)2%,14%,1:5%

(C)2%,10%,2:5K(D)5%,10%,3%

答案

B

6:下列费用项目中，计算企业所得税应

纳税所得额时，不得从收人总额中扣除

的项目有o

(A)转让固定资产发生的费用(B)按规定

支付的企业财产保险费

(C)购建固定资产的费用(D)无形资产开

发未形成资产的部分

答案

C

7:企业所得税的一般税率是o

(A)10%(B)20%

(C)27%(0)33%

答案

D

8:在计算企业所得税应纳税所得额时，

下列项目中可以直接扣除的有o

(A)非广告性质的赞助支出(B)逾期归还

银行贷款的罚息

(0销售货物给购货方的回扣⑻税收滞

纳金

答案

B

9:纳税人发生年度亏损，可以在以后

_______进行税前弥补。

(A)3年(B)5年

(C)2年(D)10年

答案

B

10:纳税人公益救济性的捐赠税前扣除

的标准是应纳税所得额的O

(A)10%以内的部分(B)5%以内的部分

(C)20%以内的部分(D)3%以内的部分

答案

D

二.多选题

1:下列单位中，属于企业所得税纳税人

的有O

(A)国有企业(B)集体企业

(C)股份制企业(D)个体工商户

答案

ABC

2:企业所得税暂行条例所称独立经济核

算的企业或组织，应当同时具备下列条

件中的O

(A)独立计算盈亏(B)独立建立账簿，编

制财务会计报表

(0独立办理工商登记(D)在银行单独开

设结算账户

答案

ABD

3:在计算企业所得税应纳税所得额时,

下列税金可以从收入总额中扣除的有

(A)增值税(B)消费税

(C)营业税(D)资源税

答案

BCD

4:下列各项收入中，应计人企业所得税

纳税人收入总额的有o

(A)生产、经营收入(B)股息收人

(C)特许权使用费收入(D)国库券利息收

入

答案

ABC

5:在计算企业所得税应纳税所得额时，

纳税人购买下列债券中的的利

息收人,应计入收人总额。

(A)国债(B)金融债券

(0公司债券(D)国家重点建设债券

答案

BCD

6:在计算企业所得税应纳税所得额时,

下列固定资产中不得提取折旧的有

(A)未使用的房屋(B)季节性停用的机器

设备

(0提前报废的机器设备(D)以经营租赁

方式租入的房屋

答案

ACD

三.判断题

1:现行企业所得税的纳税人不包括外商

投资企业、外国企业、个人独资企业和

个人合伙企业。

答案

是

2:企业所得税以纳税人取得的生产经营

所得和其他所得为征税对象，以应纳税

所得额为计税依据。

答案

是

3:税法规定,纳税人在计算应纳税所得

额时,其财务会计处理办法同国家有关

税收的规定有抵触的，应当依照国家有

关税收的规定计算纳税。

答案

是

4:纳税人在纳税年度内发生的流动资金

借款利息支出，在计算应纳税所得额时

应按实扣除。

答案

否

5:固定资产从投人使用月份的次月起计

提折旧；停止使用的固定资产，从停止

使用月份的次月起停止计提折旧。

答案

是

6:纳税人来源于中国境外的所得，在境

外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总

纳税时，从其应纳税额中全额扣除。

答案

否

7:在高新技术产业开发区内的新办内资

高新技术企业，可以享受2年免税3年

减半征税的优惠。

答案

否

四,计算题

1：某企业2001年全年销售收人全额为3

200万元,销售收入净额为3000万元兑

付国库券取得的利息收入20万元,发生

销售成本2000万元，财务费用50万元,

管理费用280万元（其中含业务招待费

17万元），销售费用100万元（其中广告

费80万元，该企业广告费扣除比例为

2%）,缴纳的增值税82万元,消费税128

万元，城建税和教育费附加21万元营业

外支出中列有违法经营的罚款支出5万

