审计程序设计相关考点试题及答案

审计程序设计相关考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些审计程序适用于控制测试？

A.观察

B.访谈

C.分析程序

D.重新计算

2.审计师在进行风险评估时，下列哪些因素可能影响审计风险？

A.客户的行业性质

B.交易的性质和复杂程度

C.内部控制的健全性

D.会计估计的不确定性

3.在进行实质性程序时，审计师通常会关注哪些方面的证据？

A.证据的可靠性

B.证据的相关性

C.证据的充分性

D.证据的完整性

4.下列哪些审计程序适用于检查财务报表的准确性？

A.查询

B.审查

C.核对

D.分析程序

5.在审计过程中，审计师如何识别和处理潜在的关联交易？

A.对关联方进行识别和评估

B.对关联交易的性质和金额进行评估

C.对关联交易的披露进行检查

D.以上都是

6.审计师在评估客户内部控制的有效性时，通常考虑哪些因素？

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的变化

D.内部控制的环境

7.下列哪些审计程序适用于评估客户的舞弊风险？

A.分析异常交易

B.审查相关的内部控制

C.对舞弊的迹象进行识别

D.以上都是

8.在进行风险评估时，审计师如何确定重大错报风险？

A.对客户行业进行了解

B.对客户经营状况进行了解

C.对客户财务报表进行初步分析

D.对客户内部控制进行评估

9.下列哪些审计程序适用于对客户财务报表的真实性进行测试？

A.查询

B.审查

C.核对

D.分析程序

10.审计师在编制审计报告时，应当遵循哪些原则？

A.客观性

B.公正性

C.完整性

D.真实性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计程序时，应始终以客户财务报表的真实性和公允性为目标。（）

2.风险评估程序是审计师在审计过程中最先执行的程序。（）

3.审计师在执行控制测试时，如果发现内部控制存在缺陷，则可以直接得出重大错报风险的结论。（）

4.审计师在执行实质性程序时，应优先考虑分析程序。（）

5.审计师在执行实质性程序时，应仅关注财务报表中的异常项目。（）

6.审计师在执行审计程序时，如果发现客户存在舞弊迹象，应立即向客户报告并停止审计工作。（）

7.审计师在执行审计程序时，应保持独立性和客观性，不受客户的影响。（）

8.审计师在执行审计程序时，如果发现内部控制存在缺陷，应立即向客户提出改进建议。（）

9.审计师在执行审计程序时，应将客户的风险评估报告作为审计工作的主要依据。（）

10.审计师在编制审计报告时，应确保报告内容准确无误，且符合审计准则的要求。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估程序中如何识别和评估重大错报风险。

2.说明审计师在进行实质性程序时，如何选择适当的审计程序以获取充分、适当的审计证据。

3.简述审计师在审计过程中如何处理关联交易。

4.说明审计师在编制审计报告时应遵循的几个主要原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡风险评估与审计成本的关系，并说明如何通过有效的审计程序设计来提高审计效率。

2.结合实际案例，论述审计师在应对舞弊风险时应采取的策略，包括舞弊的识别、评估和应对措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计师的责任？

A.获取充分、适当的审计证据

B.对财务报表的准确性进行判断

C.对客户的内部控制进行设计

D.确保财务报表的公允性

2.下列哪项不是审计师在风险评估程序中需要考虑的因素？

A.客户的财务状况

B.会计准则的变化

C.内部控制的健全性

D.交易的性质和复杂程度

3.在执行实质性程序时，审计师通常首先执行的程序是：

A.分析程序

B.查询

C.核对

D.审查

4.以下哪项不是审计师在审计过程中应保持的独立性要求？

A.专业独立性

B.组织独立性

C.个人独立性

D.客观性

5.审计师在执行控制测试时，如果发现内部控制缺陷，应当：

A.立即向客户报告

B.重新评估重大错报风险

C.继续执行实质性程序

D.延长审计时间

6.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是证据的可靠性特征？

A.证据的来源

B.证据的可靠性

C.证据的充分性

D.证据的完整性

7.下列哪项不是审计师在审计过程中识别关联交易的方法？

A.对客户组织结构进行分析

B.对客户的财务报表进行审查

C.对客户的交易进行追溯测试

D.对客户的内部控制进行评估

8.审计师在评估客户内部控制的有效性时，以下哪项不是考虑的因素？

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的历史表现

D.客户的业务规模

9.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是舞弊的迹象？

A.交易的不寻常性

B.会计记录的异常

C.客户的财务状况改善

D.交易的频繁发生

10.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是报告的基本要求？

A.报告的真实性

B.报告的完整性

C.报告的及时性

D.报告的保密性

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：控制测试旨在评价内部控制的设计和执行是否能够有效防止或发现并纠正重大错报，因此观察和访谈可用于评估控制活动，重新计算可用于验证控制效果。

2.ABCD

解析思路：审计风险受多种因素影响，包括客户所在行业、交易性质、内部控制健全性和会计估计的不确定性，这些都是风险评估时需要考虑的因素。

3.ABCD

解析思路：实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据以支持审计意见，证据的可靠性、相关性、充分性和完整性是评价证据质量的关键标准。

4.ABC

解析思路：检查财务报表的准确性通常涉及查询、审查和核对等程序，分析程序更多用于风险评估和实质性分析。

5.D

解析思路：审计师在识别和处理关联交易时，需要识别关联方、评估关联交易的性质和金额，并检查其披露情况。

6.ABCD

解析思路：评估内部控制的有效性时，需要考虑内部控制的设计、执行、变化以及内部控制的环境。

7.ABCD

解析思路：舞弊风险评估程序包括分析异常交易、审查相关内部控制和识别舞弊迹象。

8.ABCD

解析思路：确定重大错报风险需要考虑客户的行业性质、经营状况、财务报表分析和内部控制评估。

9.ABCD

解析思路：实质性程序旨在测试财务报表的真实性，查询、审查、核对和分析程序都是获取证据的方法。

10.ABCD

解析思路：审计报告应遵循客观性、公正性、完整性和真实性的原则，确保报告的质量和可信度。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师的目标是获取充分、适当的审计证据，以对财务报表的真实性和公允性发表意见。

2.正确

解析思路：风险评估是审计程序的第一步，有助于审计师确定审计方向和重点。

3.错误

解析思路：内部控制缺陷需要评估其对重大错报风险的影响，不能直接得出结论。

4.正确

解析思路：分析程序在实质性程序中用于识别异常和潜在的重大错报风险。

5.错误

解析思路：审计师应全面考虑财务报表的所有项目，而不仅仅是异常项目。

6.正确

解析思路：发现舞弊迹象时，审计师应立即报告并采取适当措施。

7.正确

解析思路：审计师的独立性是审计质量的重要保证。

8.正确

解析思路：内部控制缺陷应立即报告，并提出改进建议。

9.错误

解析思路：风险评估报告是审计工作的一部分，但不是审计工作的主要依据。

10.正确

解析思路：审计报告应准确无误，符合审计准则的要求。

三、简答题

1.解析思路：审计师通过了解客户业务、评估内部控制、识别风险领域和执行风险评估程序来识别和评估重大错报风险。

2.解析思路：审计师根据风险评估结果选择适当的审计程序，如分析程序、细节测试和实质性分析，以获取充分、适当的审计证据。

3.解析思路：审计师通过识别关联方、评估关联交易的性质和金额、审查关联交易的披露和执行相关测试来处理关联交易。