理解审计风险的管理与试题及答案

理解审计风险的管理与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的表述，正确的有：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.固有风险与被审计单位所处的行业和经营环境有关

C.控制风险与被审计单位内部控制的有效性有关

D.检查风险与审计人员的专业判断和审计程序有关

2.下列关于风险评估程序的表述，正确的有：

A.风险评估程序包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险

B.了解被审计单位及其环境是风险评估程序的基础

C.识别和评估重大错报风险是风险评估程序的核心

D.风险评估程序的结果应与审计计划相协调

3.下列关于应对审计风险的表述，正确的有：

A.应对审计风险的方法包括风险规避、风险降低、风险接受和风险转移

B.风险规避是指避免可能导致损失的活动或决策

C.风险降低是指采取措施减少风险发生的可能性和损失程度

D.风险接受是指在不采取措施的情况下承担风险

4.下列关于审计抽样方法的表述，正确的有：

A.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样

B.随机抽样包括简单随机抽样、系统抽样和分层抽样

C.非随机抽样包括方便抽样和判断抽样

D.审计抽样方法的选择应考虑审计目的、审计范围和审计风险

5.下列关于审计工作底稿的表述，正确的有：

A.审计工作底稿是审计工作的记录和证明

B.审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、审计结果和审计结论

C.审计工作底稿的编制应遵循真实、完整、准确和及时的原则

D.审计工作底稿的保存期限应遵守相关法律法规的规定

6.下列关于审计报告的表述，正确的有：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件

B.审计报告包括审计意见、审计说明、审计发现和审计建议

C.审计报告的编制应遵循客观、公正、真实和完整的原则

D.审计报告的签发应经过审计人员的审核和批准

7.下列关于审计职业道德的表述，正确的有：

A.审计职业道德是指审计人员在执行审计业务过程中应遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚信、独立性、客观性和保密性

C.审计职业道德的遵守是审计质量的重要保证

D.审计职业道德的违反可能导致审计责任

8.下列关于审计质量控制程序的表述，正确的有：

A.审计质量控制程序包括质量控制政策和程序、质量控制评价、质量控制监督

B.质量控制政策和程序应明确审计质量控制的目标和标准

C.质量控制评价应定期进行，以确保审计质量控制的有效性

D.质量控制监督应确保审计质量控制政策和程序得到有效执行

9.下列关于审计师责任保险的表述，正确的有：

A.审计师责任保险是指为审计师提供赔偿责任的保险

B.审计师责任保险的投保金额应与审计师的业务规模和风险程度相适应

C.审计师责任保险的投保人应按照保险合同约定履行赔偿义务

D.审计师责任保险的保险期限应覆盖审计师承担的审计责任

10.下列关于审计师持续职业发展的表述，正确的有：

A.审计师持续职业发展是指审计师在职业生涯中不断学习、提高自身专业能力的过程

B.审计师持续职业发展是审计师履行职责、提高审计质量的重要保障

C.审计师持续职业发展包括参加专业培训、阅读专业书籍、参加专业研讨会等

D.审计师持续职业发展是审计师职业道德的重要组成部分

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计人员在执行审计业务时，由于各种原因导致审计意见与实际不符的可能性。（）

2.风险评估程序是审计人员识别和评估重大错报风险的过程，其目的是为了确定审计程序的性质、时间和范围。（）

3.审计抽样是一种通过选取样本来推断总体特征的方法，其目的是为了降低审计风险。（）

4.审计工作底稿是审计人员执行审计程序、收集审计证据的记录，其编制应遵循真实、完整、准确和及时的原则。（）

5.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件，其签发应由审计师个人负责。（）

6.审计职业道德要求审计人员保持独立性，包括实质上的独立性和形式上的独立性。（）

7.审计质量控制程序是审计机构为确保审计质量而制定的一系列政策和程序。（）

8.审计师责任保险是审计师为了转移因执行审计业务可能产生的风险而购买的保险。（）

9.审计师持续职业发展是指审计师在职业生涯中不断学习、提高自身专业能力的过程，这是审计师职业道德的要求之一。（）

10.审计抽样中的样本量越大，抽样风险就越低。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险评估程序的主要内容。

