公文写作资料-企业财务管理制度

办理、、员工信托资金〃实施办法

（一）本公司为鼓励员工储蓄，充裕资金，配合业务拓展，比照金融机构惯例，特制定本

办法。

（二）本办法对象为本公司员工及聘雇人员。

（三）本信托资金按银行乙种活期存款方式（使用本公司不定期福利信托凭证）得随时提

存之。但其信托单及存取凭条均须注明''员工信托资金〃科目。

（四）本信托资金限本人在服务单位设立一户。

（五）本信托资金每人最高限额,依照主管官署核定额订为每个月每日平均余额12万元。

（六）本信托资金收益率依照银行核定行库最高放款利率，如有调整时应自21日起对照

调整。

（七）本信托资金在每月20日按照其积数计算收益一次并入本金，以员工信托资金规定

额度赘迷路雀帐『（即上月21日至本月20日止），作为该月份资金最高积数。超过该积数部

分，对照乙种活期存款利率计息。

（八）因案停职或离职者，接到通知后应自结息日起照乙种活期存款利率计息，但办妥离

职手续者未至结息日结清时，仍按实际日数照计其收益，停职复职时应再重新办理委托手续

（原信托资金帐户未结清时须同时结清）。

（九）在职应召入伍（包括常备兵训练）或留职停薪人员的委托户，得在原服务单位继续

托办。

（十）本办法呈经董事长核准后实施，修改时亦同。

财务分析撰写规定

□总则

第一条为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥

财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。

第二条

□主要经济指标完成情况

第三条各项指标数值的计算填列。

（一）各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行。

（二）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。

（三）工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。

（四）投资收益率指标只限于年度分析填列。

□财务状况分析

第四条生产经营状况分析

从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同

期水平作一对比说明。

第五条成本费用分析

（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。

（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、

销售佣金单列分析。

（三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体

情况分析降低产品单位成本的可行途径。

第六条利润分析

（一）分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为

产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。

（二）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。

（三）分析利润无成情况及其原因。

第七条资金的筹集与运用状况分析

（一）存货分析

1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。

2.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度.

3.本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。

（二）应收帐款分析

1.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。

2.本期未取得货款的收入占息销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。

3.应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对

于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。

4.季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。

第八条负债分析

（一）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。

（二）分析本期增加的借款的去向。

（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款

的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。

第九条其他事项分析

（一）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。

（一）对数额较大的待摊贽用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。

（三）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。

□措施与建议

第十条通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：

（一）根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。

（二）对现行财务管理制度提出建议。

（三）总结前期工作中的成功经验。

第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位

公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。

第十二条各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份。

各项财务指标说明

应收帐款平均点用额X30

1.收帐款周转天数=---------------------------

本月俏售收入（或营业收入）

全部流动资金平均占用额X30

2.动资金周转天数=---------------------------

本月销售收入（或营业收入）

存货平均占用额X30

3.存货周转天数=-----------------------

本月销售收入（或营业收入）

销售利润（或营业利润）

4.销售利润率=--------------------------X100%

本月销售收入（或营业收入）

本月产品销售收入

5.产品销售率=----------------------X100%

X各产品产量X销售单价

负债总额

6.负债比率=--------------X100%

资产总额

税后利润

7.投资收益率=--------------------------X100%

实收资本（或上级拨入资金）

以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。

年度财务分析则将上述公式中的30改为360,销售收入以全年累计数计算，各项指标

的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。

时我4.1.10年月份企业财务分析表

■章单位:

完成计划±年增M

指标名称本期数事计数计划数指标名称本期效

情配（%）同期敷水平

营业收入（元）总产值（元）

应收帐款，工、

利润（元）周转天数（天）

流动资金

创汇项（美元）周转天数（）

存货（天）

周转天敷g

铜售利润率

存货（元）

（%）

产品循售率

总■（元）

借款（%）

应收帐款（元）负贵比率（%）

投资收益率

人数（人）

职工（%）

本

月

财

务

状

况

分

析

附我4.1.11记修凭证汇总衰

19年月日至日第号

会计借方贷方

备注

科目百十万千十元角千百rb万千百十分

记帐凭证自字第号至第

号自字第号至第

号自字第号至第

号

共页

会计主管:记帐:复核:制表:

财务机构与会计人员

第一条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配

备专职财务人员。

第二条公司部会计师。

公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

第三条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作对全系统的财务会计工

作负责。

总会计师主要职责如下：

1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计

划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务

活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监督全系统的财务管理和活动；

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，

制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；

9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；

10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。

第四条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业

务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

第五条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司

的财务工作。

计划财务部部长的主要职责是：

1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工

作；

2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督

资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业

执行财经纪律和规章制度；

5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第六条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。

第七条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务

部部长的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执

行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝

贪污、浪费及不合理开支。

第八条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。

第九条各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第十条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督

各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按

期报帐。

第十一条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第十二条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律

和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员

进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第十三条财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，

不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，

办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部

长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部

部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。

财务与会计管理规章

口帐款管理办法

第一条凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或“服

务收入报告”中，同时过入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。

第二条遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制

“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项，

同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入“人名别应收帐款明细卡”中。

第三条遇销货退问应于销货发生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵

缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其

日期超过60天以上者，应由客户赔偿税捐损失；退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所

致，则税捐损失应责由外务员负责赔偿。

第四条于销货当天若未能收回帐款时，交货人（送达统一发票者）应与客户约定收款

日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管，''统一发票签收单”应具备下列各

要点：

（一）交货人（送达统一发票者）于“统一发票签收单”上签名。

（二）经办人（成绩归属者）十统一发票副联签名。

（三）填明约定收款日期及约定付款条件。

（四）客户正式盖章后其签收入签名。

第五条每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。若有销货当天未交出该签收单或缺

少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正，务必按规定办理，

否则应由单位主管签名负责。

第六条会计员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条件”

逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备查。

第七条会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管，

遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐款时应即向取单者收回

注销登记。

第八条凡帐款约定收款日到达者，会计员应主动转告帐款归属人或请单位主管派员

前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明于

“统一发票签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及更改“人名别应收帐款明细卡”

上的记载。

第九条凡应收帐款其约定收款日不得超过一个月，若有超过此一期限者，会计员应报

备单位主管在签单上签字同意。

第十条帐款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细表”