元.非广告性的赞助支出20万元。通过

民政部门向灾区捐赠10万元。企业全年

平均职工人数100人，全年计提并实际

发放的工资薪金支出总额110万元，并

按工资薪金支出总额分别计算提取了职

工工会经费2.2万元.职工福利费15.4

万元和职工教育经费1.65万元，当地政

府规定人均计税工资标准为每月800元。

根据上述资料回答下列问题：

⑴计算应纳税所得额时，业务招待费应

调整应纳税所得额o

(A)12万元(B)5万元

(C)12.6万元(D)4.4万元

⑵计算应纳税所得额时，允许该企业税

前扣除的广告费标准是o

(A)64万元万元0万元

(C)80万元(D)16万元

⑶计算应纳税所得额时，允许该企业税

前扣除的税金是o

(A)210万元(B)231万元

(C)149万元(D)128万元

⑷计算应纳税所得额时，允许该企业税

前扣除的工资薪金支出总额是O

(A)110万元(B)96万元

(C)8万元(D)14万元

⑸计算应纳税所得额时，允许该企业税

前扣除的职工福利费的扣除标准是

(A)15.4万元(B)13.44万元

(C)1.12万元(D)16.8万元

(6)下列项目中不得在税前扣除的有

(A)增值税(B)违法经营的罚款支出

(C)非广告性的赞助支出(D)通过民政部

门向灾区的捐赠

⑺计算应纳税所得额时，允许该企业税

前扣除的公益.救济性捐赠额是

(A)137535元(B)137235元

(C)19753元(D)100000元

(8)该企业2001年度的应纳税所得额是

(A)448.45万元(B)447.45万元

(C)648.45万元(D)434.70万元

答案

(1)B

⑵A

⑶C

(4)B

⑸B

(6)ABC

⑺D

(8)A

2:某企业(非金融,保险企业)2001年销

售收入净额为3000万元,兑付国库券枣

得的利息收人20万元,发生销售成本2

000万元，财务费用50万元，管理费用

280万元(其中含业务招待费17万元)，

销售费用100万元，缴纳的增值税82万

元,消费税128万元，城建税和教育费附

加21万元，“营业外支出”中列有违法

经营的罚款支出5万元.非广告性的赞助

支出20万元.通过市教委向某农村小学

捐赠20万元。企业全年平均职工人数

100人,全年计提并实际发放的工资薪金

支出总额110万元(职工工会经费.职工

福利费和职工教育经费已按规定比例计

提)，当地政府规定人均计税工资标准

为每月800元。

根据上述资料回答下列问题：

⑴题中不得在税前扣除的有项目

①缴纳的增值税②违法经营的罚款支出

③非广告性的赞助支出④缴纳的消费税

(A)①②③④(B)①②③

(C)①②(D)①②

⑵计算应纳税所得额时，业务招待费应

调整应纳税所得额o

(A)12万元(B)5万元

(C)12.6万元(D)4.4万元

⑶计算应纳税所得额时，允许该企业税

前扣除的工资薪金支出总额是

(A)96万元(B)110万元

(C)8万元(D元29.25万元

⑷通过市教委向某农村小学的捐赠应

(A)不得在税前扣除(B)可以扣除138735

元

(C)全部在税前扣除(D)可以扣除132735

元

答案

⑴B

⑵B

⑶A

(4)C

3:2002年初,某会计师事务所对某工业

企业2001年度企业所得税纳税情况进行

审查，该年度会计资料如下：

⑴产品销售收入800万元,其中已扣除

支付给客户的回扣10万元。

⑵本年销售成本550万元,产品销售税

金及附加20万元。

⑶管理费用100万元。其中新技术开发

费用20万元，比去年增长15%;业务招待

费10万元。

⑷财务费用70万元。其中生产经营借

款（向职工内部集资）利息50万元，借

款本金500万元;未完工程借款利息20

万元（银行利率为8%）o

⑸营业外收人40万元；营业外支出27

