注会审计资料分析试题及答案

注会审计资料分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的表述中，正确的有：

A.审计证据是审计人员获取的用以支持审计结论的依据

B.审计证据的可靠性是指审计证据的真实性和相关性

C.内部证据比外部证据更可靠

D.审计证据的充分性是指审计证据的数量和种类足以支持审计结论

2.下列关于审计风险的说法中，正确的有：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.固有风险是指在被审计单位内部控制不存在的情况下，某一认定发生重大错报的可能性

C.控制风险是指被审计单位内部控制存在，但可能无法防止或发现重大错报的可能性

D.检查风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

3.下列关于审计程序的说法中，正确的有：

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.风险评估程序用于评估被审计单位财务报表的总体风险

C.控制测试程序用于评估被审计单位内部控制的有效性

D.实质性程序用于获取与财务报表认定相关的审计证据

4.下列关于审计报告的说法中，正确的有：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件

B.审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.无保留意见是指审计人员认为被审计单位财务报表在所有重大方面公允反映了财务状况、经营成果和现金流量

D.保留意见是指审计人员认为被审计单位财务报表在所有重大方面公允反映了财务状况、经营成果和现金流量，但存在某些限制

5.下列关于审计准则的说法中，正确的有：

A.审计准则是指审计人员在进行审计工作时应遵循的规范和标准

B.审计准则包括审计准则总则、审计准则具体准则和审计准则指南

C.审计准则总则规定了审计人员的基本职责和审计工作的基本要求

D.审计准则具体准则和审计准则指南是对审计准则总则的具体细化和补充

6.下列关于审计质量控制的说法中，正确的有：

A.审计质量控制是指审计机构对审计工作实施全过程的质量控制

B.审计质量控制包括审计项目质量控制、审计机构质量控制

C.审计项目质量控制是指审计机构对审计项目实施全过程的质量控制

D.审计机构质量控制是指审计机构对审计机构内部审计质量控制

7.下列关于审计独立性说法中，正确的有：

A.审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，不受被审计单位及其他利益相关者的影响

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.实质独立性是指审计人员在执行审计工作时，不受被审计单位及其他利益相关者的影响

D.形式独立性是指审计人员在执行审计工作时，保持其身份和地位的独立性

8.下列关于审计抽样说法中，正确的有：

A.审计抽样是指审计人员从总体中选取样本进行审计的一种方法

B.审计抽样分为随机抽样和非随机抽样

C.随机抽样是指审计人员按照随机原则从总体中选取样本

D.非随机抽样是指审计人员根据经验或判断从总体中选取样本

9.下列关于审计证据的可靠性说法中，正确的有：

A.审计证据的可靠性是指审计证据的真实性和相关性

B.内部证据比外部证据更可靠

C.审计证据的可靠性受其来源、性质和内容的影响

D.审计证据的可靠性可以通过交叉验证、证据链等方法提高

10.下列关于审计风险的说法中，正确的有：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.固有风险是指在被审计单位内部控制不存在的情况下，某一认定发生重大错报的可能性

C.控制风险是指被审计单位内部控制存在，但可能无法防止或发现重大错报的可能性

D.检查风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员应当保持独立性和客观性，不受被审计单位及其他利益相关者的影响。（）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量和种类足以支持审计结论。（）

3.审计人员应当对被审计单位的财务报表进行全面的审计。（）

4.审计报告应当包含审计人员的姓名和审计机构名称。（）

5.审计准则是对审计人员的基本职责和审计工作的基本要求。（）

6.审计抽样应当遵循随机原则，确保样本的代表性。（）

7.审计人员应当对审计证据进行交叉验证，以提高审计证据的可靠性。（）

8.审计人员应当对被审计单位的内部控制进行评估，以确定控制风险。（）

9.审计人员应当对被审计单位的财务报表进行风险评估，以确定固有风险。（）

10.审计人员应当将审计发现的问题及时告知被审计单位，并要求其采取纠正措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时应考虑的因素。

2.简述审计人员如何获取和评价内部控制的有效性。

3.简述审计人员在进行实质性程序时可能采用的审计方法。

4.简述审计人员编制审计报告时应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员如何通过审计程序降低审计风险。

2.论述在审计过程中，如何平衡审计成本和审计质量的关系。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不属于风险评估程序？