栏中，并过入“人名别应收帐款明细卡”中，凭此销帐及备查。

第十一条收回现金者，应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐，若有延迟缴回或调

换票据缴问者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应经同

一抬头客户正式背书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经查

明该票据非客户所交付者，即视同挪用公款议处。

第十二条票据到期日距统一发票开立日期不得超过30天者，其超过30天以上者应

由经办人填具“交货通知（请示）单”并依权责划分办法处理。凡帐款以分期付款方式收回

时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准。

第十三条凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票收执联作废者，不得重开

统一发票，惟经书面呈报总经理特准者不在此限。

第十四条每月3日应详填“各员未收款明细表”（净额）两份，由经办人逐笔亲自签名

承认未收，其约定收款日据统一发票开立日期超过1个月以上者并应注明原因，填妥后一份

奇总公司财务部查核，一份呈报单位主管加强催收。

第十五条“各员未收款明细表”总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收

款余额的数字相符，逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同“各员未收款明细表”一并

呈报。

第十六条凡遇客户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先言明，而于收款时尾款

不付等情事，无法取得客户正式签属的“销货折让证明单”时，均视同坏帐处理。坏帐的发

生，除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外，该笔交易的成交奖金不准发给，其己

发给

者则应予追回。

第十七条凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者，或事后同意客户尾款

不付等情事发生，除应报请单位主管同意外，并应取得销货折让证明单，详填原因，由客户

证明实收金额及证实签章后，交叵各单位会计员处，该笔交易原交易应办退回同时再记一笔

实收金额的销货记录，其销货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手续。成交

奖金之计算则依实售金额计算。

第十八条本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。

□现金收支管理办法

（一）“现金收支旬报表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行帐户内的金额,

支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费

用，均应自财务部汇入之金额中支付。

（二）各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次（必

要时得分次）汇入各单位的银行帐户内备支。

（三）各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪月单位内收回的应收帐

款（包括现金及支票）其收回的应收帐款，应依帐款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。

（四）现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日（即每月1口、11日、

21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后

以限时转送寄送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细帐，并凭以于月底当天

填制“费用预算分析表”。

（五）现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言，采每月一次连系编号方式，月内的

每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行重新编号。

（六）现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用其分属类别，分

别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下：

1.营业费用：凡属营业人员（包括营业主任及外务人员）所发生费用。

2.服务费用：凡属服务人员（包括服务主任及服务人员）所发生的费用。

3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之。

（七）现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下：

1.营业费用：即营业人员（包括营业主任及外务员）所发生的下列诸费。

（1）汽车诸费：凡营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。

（2）旅费：凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之。

（3）公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之。

（4）薪工津贴：凡营业人员薪资皆属之。（包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、

各项加给及值班费等）

(5)坏帐：凡帐款尾数无法收回，或倒帐公司损失皆属之。

(6)名片：凡营业人员所印名片皆属之。

2.服务费用：即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费：

(1)汽车诸费：凡服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。

(2)旅费：凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之。

(3)公共关系：凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之。

(4)薪工津贴：凡服务全体同仁的薪资皆属之。(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给

及值班费等)。

(5)坏帐：凡帐款尾数无法收回者属之。

(6)名片：凡服务全体同仁所印的名片属之。

(7)工具：凡单价在100元以下者的工具费属之。

3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的费用：

(1)汽车诸费：凡营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油属之。

(2)旅费：凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之。

(3)运费：装载货物所支付的费用属之。

(4)文具用品：凡日常所用的文具纸张等属之。

(5)清洁费用：凡清洁公司打腊所支的费用皆属之。

(6)邮票：凡邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等属之。

(7)电话费：凡业务上的长途电话及市区电话属之。

(8)电报费：凡业务上的需而拍之电报属之。

(9)电力费：凡用电所支付的费用属之。

(10)自来水费：凡用自来水所支付的费用属之。

(11)修理费：凡汽车修理及保养费等属之。

(12)人事广告费：凡刊登招员启事等属之。

(13)报章杂志：凡订阅报章杂志所支付的费用属之。

(14)固定薪资：凡营业人员及服务人员外的薪资属之。

(15)公共关系：凡营业人员及服务人员外所支付的交际费属之。

(16)租金支出：房屋的租金。

(17)税捐：凡支付营业印花枕属之。

(18)其他变动费用：凡未能列入该分类科目的费用属之。

(八)上述所列项目，会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等)妥子

分类报支，不得相互混淆。

(九)各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之，其作

业规定如下：

1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位

收款，代收现金应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容，并连同票据一起寄送总公

司财务部，由财务部负责通知被代收单位入帐的同时将入帐情形回复代收单位。

2.总公司代分公司收款时，应于收款的当月，由财务部以“内部联络函”述明代收款项

内容，若为票据应注明票据内容，通知被代收单位，款项则暂代留存，被代收单位于接获财

务部的通知时，应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔帐款，增加其收款总额，

并将入帐情形回复财务部。

3.各单位代总公司支付款项时(如押标金、权限内购入的生财器具及服务部汽油或单价

在100元以上的工具、油墨等)不得记入现金收支旬报表，唯应另行各忘登记，应于每旬寄

送“现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一

并寄送总公司财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时，除

以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。

4.总公司代各单位支付费用款项时，(如预付房租等)应由财务部于每月25日前以联络

函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入

该笔款项同时在“支付金额”栏内，直按登入该笔费用款项以增加帐面的收入金额与费用金

额。

(十)各单位全体员工的借支息额在3000元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先

行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回，其借支总额超过3000元者，应依权责划分逐笔

专案报备核准后始得由财务部汇寄支付。

(十一)每月月底当天，各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”依费

用类别分别统计其当月份各项费用的总额，详填于“费用预算分析表”中呈单位主管就可控

制费用中的各项费用其实际与预算的差异详加分析。

(十二)费用预算分析表”一式两联，各单位应于每月3日前将此表(两联一起)连同“直

线单位经营绩效评核表”一并寄送总公司业务部，由业务部据以查核与“直线单位绩效评核

表”所填的费用数字无误后，即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财

务部留存，据以分析全公司费用差异，第二联寄回各单位存查。

(十三)“费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比，“本月费

用预算”一栏之计算公式如下：

(1)本月“营业费用”预算=上月营业费用X(1土本月营业收入成长率)