万元，其中税收罚款1万元，向市政府

捐赠4万元。

⑹投资收益20万元。其中国库券利息

收10万元,企业债券利息收入10万元。

请依据以上资料，计算企业2001年应

纳企业所得税税额。

答案

⑴支付给客户的回扣10万元不得在所

得税前扣除。

⑵新技术开发费用比去年增长

15%>10%,可以多扣除50%部分即10万

元；业务招待费列支限额=800X0.5%=4

万元,超支部分6万元不得税前扣除。

⑶借款利息应按金融机构同类、同期贷

款利率计算,超支部分不得列

支：50-500X8%=10万元，未完工程借款

利息20万元应计算工程价值,不得直接

在税前扣除。

(4)税收罚款和向市政府捐赠不得扣除。

⑸国库券利息收人10万元属于免税所

得。

(6)应纳所得税额

=800+10-550-20-100+6-10-70+10+20+4

0-27+1+4+20-10=124万兀；应纳所得税

额=124X33=40.92万元。

五:简答题

1：固定资产的折旧范围如何确定？

答案

可以计提折旧的固定资产有:房屋,建筑

物，机器设备，运输车辆，工具，器具，季

节性停用的机器设备，以经营方式租人

的固定资产，以融资方式租出的固定资

产。

第10章测试题

一.单选题

1:某生产性外商投资企业1990年开业，

当年亏损50万元，1991年盈利40万

元，1992年亏损30万元，1993年盈利70

万元,该企业盈利年度为O

(A)1990年(B)1991年

(C)1992年(D)1993年

答案

D

2:在国家规定的高新技术产业开发区设

立的高新技术外商投资企业，按

的税率征收企业所得税。

(A)24%(B)10%

(C)15%(0)30%

答案

C

3:预提所得税的计税依据是。

(A)收人全额

(B)收人全额减去相关成本

(C)收人全额扣除一定费甩

(D)收入全额减去税法规定扣除项目金

额

答案

A

4:某中外合资企业1999年发生交际应酬

费20万元，该企业年销售净额为300万

元，则准予从收入总额中扣除的交际应

酬费为o

(A)20万元(B)15万元

(C)12万元(D)9万元

答案

D

5:外国投资者将从外商投资企业分得的

利润，继续投资于该企业,经营期不少于

5年的，按退还再投资部分的已

纳所得税。

(A)40%(B)60%

(C)50%:(0)10%

答案

A

二.多选题

1：外商投资企业和外国企业所得税的纳

税人包括O

(A)中外合资企业(B)外国企业

(C)外资企业(D)中外合作企业

答案

ABCD

2:《外商投资企业和外国企业所得税法》

所说的关联企业,是指与企业有特殊经

济关系的公司.企业和其他经济组织。特

殊经济关系包括o

(A)在资金方面存在直接或者间接的拥

有或者控制

(B)在经营方面存在直接或者间接的拥

有或者控制

(C)在购销方面存在直接或者间接的拥

有或者控制

(D)直接或者间接地同，为第三者所拥有

或者控制

答案

ABCD

3:下列外商投资企业适用15%所得税率

的是。

(A)从事港口码头建设的外商投资企业

(B)专门从事房地产经营的外商投资企

业

(C)生产性外商投资企业

(D)设在经济特区的外商投资企业

答案

AD

4:外国企业取得的所得，为来源

于中国境内的所得。

(A)发生在境外,且与设立在中国境内的

机构.场所没有实际联系的所得

(B)转让其境外机构所拥有的境外股票

所得

(C)将财产租给中国境内使用者取得的

所得

(D)提供在中国境内使用的专利权而取

得的所得

答案

CD

三.判断题

1：对于不组成企业法人的中外合作经营

企业，由于其属于外商投资企业,所以也

适用涉外企业所得税法计算纳税或享受

税收优惠。

答案

否

2:对于外国企业在我国境内设的机构.

