注会税务合规检查试题及答案

注会税务合规检查试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.纳税人应按照规定的期限办理税务登记，并报送有关证件和资料

D.纳税人应当按照税法规定缴纳增值税，并按照税务机关的规定报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收方式为按月预缴、按季申报

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住的个人

B.个人所得税的计税依据为纳税人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

C.个人所得税的税率为超额累进税率

D.个人所得税的征收方式为按月预缴、按年申报

4.下列关于营业税的说法，正确的有：

A.营业税的纳税人为在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的计税依据为营业税应税劳务的营业额

C.营业税的税率为3%

D.营业税的征收方式为按月预缴、按年申报

5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内从事生产、经营、销售商品或者提供劳务的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为应纳增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率为7%

D.城市维护建设税的征收方式为按月预缴、按年申报

6.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的纳税人为在中国境内从事生产、经营、销售商品或者提供劳务的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为应纳增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率为3%

D.教育费附加的征收方式为按月预缴、按年申报

7.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的纳税人为在中国境内从事生产、经营、销售商品或者提供劳务的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为应纳增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率为2%

D.地方教育附加的征收方式为按月预缴、按年申报

8.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金

C.房产税的税率为1.2%

D.房产税的征收方式为按月预缴、按年申报

9.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去取得该房地产所支付的金额

C.土地增值税的税率为30%至60%

D.土地增值税的征收方式为按月预缴、按年申报

10.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为在中国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的计税依据为契税应税财产的成交价格

C.契税的税率为3%至5%

D.契税的征收方式为按月预缴、按年申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人必须是在中国境内注册登记的企业，个体工商户和其他组织，以及在中国境内从事生产经营活动的外国企业。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业可以选择按照公历年度计算或者按照企业会计制度确定的会计年度计算。（）

3.个人所得税的起征点根据不同所得项目有所不同，如工资、薪金所得的起征点为5000元人民币。（）

4.营业税的纳税人在发生营业税应税行为时，应当向营业发生地的主管税务机关申报纳税。（）

5.城市维护建设税的税率在全国范围内统一，不分地区，不分行业。（）

6.教育费附加和地方教育附加的计税依据与增值税、消费税相同，即应纳税额。（）

7.房产税的征收范围包括所有房产，无论其用途和所有权。（）

8.土地增值税的征收对象限于土地使用权出让和转让，不包括房屋买卖。（）

9.契税的纳税人在办理契税申报时，应当提供购房合同、发票等相关证明材料。（）

10.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取强制执行措施，如查封、扣押等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.解释企业所得税中“不征税收入”和“免税收入”的含义，并举例说明。

3.列举个人所得税中常见的专项附加扣除项目，并简要说明如何计算扣除。

4.简要介绍房产税的纳税期限和申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务合规检查在维护税收秩序和保障国家财政收入中的重要性，并结合实际案例进行分析。

2.探讨在当前经济环境下，如何提高企业税务合规意识，以及税务机关如何加强税务辅导和服务，促进企业依法纳税。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

2.企业所得税的纳税年度通常是指：

A.公历年度

B.财政年度

C.财务年度

D.纳税年度

3.个人所得税的税率采用：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.滑动税率

4.营业税的税率通常是：

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

5.城市维护建设税的税率是：

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

6.教育费附加的税率是：

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

7.地方教育附加的税率是：

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

8.房产税的计税依据是：

A.房产原值

B.房产租金

C.房产评估值

D.房产交易价格

9.土地增值税的税率通常在：

A.10%至30%

B.20%至50%

C.30%至60%

D.50%至100%

10.契税的税率通常是：

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人定义、分类、登记、申报均符合题意。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人定义、计税依据、税率、征收方式均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人定义、计税依据、税率、征收方式均正确。

4.ABCD

解析思路：营业税纳税人定义、计税依据、税率、征收方式均正确。

5.ABCD

解析思路：城市维护建设税纳税人定义、计税依据、税率、征收方式均正确。

6.ABCD

解析思路：教育费附加纳税人定义、计税依据、税率、征收方式均正确。

7.ABCD

解析思路：地方教育附加纳税人定义、计税依据、税率、征收方式均正确。

8.ABCD

解析思路：房产税纳税人定义、计税依据、税率、征收方式均正确。

9.ABCD

解析思路：土地增值税纳税人定义、计税依据、税率、征收方式均正确。

10.ABCD

解析思路：契税纳税人定义、计税依据、税率、征收方式均正确。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人不仅限于企业，还包括个体工商户和其他组织。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度可以选择公历年度或会计年度。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点确实根据不同所得项目有所不同。

4.√

解析思路：营业税的申报纳税地点确实是营业发生地。

5.√

解析思路：城市维护建设税的税率在全国范围内统一。

6.√

解析思路：教育费附加和地方教育附加的计税依据与增值税、消费税相同。

7.√

解析思路：房产税的征收范围确实包括所有房产。

8.×

解析思路：土地增值税的征收对象不仅限于土地使用权出让和转让。

9.√

解析思路：契税申报确实需要提供购房合同、发票等相关证明材料。

10.√

解析思路：税务机关在查处税收违法行为时，可以采取强制执行措施。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

解析思路：分别列出一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、发票使用、进项税额抵扣等方面的区别。

2.解释企业所得税中“不征税收入”和“免税收入”的含义，并举例说明。

解析思路：定义“不征税收入”和“免税收入”，分别举例说明哪些收入属于这两类。

3.列举个人所得税中常见的专项附加扣除项目，并简要说明如何计算扣除。

解析思路：列举专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等，并说明计算扣除的方法。

4.简要介绍房产税的纳税期限和申报方式。

解析思路：介绍房产税的纳税期限通常为按年申报，申报方式可以是网上申报或到税务机关申报。

四、论述题

1.论述税务