(2)本月“服务费用”预算=上月服务费用X(1土本月服务收入成长率)

(3)本月“管理费用”预算=上月管理费用X(1土本月营业及服务总收入成长率X20%)

(十四)本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。

□传票审核职权划分办法

(一)各部经办人员：

审核单据的性质、金额与本公司规定是否相符,并编制传票控制预算及成本费用之报支。

(二)财务部：

1.承办人员：

(1)核对传票收付款的金额是否与收付款有关凭证(如计价单、发票)金额相符。

(2)核对凭证是否有抬头，统一编号，店印，地址及贴足印花，与税法是否相符。

2.更核人员：

(1)传票应用分类，即科子目是否正确。

(2)凭证是否齐全，符合政府规定，与负担部门是否正确。

(3)附件数量与凭证记载金额是否相符。

(4)借贷是否平衡。

3.会计：

(1)传票应附的凭证是否适当签具意见。

(2)各级经办人员应行注意事项是否错误及依税法规定可否开支签具意见。

(3)核对付款之支票金额是否与核准之付款传票相符。

(三)稽核室：

(1)对财务部的意见予以指示或转呈核示。

(2)核对各部的成本卡，支出是否超过收入，收款与完工是否成正比或签具意见。

(3)凭证是否合理，应否付款的指示或签具意见。

(4)决定付款的日期，签具意见及指示。

（5）价格是否合理签具意见或指示。

（四）副总经理：就主办会计及稽核室所签意见的转呈或指示。

（五）总经理：各转呈怠见的核定。

（六）以上各项职权的划分，是就目标情形所拟的办法，如以后业务改进或其他变更，当

另行修订。

出纳业务处理程序

□收款程序

出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程

序为：

1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖''收

款日戳〃及、'分号〃(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。

2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记''号码牌〃号

数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将''号码牌〃(签发信托单时以收入传票第二联代替号

码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

3.将收款后的传票依序登记于：

(1)现金收入帐。

(2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传

票所记号码呼号收回''号码牌〃(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。

□付款程序

出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。

1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列、'分号〃(每日自第一号依

序编列)依序登记于：

(1)现金支出帐。

(2)现金支出日记帐。

3.在传票及附件的凭证上加盖、'付款日戳〃及私章后，点检款项，按传票左端所记号码

呼号，向客户收回''号码牌〃(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支

票)。

4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳

员副署。

□出纳事务

(一)券币的整理：

1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：

(1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。

(2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。

(3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。

(4)各扎各捆经收人员应加盖私章。

(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员

私章。

2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封

签即属无效。

(二)其他事项：

1.现金的提存：

(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人

员办理。

(2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应

尽量送存行库。

2.库存：

(1)现金库存除现款外，其他•切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，

如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。

(2)每日库存现金，须与''现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并

应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再

继续调查。

3.金库：

(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙

由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办

出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。

(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用

后重行封存。

4.贵重物品的保管：

凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或

整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给

保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。

5.银行存款支票簿的使用：

(1)领用支票簿时，须由主管喈派的经管员编列号码登记在、、空白单据登记簿〃发交经办

人员签章使用。

(2)作废的支票，须盖、'作废〃戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。

(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张

背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。

(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在'、空白

单据登记簿〃备注栏注明后，妥为保存(订为15年)。

6.银行存款的印鉴：

银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、

信托科长、出纳员的印章)。

7.号码牌的使用：

(1)''号码牌〃本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经

管员负责分发、收回及查对。

(2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在''空白单据登记簿〃，由经办员签章领用，

营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中

保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。

(3)经办员签发''号码牌〃予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日

期戳记，收回''号码牌〃时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。

(4)''号码簿〃隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报

告并填制(货)暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填

制(借)暂收款项传票办理付款。''号码牌〃经管员应将其号码登记备杳。

(5)号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：

顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主

管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。

公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时,

应由该经办员或经管员负一切责任。

以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。

(6)''号码牌〃应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以

防仿制或假冒。

□票据的处理

（一）收受票据应注意事项：

1.凡与业务无关的票据不得收受。

2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。

3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以

''暂收款项〃科目处理后退还。

4.营业部门各经办员（包括外勤职员及出纳员）收到票据时，应立即在票据左上角画横

线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。

（二）收受本埠即期票据的处理：

1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖''一交〃、

''二交〃戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖''交换〃戳记，以使经办员作为

填注有关帐簿的依据，以杜流弊。

2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退

票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退

票手续。

3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在''票据明细表〃并在存入行存时加以注明行库

类别，以于必要时与行库对帐。

（三）应收票据的处理：

1.出纳收受应收票据时，应按到期口顺序妥为保管票据（外埠的票据应分开保管及时提

出代收），并根据应收票据明细表，按到期日分别列在''应收票据备查簿〃，所保管的票据张

数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。

2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与''应收票备查簿〃的记载核对无误后存入行

库。

3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准

许调换时，出纳应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证明。

费用开支标准

第一条为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标

准。

第二条差旅费。

（一）公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行（详

见附表）。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对

因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,

则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住

宿的，超支部分一律由个人自己负担。

（二）工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行

如下：

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时

间超过12小时的，可购软席卧铺票。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算

方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。（1）乘坐火车慢车和直快

列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。（2）符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬

座，也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条（D款的规定，也不发给软

卧和硬卧票价的差额。

3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道

车、船费，扣除出差直线单程车、船费（按出差人应享受标准），多开支的部分由个人自理。

如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间

的出差伙食补助费、住宿和交通费。

4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按

硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、

伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住

院超过一个月的停发伙食补助费。

7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的

证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外,

其余情况一概不领发有关费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发给。

（三）员工探亲交通费按国家规定办法执行。

第三条市内交通费规定。

（一）市内工作交通费。

1.员工在市内联系业务，公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者，凭乘坐

的公共汽车票列明去向，公干事由经主管领导审核，成本中心负责人签字凭据报销。

2.员工因在市内联系业务由公家配置自行车者，每月按10元标准将公司修理费包干到

人，每辆车从购买之口起包干五年。五年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市

内车票，由此影响工作，责任自负。

（二）员工上下班交通费。

1.员工居住地方距上班地点2公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行

车（或摩托车），可按公共汽车月票收据金额报销。

2.符合条1条条件用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额发给自行车维修

费。

3.上述两类补助请各部门在员工报到上班后即将申请报告报行政部审批备案，每年终

了后七天内，由各部门造册申报，行政部按备案记录结合考勤核批发放。

4.对于不享受交通费补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经各部门成本中心负

责人批准，发给每月10元的自行车修理费。

第四条加班、夜班、值班和误餐费的规定。

（一）加班费规定：

1.法定节日（圣诞节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

（本人月工资-浮动工资/25.5X200%）X加班天数

2.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

（本人月工资-浮动工资/25.5X150%）X加班天数

3.员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完

成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。

4.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。

5.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。

6.加班费经人事部审核后，由财务部发放。

（二）夜班费规定，员工在每日22时至次日6时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人

每夜8元。

（三）值班费，市内员工到特区范围内工作（或反向途径）、不能在公司或家里吃午餐者,

由各成本中心负责人签字报误餐费8元。报告列明时间、地点、工作内容，由人事部审核,

财务部发放。

第五条外勤津贴规定

（一）生产人员从事露天、井下、高空施工作业按出勤天数，每人每天津贴2元。当天出

工在2小时至4小时者，按半天计发，不足2小时者不发津贴。

（三）工程管理的基建办及业务部室外勘察人员，基建办RSU安装人员、基建管理人员、