场所在我国境内取得的与其机构、场所

没有实际联系的利息、股息等所得不征

企业所得税。

答案

否

3:生产性外商投资企业“免二减三”税

收优惠的开始年度，为企业生产经营期

内弥补亏损后有盈利的年度。

答案

是

4:外国投资者在中国境内直接再投资举

办、扩建产品出口企业或先进技术企业,

经营期不少于5年的，经批准可退还再

投资部分已纳税款的100%。

答案

是

四.计算题

1:某运输公司是一家中外合资企

业,2001年取得营运收人4500万元,取

得其他收人80万元。当年各项营运费用

支出2800万元，支付交际应酬费80万

元，向关联企业支付的管理费50万元；

缴纳营业税等税金130万元,按规定支付

工资总额和职工福利费、教育经费、工

会经费450万元,支付财产保险费和运输

保险费20万元,运输事故损失80万元，

获保险公司赔偿30万元，止匕外，该公司

在A,B两国设有分支机构，在A国的分

支机构取得应纳税所得100万元，所在

国规定税率为40%,在B国的分支机构取

得应纳税所得50万元，所在国规定的税

率为30%o

请计算该公司2001年度缴纳的企业所

得税和地方所得税税额。

答案

⑴准予列支的交际应酬费二

500X10%o+4000X5%o=25万元。

⑵向关联企业支付的管理费不允许列

支。

⑶运输事故允许扣除金额=80-30

=50万元。

(4)A分支机构所得抵扣限额二

100X33%=33万元，实际缴纳税额二

100X40%=40万元，因此税收扣除额为33

万元。

(5)B国分支机构所得抵扣限额二50X33%

=16.5万元，实际缴纳税额=50X30%=15

万元，因此税收扣除额为15万元。

(6)全年境内外应纳税所得=4500+80-2

800-25-130-450-20-50+100+50=1255

万元。

⑺应纳企业所得税和地方所得税税口

255X33%-33-15=366.15万元。

2:某设在深圳特区的生产性外商投资企

业，经营期为15年，其有关年度盈亏情

况如表10-1所示。

表10-1

年度12345678910

盈亏损/万元一500-10080-50150180300-30150500

要求:计算该企业应纳企业所得税(地方

所得税免征)。

答案

⑴获利年度为第5年。

⑵第5-6年度免税。

⑶第7年应纳税额=300X15%X50%

=22.5万元。

⑷第8年不纳税。

⑸第9年应纳税税额

=(150-30)X15%X50%=9万元。

(6)第10年应纳税额=500X15%=75万

)Lo

五.简答题

1：简述外商再投资的退税优惠规定。

答案

力)外商投资企业的外国投资者，将从企

业取得的利润直接投资于该企业,增加

注册资本，或者作为资本投资开办其他

外商投资企业，经营期不少于五年的，

可退还再投资部分已缴纳所得税的46%

的税款。

⑵外国投资者在中国境内直接再投资

举办、扩建产品出口企业或者先进技术

企业，可以依照国务院的有关规定，全

部退还其再投资部分已缴纳的企业所得

税税款。

⑶外国投资者将从海南经济特区内的

企业获得的利润直接再投资海南经济区

内的基础设施项目和农业开发企业,可

按国务院的有关规定,全部追还其再投

资部分已纳的所得税税款。

2:简述境外已纳税款如何抵免。

答案

行税人在境外已纳过税的所得，在境内

汇总纳税时，准予扣除其在境外已纳税

款，但是，扣除额不得超过其境外所得

按我国税法规定计算的应纳税额。

第11章测试题

一.单选题

1：中国公民工资薪金所得的月扣除额为

(A)1000元(B)800元

(C)500元(D)4000元

答案

B

2:在中国境内无住所的个人，在一个纳

税年度内居住满天的，为中国税

收居民。

(A)180(B)90

(C)360(0)365

答案