2.解释审计抽样中的“风险系数”是什么，并说明其在审计抽样中的作用。

3.简要说明审计工作底稿的编制原则及其重要性。

4.阐述审计职业道德中“保密性”原则的要求及其对审计师的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡审计风险与审计成本。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何运用职业判断来提高审计质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的分类，不属于审计风险三要素的是：

A.固有风险

B.控制风险

C.道德风险

D.检查风险

2.在审计过程中，下列哪项不属于风险评估程序的一部分？

A.了解被审计单位及其环境

B.识别和评估重大错报风险

C.确定审计程序的性质、时间和范围

D.编制审计工作底稿

3.下列哪种审计抽样方法可以保证样本的随机性？

A.方便抽样

B.系统抽样

C.分层抽样

D.判断抽样

4.审计工作底稿的保存期限至少应为：

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

5.审计报告的签发日期通常为：

A.审计工作完成日期

B.财务报表公布日期

C.审计意见书签发日期

D.被审计单位年度报告公布日期

6.审计职业道德中，要求审计师保持的独立性不包括：

A.实质上的独立性

B.形式上的独立性

C.经济上的独立性

D.专业知识上的独立性

7.审计质量控制程序中的“质量控制政策和程序”应包括：

A.审计业务接受与保持

B.审计工作底稿的编制

C.审计报告的编制

D.以上都是

8.审计师责任保险的保险责任通常包括：

A.因审计错误导致的财务损失

B.因审计错误导致的法律责任

C.因审计错误导致的声誉损失

D.以上都是

9.审计师持续职业发展的主要途径不包括：

A.参加专业培训

B.阅读专业书籍

C.从事非审计工作

D.参加专业研讨会

10.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是：

A.随机抽样和非随机抽样都可以保证样本的代表性

B.系统抽样适用于总体规模较小的情况

C.分层抽样可以降低抽样风险

D.判断抽样适用于总体分布不均匀的情况

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计风险三要素包括固有风险、控制风险和检查风险，选项A、B、C、D均正确描述了这些要素。

2.ABCD

解析思路：风险评估程序的核心内容包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险，以及与审计计划相协调，选项A、B、C、D均正确。

3.ABCD

解析思路：应对审计风险的方法包括风险规避、风险降低、风险接受和风险转移，选项A、B、C、D均正确描述了这些方法。

4.ABCD

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样，随机抽样包括简单随机抽样、系统抽样和分层抽样，非随机抽样包括方便抽样和判断抽样，选项A、B、C、D均正确。

5.ABCD

解析思路：审计工作底稿的编制原则包括真实、完整、准确和及时，其重要性在于为审计工作提供记录和证明，选项A、B、C、D均正确。

6.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计说明、审计发现和审计建议，其编制应遵循客观、公正、真实和完整的原则，选项A、B、C、D均正确。

7.ABCD

解析思路：审计职业道德要求审计人员保持诚信、独立性、客观性和保密性，选项A、B、C、D均正确描述了这些原则。

8.ABCD

解析思路：审计质量控制程序包括质量控制政策和程序、质量控制评价、质量控制监督，选项A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：审计师责任保险的投保金额应与业务规模和风险程度相适应，投保人应履行赔偿义务，保险期限应覆盖审计责任，选项A、B、C、D均正确。

10.ABCD

解析思路：审计师持续职业发展包括学习、提高专业能力，这是职业道德的要求之一，选项A、B、C、D均正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计风险确实是指审计意见与实际不符的可能性。

2.正确

解析思路：风险评估程序确实包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险。

3.正确

解析思路：审计抽样确实是一种通过选取样本来推断总体特征的方法，其目的是为了降低审计风险。

4.正确

解析思路：审计工作底稿的编制确实应遵循真实、完整、准确和及时的原则。

5.错误

解析思路：审计报告的签发应由审计师所在的会计师事务所负责，而非个人。

6.正确

解析思路：审计职业道德确实要求审计师保持实质上的独立性和形式上的独立性。

7.正确

解析思路：审计质量控制程序确实包括质量控制政策和程序、质量控制评价、质量控制监督。

8.正确

解析思路：审计师责任保险确实是为审计师提供赔偿责任的保险。

9.正确

解析思路：审计师持续职业发展确实是职业道德的要求之一。

10.正确

解析思路：样本量越大，抽样风险确实越低。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险评估程序的主要内容。

解析思路：回答应包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、确定审计程序的性质、时间和范围。

2.解释审计抽样中的“风险系数”是什么，并