注会审计技能提升途径试题及答案

注会审计技能提升途径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项属于注册会计师审计过程中需要关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

2.在审计计划阶段，注册会计师应重点关注以下哪些内容？

A.审计范围

B.审计程序

C.审计证据

D.审计目标

E.审计费用

3.以下哪项属于注册会计师审计过程中常见的审计风险？

A.审计程序不当风险

B.审计证据不足风险

C.审计意见错误风险

D.审计报告延迟风险

E.审计工作底稿错误风险

4.在实施风险评估程序时，注册会计师应当考虑以下哪些因素？

A.被审计单位内部控制的有效性

B.被审计单位所处行业的风险状况

C.被审计单位的管理层诚信

D.被审计单位的财务报表复杂程度

E.被审计单位的经营状况

5.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊迹象时，应采取以下哪些措施？

A.要求管理层提供相关证据

B.与被审计单位其他员工沟通

C.对相关业务进行重新审计

D.报告审计发现

E.与监管机构沟通

6.以下哪项属于注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德准则？

A.诚实信用

B.独立性

C.专业胜任能力

D.客观公正

E.客户保密

7.在审计计划阶段，注册会计师应如何确定审计重要性水平？

A.根据被审计单位的规模和行业特点

B.根据被审计单位的财务报表项目

C.根据被审计单位的财务状况

D.根据被审计单位的管理层要求

E.根据审计费用

8.注册会计师在实施审计程序时，应关注以下哪些潜在错报领域？

A.货币资金

B.应收账款

C.存货

D.固定资产

E.长期投资

9.在审计过程中，注册会计师应如何收集和评价审计证据？

A.通过观察、询问、分析程序

B.通过函证、监盘、重新计算

C.通过审计抽样

D.通过对被审计单位内部控制的有效性进行测试

E.通过对财务报表项目进行详细分析

10.注册会计师在编制审计报告时，应遵循以下哪些准则？

A.审计准则

B.职业道德准则

C.会计准则

D.财务报告编制准则

E.信息披露准则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.注册会计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，可以单独评价。（）

3.在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在舞弊迹象时，可以直接向被审计单位管理层报告。（）

4.审计意见的表述应当明确、完整，不得使用含糊不清的术语。（）

5.注册会计师在审计计划阶段，应当对审计风险进行初步评估，并在审计过程中进行持续监控。（）

6.审计抽样是注册会计师获取审计证据的主要方法。（）

7.注册会计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行充分的了解和评价。（）

8.审计费用通常由被审计单位承担，但注册会计师可以要求被审计单位支付额外费用。（）

9.注册会计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表进行完整、公正的表述。（）

10.注册会计师在执行审计业务时，应当遵循保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述注册会计师在审计计划阶段应当考虑的主要事项。

2.说明注册会计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估舞弊风险。

3.解释注册会计师在审计过程中如何运用分析程序获取审计证据。

4.阐述注册会计师在编制审计报告时，应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述注册会计师在审计过程中如何平衡审计成本与审计质量。

2.阐述注册会计师在应对复杂审计业务时，应当采取的审计策略和方法。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于注册会计师审计的三大目标？

A.评估财务报表的公允性

B.识别和报告舞弊

C.评估内部控制的有效性

D.提供税务咨询

2.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险时，应采取的首要措施是：

A.实施更多的实质性程序

B.要求管理层提供解释

C.修改审计计划

D.增加审计证据的数量

3.以下哪项不是审计证据的适当性特征？

A.相关性

B.客观性

C.可靠性

D.重要性

4.注册会计师在审计计划阶段，确定审计重要性水平时，通常不会考虑的因素是：

A.被审计单位的财务状况

B.被审计单位的规模

C.被审计单位的行业特点

D.注册会计师的审计费用

5.下列哪项不是注册会计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观公正

C.保密

D.追求利润

6.注册会计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是识别和评估舞弊风险的方法？

A.分析程序

B.询问管理层

C.观察内部控制

D.审计抽样

7.以下哪项不是注册会计师在审计过程中获取审计证据的途径？

A.函证

B.监盘

C.重新计算

D.询问客户员工

8.注册会计师在编制审计报告时，以下哪项不是必须包含的内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计发现

D.审计费用

9.下列哪项不是注册会计师在审计过程中应当遵循的审计准则？

A.审计准则

B.会计准则

C.财务报告编制准则

D.道德准则

10.注册会计师在审计过程中，以下哪项不是影响审计意见的因素？

A.审计证据的充分性和适当性

B.被审计单位的内部控制

C.被审计单位的管理层

D.注册会计师的审计费用

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCDE

解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些都是审计过程中需要关注的。

2.ABCD

解析思路：审计计划阶段需要确定审计范围、审计程序、审计证据和审计目标，而审计费用通常在审计报告阶段考虑。

3.ABC

解析思路：审计风险包括审计程序不当、审计证据不足和审计意见错误等，这些都是审计过程中可能遇到的风险。

4.ABCDE

解析思路：风险评估程序应考虑被审计单位内部控制的有效性、行业风险、管理层诚信、财务报表复杂程度和经营状况。

5.ABCDE

解析思路：发现舞弊迹象时，注册会计师应要求管理层提供证据、与员工沟通、重新审计、报告发现并与监管机构沟通。

6.ABCDE

解析思路：职业道德准则包括诚实信用、独立性、专业胜任能力、客观公正和客户保密。

7.ABCD

解析思路：审计重要性水平的确定应考虑被审计单位的规模、行业特点、财务报表项目和财务状况。

8.ABCDE

解析思路：潜在错报领域可能包括货币资金、应收账款、存货、固定资产和长期投资等。

9.ABCDE

解析思路：收集和评价审计证据的方法包括观察、询问、分析程序、函证、监盘、重新计算、审计抽样和内部控制测试。

10.ABCDE

解析思路：审计报告应遵循审计准则、职业道德准则、会计准则、财务报告编制准则和信息披露准则。

二、判断题答案：

1.正确

2.错误

3.错误

4.正确

5.正确

6.错误

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案：

1.简述注册会计师在审计计划阶段应当考虑的主要事项。

-确定审计目标和范围

-评估被审计单位的风险

-设计审计程序

-确定审计资源

-讨论审计计划与被审计单位管理层

2.说明注册会计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估舞弊风险。

-通过询问、观察和数据分析识别舞弊迹象

-评估舞弊的可能性和影响

-考虑舞弊的动机和机会