D

3:对个体工商业者的生产经营所得实行

(A)五级超额累进税率(B)五级超率累进

税率

(020%比例税率(D)定额税率

答案

A

4:个人将其所得通过有关组织或机构向

贫困地区捐赠，在计算个人所得税是可

以O

(A)全额扣除(B)不能扣除

(C)应纳税所得额30%以内的部分扣除

(D)应纳税所得额3%以内的部分扣除

答案

C

5:劳务报酬所得实行o

(A)按年征收(B)按月征收

(C)按次征收(D)定额征收

答案

C

二.多选题

1：下列人员中成为个人所得税居民纳税

人的有O

(A)在中国境内有住所的中国人

(B)在中国境内有住所的外国人

(C)受中国国内单位派遣到国外工作两

年的中国人

(D)在中国境内无住所且居住不满一年

的外国人

答案

ABC

2:下列所得项目中，适用20%税率征收个

人所得税的有o

(A)工资.薪金所得(B^劳务报酬所得

(C)稿酬所得(D)财产转让所得

答案

BCD

3:个人取得的下列各项所得中，应当缴

纳个人所得税的有o

(A)企业债券的利息(B)国家发行的金融

债券利息

(C)储蓄存款利息(D)股息

答案

ACD

4:下列各项所得中，属于工资,薪金所得

项目的是o

(A)津贴(B)劳动分红

(C)年终加薪(D)福利费

答案

ABC

5:关于个人所得税说法正确的是

(A)实行分项课征(B)定额定率扣除

(C)按月按次计算综合计征

答案

ABC

三.判断题

1:两个或两个以上的纳税人共同取得同

一项所得的可对每人分得的收人分别踌

除费用，计算各自应纳税款。

答案

是

2:在我国境内无住所的个人,只就其在

我国境内取得的所得缴纳个人所得税。

答案

否

3:个人所得税法对不同项目所得，规定

了不同的税率形式，其中对工资薪金所

得和个体工商业户的生产经营所得采取

了超额累进税率,对其他所得项目则一

律采用比例税率。

答案

否

4:我国个人所得税属于分类综合所得税

制类型。

答案

否

5:凡在中国境内无住所又无居所，或者

无住所而在中国境内辱住不满2年的个

人就是非居民纳税人。

答案

否

四.计算题

1:某中国公民王某为高校教师,于2002

7月取得工资收入1200元、月考核奖

300元；因出版著作取得稿费收人40000

在；为某单位翻译资料取得报酬30000

）Lo

设上述收人皆为税前收人。

附:工资、薪金所得个人所得税率表（部

分）

级数每月应纳税所得领,税率/(%)速算扣除数/元

1不超过500元的部分50

2超过500~2OGO元的部分10V25,：

3超过2000〜5000元.的部分15125

4超过5.000-20000元的部分20375

根据上述资料回答下列问题：

⑴王某7月份工资.薪金所得应纳个人

所得税为元。

(A)20(B)45

(C)35(D)70

⑵王某取得的稿费收人应纳个人所得

税为元。

(A)4480(B)6400

(C)8000(0)5600

⑶王某取得的翻译报酬应纳个人所得

税为元。

(A)4800(B)3360

(C)5200(D)4200

(4)王某岂月应纳个人所得税合计

________JLo

(A)9725(B)11245

(012220(D)13235

答案

BoAoCoD

2:某影星在2002年2月份取得下列收人:

①当月工资收入2500元；②2001年年

终奖10000元；③受某经纪公司(非本

人工作单位)安排，在上海、南京各参加

一次大型商业演出活动，两次演出活动

的收人分别为20000元和30000元；

④参股的某企业给予股金分红10000

元；⑤出租住房取得当月租金4000元。

附:劳务报酬所得个人所得税适用税率

表

级数,每次应纳税所得额.税率/(%)速算扣除数/元

:-7.',.•1:.