财务部市内采购员、报关员、行政部食堂采购员等，即按实际天数每人每天津贴1元（有勘

察设计、安装提成奖领取者则停发该项津贴）。

（四）汽车司机的各类补贴另见专题发文。

第六条其他福利待遇

（一）员工医疗费用报销按有关规定执行。但每单200元以上必须由财务部经理审核。

（二）室主任、各类师以上人员自用石油汽罐，凭据由行政部审签到财务部报销。

（三）本公司工作人员（含合同制职工），每人每月发放洗理费25元、书刊费20元、水电

补贴35元、物价补贴73元、粮价补贴20元、煤气补贴45元。

第七条清凉饮料费规定（发放时间每年5-10月）。

1.发放范围原则上按第六条第三项。

2.发放标准由人事部和行政部按批准预算确定，人数由人事部提供，具体由行政部安排

报销。

第八条员工计划生育按最新印发的有关规定执行。

第九条员工服装补贴和发放，参照深圳涉外企业服装补贴和发放办法，凡是公司正式

员工（含合同制职工）每两年发放夏装、冬装各一套。此外管理人员每年发领带一条；生产人

员按劳动保护规定时限发放劳动防护用品。

第十条对于临时去港人员费用开支标准和管理办法按深府（1986）298号文的规定执

行（详见附解）。对于临时出国人员费用开支标准和管理办法按（84）财外字第610号文的规

定执行（详见附件）。

第十一条由于中央及外省国家机关、事业单位出差人员的住宿费、市内交通费、伙食

补助费，实行“分项计算，总额包干，调剂使用，节约归己，超支不补”的办法，我公司接

待内地来深圳出差的，要根据各类人员出差住宿费标准适当安排，不得以任何名义免收住宿

费或只象征性收费，公司公关室统一掌握，对于特殊情况者可从公司管理费一交际应酬费

项下列支。国家“关于省级国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定”等文件均见本

文附件。

第十二条本规定解释权在公司财务部。

*4.3.1各种费用分摊基准及其承办单位

安号子目名称归属分及推基准说明承办单位

01薪资依公司章则中,各部分用户号代号表（1）的规定科目摊入各部门。出纳科

02工安依各部门实际发生多少归属。各部

03车马费归入管理部管理（指篁监事车马费）

总租金支出归管理部，大楼租金的收入（包括对外租金及其利息收入和对各部每坪300总务及

租金

元之租金）归管理部.各部租用坪数依总务规划。会计

除各部自加部分自己承担外，由总务统筹办理的影印纸、拷贝纸、管俄、信封、公务用纸、

文具用品总务

印刷品等，由总务科依各部&（用数分摊。

1.邮票由秘书室统筹买，依各部使用量分摊。秘打室

10邮电费

2.电话及电报费,专机及长途电话电报费依各部自理,总机多用,按分机鼓摊入各部。总务

1.各部自行发生者,依发生单位分别摊入制造费或例得赛或管理费或安装服务成本。公用组

2.公用组收费用的基准：

（1）车辆:依驾脓人员费用、折1日费、保险费、予估修理费、油料费等费用定出各车每公里

公用蛆

平均成本费，按各部使用公里数.及车别计算。

（2）吊车：依驾驶人员费用、折IH费、保险优、F估修理费、油料费等费用,定出每工时成本

公用组

费,按各部使用工时计算（多余能融可外租.但自用优先）。

（3）发电机:依操作人员费用、折旧费,保险费、予估修用费、油料等费用,定出各部机器将

修堵费

工时成本费，按存借用工时.机别计算。

（4）其他：未列入上列三项内的人员费用,设备折用费,其他消耗费用，由各部按月电度数

成本

分摔。

3.公用税实际费用支出与上列四不收入的差旗列入管理部。

4.各部所摊公用组费用依使用单位的不同分别列入制造费或铺售费或安装服务成本内。财务

12广告费由管理部统筹办理，依广告性质分摊入各部,人员征聘广告费由管理部负担。管周那

15同和费按郃门别发生来负担（指机车补助费）。各部

16水电费大楼发生的水电费依各部租用坪数分幡。总务

1.劳I：保险费，依部n别扣缴劳保费总额,求出各部占公M总数的百分比，依各百分比乘

保险费出纳各部

公司应微保险费额,求出各部应摊保险费C

2.设备保险费,依部门别发生负担。

18劳保费指律帅建筑师发生之费用，律体费按发生部口支.建筑帅费（包括月薪及审定费）由营建会计

开发建设部平均分摊,其他建筑师设计费依部门发生支。

20电力费由各部设电表,每月依使用度数分摊总电力费，总务

21税指依各部营业项柬各项税率求得。财务部

26坏帐损失依各部实际发生然株数.由各部自行负担。

29逾期罚款依各部实际发生坏帐数,由各部自行负担。各部

33投失费依各部原物料成品报废出售额与帐面价值的差数列入各部。会计

附表4.2.2国内差旅费开支标准一览表

每人每天

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