A.了解被审计单位及其环境

B.识别和评估重大错报风险

C.确定审计程序的性质、时间安排和范围

D.审计人员的专业判断

2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.内部证据比外部证据更可靠

B.外部证据比内部证据更可靠

C.两种证据的可靠性相同

D.两种证据的可靠性无法比较

3.在审计过程中，以下哪项不属于审计人员的工作职责？

A.确保审计工作符合审计准则

B.保持独立性和客观性

C.对被审计单位进行财务报表审计

D.提供财务咨询服务

4.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.随机抽样适用于所有审计项目

B.非随机抽样适用于所有审计项目

C.审计抽样方法的选择取决于审计人员的经验

D.审计抽样方法的选择取决于被审计单位的规模

5.审计人员在进行控制测试时，以下哪项不是控制测试的目标？

A.评估内部控制的设计

B.评估内部控制的有效性

C.识别内部控制中的缺陷

D.确定内部控制是否被遵守

6.下列关于审计证据充分性的说法，正确的是：

A.审计证据的充分性是指审计证据的数量和种类足以支持审计结论

B.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论

C.审计证据的充分性是指审计证据的种类足以支持审计结论

D.审计证据的充分性是指审计证据的质量足以支持审计结论

7.审计报告的日期应当是：

A.被审计单位财务报表截止日期

B.审计人员完成审计工作的日期

C.审计报告批准日期

D.审计人员签署审计报告的日期

8.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是对审计人员的法律要求

B.审计准则是对审计人员的道德要求

C.审计准则是对审计人员的业务要求

D.审计准则是对审计人员的财务要求

9.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是固有风险？

A.被审计单位所处行业的风险

B.被审计单位内部控制设计不完善

C.被审计单位财务报表复杂性

D.被审计单位管理层舞弊的可能性

10.下列关于审计独立性的说法，正确的是：

A.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

B.实质独立性是指审计人员不受外部压力的影响

C.形式独立性是指审计人员不受内部压力的影响

D.实质独立性和形式独立性是相同的

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,D

解析思路：审计证据是支持审计结论的依据，其可靠性包括真实性和相关性，充分性涉及数量和种类，故A、B、D正确。内部证据和外部证据的可靠性不能简单比较，故C错误。

2.A,B,C,D

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，固有风险是指内部控制不存在时的风险，控制风险是指内部控制存在但可能无法防止或发现重大错报的风险，检查风险是指审计人员未能发现重大错报的风险，故A、B、C、D均正确。

3.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，风险评估程序用于评估总体风险，控制测试程序用于评估内部控制有效性，实质性程序用于获取认定相关证据，故A、B、C、D均正确。

4.A,B,C,D

解析思路：审计报告是审计人员对财务报表发表意见的书面文件，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，无保留意见表示财务报表公允反映，保留意见表示存在限制，故A、B、C、D均正确。

5.A,B,C,D

解析思路：审计准则是对审计人员的基本职责和审计工作的基本要求，包括总则、具体准则和指南，故A、B、C、D均正确。

6.A,B,C,D

解析思路：审计质量控制包括审计项目质量和审计机构质量，审计项目质量控制是指对审计项目实施全过程的质量控制，审计机构质量控制是指对审计机构内部审计质量控制，故A、B、C、D均正确。

7.A,B,C,D

解析思路：审计独立性包括实质独立性和形式独立性，实质独立性指不受外部压力影响，形式独立性指保持身份和地位独立性，故A、B、C、D均正确。

8.A,B,C,D

解析思路：审计抽样是指从总体中选取样本进行审计，随机抽样和非随机抽样是两种审计抽样方法，其选择取决于审计项目特点，故A、B、C、D均正确。

9.A,B,C,D

解析思路：审计证据的可靠性受其来源、性质和内容影响，可以通过交叉验证、证据链等方法提高，故A、B、C、D均正确。

10.A,B,C,D

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，固有风险是指内部控制不存在时的风险，控制风险是指内部控制存在但可能无法防止或发现重大错报的风险，检查风险是指审计人员未能发现重大错报的风险，故A、B、C、D均正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计人员应保持独立性和客观性，不受被审计单位及其他利益相关者的影响。

2.正确

解析思路：审计证据的充分性是指审计证据的数量和种类足以支持审计结论。

3.正确

解析思路：审计人员应全面审计被审计单位的财务报表。

4.正确

解析思路：审计报告应包含审计人员的姓名和审计机构名称。

5.正确

解析思路：审计准则是对审计人员的基本职责和审计工作的基本要求。

6.正确

解析思路：审计抽样应遵循随机原则，确保样本的代表性。

7.正确

解析思路：审计人员应通过交叉验证等方法提高审计证据的可靠性。

8.正确

解析思路：审计人员应评估被审计单位内部控制的有效性。

9.正确

解析思路：审计人员应评估被审计单位财务报表的固有风险。

10.正确

解析思路：审计人员应将审计发现的问题及时告知被审计单位，并要求其采取纠正措施。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：审计人员在进行风险评估时应考虑被审计单位及其环境、财务报表的复杂性、行业风险、内部控制的有效性等因素。

2.解析思路：审计人员通过询问、观察、检查记录和执行分析程序等方法获取和评价内部控制的有