1..不超过20000元的部分200

2、超过20000〜50000、元的部分302000

3超过500Q0元的部分407000

根据上述资料回答下列问题：

⑴关于年终奖个人所得税的计算，下列

说法正确的是O

(A)年终奖应当作为工资薪金所得计算

个人所得税

(B)年终奖应当作为劳务报酬所得计算

个人所得税

(C)计算年终奖个人所得税时,应当扣除

费用800元

(D)计算年终奖个人所得税时,一般不允

许扣除任何费用

⑵关于查经纪公司安排参加商业演出

活动的收入,下列说法正确的是

(A)作为工资薪金收入，合并为七个月的

工资计算个人所得税

(B)作为工资薪金收人,分别作为两个月

的工资计算个人所得税

(C)作为劳务报酬收人，合并为一次计算

个人所得税

(D)作为劳务报酬收人,分别作为两次计

算个人所得税

⑶对于股金分红,应当按照下列原则计

算个人所得税o

(A)属于生产、经营所得，按五级超额累

进税率计算

(B)属于一次性劳务报酬所得,按20%的

税率征税

(C)按规定可以减除20%的费用,再按20%

的税率征税，应纳税额为1600元

(D)按规定不得减除任何费用,应纳税所

得额为10000元，应纳税额为2000元

(4)在不考虑房屋租赁过程中缴纳的有

关税费和房屋修缮费的情况下，对该影

星出租住房取得的租金收入，下列说法

正确的是O

(A)应按财产转让所得征收个人所得税

(B)按财产租赁所得征人所得税，应纳税

额为640元

(0按财产租赁所得征收个人所得税,应

纳税额为320元

(D)按财产租赁所得征收个A所得税，应

纳元

答案

⑴D

⑵D

⑶D

(4)C

五.简答题

1：居点内税人与非居民纳税人在纳税义

务上有什么区别？

答案

税收居民负有无限的纳税义务，非居民

负有限纳税义务。

2:个人所得税文寸免税项目有哪些规定？

答案

⑴省级人民政府、国务院部委和我国人

民解放军军以上单位，以及外国组织、

国际组织颁发的科学、教育、技术、文

化、卫生、体育、环境保护等方面的奖

金；（2）储蓄存款利息、国债和国家发行

的金融债券利息；（3）按照国家统一规定

发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、

救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业

安置费、复员费；（7）按照国家统一规定

发给干部、职工的安家费、退职费、退

休工资、离休工资、离休生活补助费；

（8）依照我国有关法律规定应予免税的

各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领

事官员和其他人员的所得；（9）我国政府

参加的国际公约、签订的协议中规定免

税的所得；(10)经国务院财政部门批准

免税的所得。

第12章测试题

一.单选题

1：下列各项需要缴纳土地增值税的有

(A)出让国有土地使用权(B)转让国有土

地使用权

(0房地产的继承(D)出租房地产

答案

B

2:房地产开发企业在转让房地产时缴纳

的不能从转让收人额中扣除

(A)营业税(B)城市维护建设税

(C)印花税(D)教育费附加

答案

C

3:资源税税目•税额的调整，由

确定。

(A)省级人民政府(B)财政部国家税务局

(C)省地方税务局(D)国务院

答案

B

4:下列项目中不属于资源税税目的是

(A)原油(B)土地

(0煤炭(D)铁矿石

答案

B

5:按收人归属划分，城镇土地使用税属

于O

(A)中央税(B)地方税

(0中央地方共享税(D)特区税收

答案

B

6:征收耕地占用税的目的是o

(A)开发耕地(B)限制占用耕地

(0鼓励占用耕地(D)增加财政收人

答案

B

7:土地增值税的税率采用o

(A)超额累进税率(B)超率累进税率

(C)比例税率(D)定额税率

答案

B

二.多选题

1：关于城镇土地使用税说法正确的是

(A)以城镇土地为征收对象

(B)由拥有土地使用权的单位和个人缴

纳

(C)已占用土地的实际面积为计税依据

(D)实行地区差别幅度税率

答案

ABCD

2:属于计算土地增值额扣除项目的有

(A)取得土地使用权支付的金额

(B)开发土地的成本费用

(C)因转让房地产的相关税收

(D)建造房屋及配套设施的成本费用

答案

ABCD

3:土地增值税的征收范围包括

(A)转让国有土地使用权

(B)出让国有土地使用权

(0地上的建筑物及其附着物连同国有

土地使用权一并转让

(D)以赠与方式转让房地产的

答案

AC

4:关于资源税说法正确的是o

(A)以矿产资源为征税对象

(B)以矿产资源的开采者为纳税人

(C)采用从量定额税率

(D)以盐的生产者为纳税人

答案

ABCD

5:请选出下列哪些产品不属于资源税的

征收范围？。

(A)汽油(B)煤气

(C)洗煤(D)砂金矿石

答案

ABC

6:不属于资源税征税范围的有o

(A)原煤(B)洗煤

(C)选煤(D)其他煤炭制品

答案

BCD

7:某煤矿销售一批煤炭应缴纳o

(A)增值税(B)营业税

(C)城市维护建设税(D)资源税

答案

ACD

三.判断题

1：农村居民占用耕地建房不征耕地占用

税。

答案

否

2:土地增值税的纳税义务人为转让国有

土地使用权.地上的建筑物及其附着物

并取得收入的单位和个人

答案

是

3:纳税人建造普通标准住宅出售,增值

额未超过扣除项目金额20%的,免征土地

增值税；增值额超过扣除项目金额20%

的，应就其超过20%的部分计算征收土地

增值税。

答案

不

4:城镇土地使用税的计税依据是居住面

积。

答案

否

5:对进口矿产品也应征收资源税。

答案

否

6:资源税的计税依据为课税数量，即开

采或生产应税矿产品的数量。

答案

不

7:纳税人以外购的液体盐加工固体盐，

其加工固体盐耗用液体盐的已纳税额不

得抵扣。

答案

不

四,计算题

1:某公司（非房地产开发公司）建造并出

售了一写字楼，取得转让收入4000万

元，并按税法规定缴纳了有关税金（营业

税税率为5%,城市维护逢设税税率为7%,

印花税税率为0.5%,教育费附加征收率

为3%）o该公司为建此楼支付的地价款及

有:关费用合计为500万元；投人的房产

开发成本为1