税务稽查实践经验总结试题及答案

税务稽查实践经验总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的主要目的是：

A.保障国家财政收入

B.维护税收秩序

C.促进企业合规经营

D.提高纳税人满意度

2.以下属于税务稽查对象的是：

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务代理人

D.税务顾问

3.税务稽查的基本程序包括：

A.稽查立项

B.案件调查

C.案件审理

D.案件执行

4.税务稽查的基本方法有：

A.文件审查法

B.询问法

C.会计账簿检查法

D.实地核查法

5.税务稽查中，以下哪些属于税务违法行为的认定依据：

A.纳税人提供的资料不真实

B.纳税人未按规定申报纳税

C.纳税人未按规定缴纳滞纳金

D.纳税人未按规定进行纳税申报

6.税务稽查中，以下哪些属于税务违法行为：

A.纳税人隐瞒收入

B.纳税人虚开增值税专用发票

C.纳税人未按规定申报境外所得

D.纳税人未按规定申报减免税

7.税务稽查中，以下哪些属于税务违法行为的处理方式：

A.纳税人补缴税款

B.纳税人缴纳滞纳金

C.纳税人接受行政处罚

D.纳税人追究刑事责任

8.税务稽查中，以下哪些属于税务违法行为的处罚依据：

A.税法规定

B.税务稽查法规

C.税务行政处罚法规

D.税务行政处罚实施办法

9.税务稽查中，以下哪些属于税务违法行为的证据：

A.纳税人提供的资料

B.税务机关取得的证据

C.第三方提供的证据

D.税务机关自行收集的证据

10.税务稽查中，以下哪些属于税务违法行为的查处要求：

A.依法查处

B.公正查处

C.严格查处

D.及时查处

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务稽查工作必须坚持依法行政原则。（）

2.税务稽查的对象仅限于企业法人。（）

3.税务稽查的目的是为了增加税务机关的行政权力。（）

4.税务稽查人员在调查取证时，可以随意查阅纳税人的财务资料。（）

5.税务稽查案件在审理阶段，当事人有权申请回避。（）

6.税务稽查案件在执行阶段，税务机关可以强制执行。（）

7.税务稽查人员在查处税务违法行为时，可以自行决定处罚措施。（）

8.税务稽查案件的处理结果应当公开。（）

9.税务稽查人员在调查取证时，应当保护纳税人的商业秘密。（）

10.税务稽查案件的处理应当符合税收法律法规的规定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务稽查的法定职责。

2.税务稽查的基本程序有哪些环节？

3.税务稽查中，如何确保调查取证的合法性和真实性？

4.税务稽查案件审理过程中，税务机关应当履行哪些职责？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务稽查在维护税收秩序中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，分析税务稽查在防范和打击税收违法行为中的具体做法和成效。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的目的是：

A.收集税收信息

B.保障国家财政收入

C.提高税收征管效率

D.以上都是

2.税务稽查的基本原则不包括：

A.依法行政原则

B.公平公正原则

C.保护隐私原则

D.以权谋私原则

3.下列哪项不属于税务稽查的法定职责：

A.纳税申报审核

B.税收违法行为查处

C.税收咨询解答

D.税收违法案件移送

4.税务稽查案件调查取证的主要方法不包括：

A.文件审查

B.询问

C.实地核查

D.网络监控

5.税务稽查人员在进行询问时，应当：

A.可以随意提问

B.应当遵循合法、客观、公正的原则

C.仅限于询问纳税人

D.必须在税务机关进行

6.税务稽查案件审理的主持人是：

A.税务稽查局局长

B.税务稽查案件审理委员会

C.税务稽查案件审理委员会指定的委员

D.税务稽查案件审理委员会聘请的专家

7.税务稽查案件执行过程中，纳税人提出异议的，应当：

A.税务机关应当立即停止执行

B.税务机关应当继续执行

C.税务机关应当报请上级税务机关决定

D.纳税人有权申请行政复议

8.税务稽查案件审理结果的生效条件是：

A.经税务稽查局局长批准

B.经税务稽查案件审理委员会讨论通过

C.经上级税务机关批准

D.经司法机关确认

9.税务稽查案件审理期限最长不得超过：

A.15个工作日

B.30个工作日

C.60个工作日

D.90个工作日

10.税务稽查案件审理过程中，以下哪项行为是违法的：

A.税务稽查人员擅自更改案件事实

B.税务稽查人员依法履行职责

C.税务稽查人员保守国家秘密

D.税务稽查人员接受纳税人的礼品

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。税务稽查旨在保障国家财政收入、维护税收秩序、促进企业合规经营，并提高纳税人满意度。

2.ABC。税务稽查对象包括纳税人、扣缴义务人和税务代理人，但不包括税务顾问。

3.ABCD。税务稽查的基本程序包括稽查立项、案件调查、案件审理和案件执行。

4.ABCD。税务稽查的基本方法包括文件审查法、询问法、会计账簿检查法和实地核查法。

5.ABCD。以上均为税务违法行为的认定依据。

6.ABCD。以上均为税务违法行为的具体表现。

7.ABCD。税务违法行为的处理方式包括补缴税款、缴纳滞纳金、接受行政处罚和追究刑事责任。

8.ABCD。税务违法行为的处罚依据包括税法规定、税务稽查法规、税务行政处罚法规和税务行政处罚实施办法。

9.ABCD。税务违法行为的证据可以来源于纳税人提供的资料、税务机关取得的证据、第三方提供的证据和税务机关自行收集的证据。

10.ABCD。税务违法行为的查处要求包括依法查处、公正查处、严格查处和及时查处。

二、判断题答案及解析思路：

1.对。税务稽查工作必须坚持依法行政原则。

2.错。税务稽查的对象不仅限于企业法人，还包括其他纳税人。

3.错。税务稽查的目的是为了维护税收秩序和保障国家财政收入，并非增加税务机关的行政权力。

4.错。税务稽查人员在调查取证时，应当依法进行，不能随意查阅纳税人的财务资料。

5.对。税务稽查案件在审理阶段，当事人有权申请回避。

6.对。税务稽查案件在执行阶段，税务机关可以依法强制执行。

7.错。税务稽查人员在查处税务违法行为时，不能自行决定处罚措施，需依照相关法律法规执行。

8.对。税务稽查案件的处理结果应当公开，接受社会监督。

9.对。税务稽查人员在调查取证时，应当保护纳税人的商业秘密。

10.对。税务稽查案件的处理应当符合税收法律法规的规定。

三、简答题答案及解析思路：

1.税务稽查的法定职责包括：依法开展税务稽查工作、调查处理税收违法行为、保护纳税人合法权益、促进税收征管规范化、维护税收秩序等。

2.税务稽查的基本程序包括：稽查立项、案件调查、案件审理和案件执行。

3.税务稽查中，为确保调查取证的合法性和真实性，应遵循以下原则：依法进行调查、客观公正取证、保护纳税人合法权益、保密原则、确保证据的完整性。

4.税务稽查案件审理过程中，税务机关应当履行的职责包括：组织审理会议、审查案件材料、依法提出审理意见、保障当事人合法权益、及时作出审理决定。

四、论述题答案及解析思路：

1.税务