注会税收筹划技巧试题及答案

注会税收筹划技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于企业税收筹划的常见方法？

A.合理避税

B.税收优惠利用

C.税收风险控制

D.税收筹划咨询

2.企业在进行税收筹划时，以下哪些原则需要遵循？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.风险性原则

D.保密性原则

3.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.继续教育

B.赡养老人

C.捐赠

D.房产租赁

4.企业在确定固定资产折旧年限时，以下哪些因素需要考虑？

A.固定资产的实际使用年限

B.国家规定的折旧年限

C.固定资产的预计残值

D.固定资产的成本

5.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些属于税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.利息支出

C.资产减值损失

D.罚款

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.企业在确定营业税改征增值税的适用税率时，以下哪些因素需要考虑？

A.销售货物的性质

B.提供服务的性质

C.销售金额

D.纳税人类型

9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.创业投资企业优惠

D.环保企业优惠

10.企业在申报税收时，以下哪些属于申报义务？

A.按时申报

B.如实申报

C.完整申报

D.税收筹划咨询

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收筹划是指企业通过合法手段，减少应纳税额的行为。（）

2.个人所得税的起征点每年都会根据国家规定进行调整。（）

3.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣所有购进货物和接受服务的增值税专用发票。（）

4.企业购买车辆发生的费用，在计算企业所得税时可以全部税前扣除。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额的30%进行税前扣除。（）

6.企业在享受税收优惠政策时，应当及时向税务机关申报，否则将失去优惠资格。（）

7.税收筹划的目的在于最大限度地减少企业的税负，提高企业的经济效益。（）

8.企业在申报企业所得税时，可以自行调整会计利润，以符合税收筹划的要求。（）

9.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

10.企业在转让土地使用权时，应当按照转让收入全额计算缴纳土地增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业进行税收筹划的常见风险及其防范措施。

2.解释什么是企业所得税的“查账征收”和“核定征收”，并说明两者的区别。

3.阐述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别及其适用范围。

4.简要说明个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容及其计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划与企业发展战略的关系，并探讨如何将税收筹划融入企业整体发展战略中。

2.分析当前我国税收政策环境对企业税收筹划的影响，以及企业应如何应对这些影响，实现税收筹划的合法性和有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免税

2.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪个选项是错误的？

A.累进税率适用于工资、薪金所得

B.累进税率适用于稿酬所得

C.累进税率适用于特许权使用费所得

D.累进税率适用于财产租赁所得

3.企业在计算增值税销项税额时，下列哪个选项是错误的？

A.销售货物应缴纳增值税

B.提供加工、修理修配劳务应缴纳增值税

C.出口货物免征增值税

D.购进原材料支付的增值税可以抵扣销项税额

4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.资产减值损失

C.罚款

D.捐赠支出

5.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

6.企业在确定固定资产折旧年限时，下列哪个因素不是主要考虑的？

A.固定资产的实际使用年限

B.国家规定的折旧年限

C.固定资产的预计残值

D.员工的福利费用

7.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？

A.继续教育

B.赡养老人

C.捐赠

D.房产交易费用

8.下列哪项不是税收筹划的原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.创新性原则

D.保密性原则

9.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税销售货物

10.下列哪项不是企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.创业投资企业优惠

D.环保企业优惠，但需缴纳额外环保税

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：企业税收筹划的常见方法包括合理避税、税收优惠利用、税收风险控制和税收筹划咨询。

2.ABCD

解析思路：企业税收筹划应遵循合法性、经济性、风险性和保密性原则。

3.ABC

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括继续教育、赡养老人和捐赠。

4.ABC

解析思路：固定资产折旧年限的确定需考虑固定资产的实际使用年限、国家规定的折旧年限和固定资产的预计残值。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、资产减值损失和捐赠支出。

7.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%征收率。

8.ABCD

解析思路：确定营业税改征增值税的适用税率需考虑销售货物的性质、提供服务的性质、销售金额和纳税人类型。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、创业投资企业优惠和环保企业优惠。

10.ABCD

解析思路：企业申报税收时，应按时、如实、完整申报，并考虑税收筹划咨询。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税收筹划是指企业通过合法手段，减少应纳税额的行为。

2.正确

解析思路：个人所得税的起征点每年都会根据国家规定进行调整。

3.错误

解析思路：增值税的进项税额抵扣需符合规定，并非所有购进货物和接受服务的增值税专用发票都可以抵扣。

4.错误

解析思路：企业购买车辆发生的费用，部分可以在计算企业所得税时税前扣除，但并非全部。

5.正确

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额的30%进行税前扣除。

6.正确

解析思路：企业享受税收优惠政策时，应及时申报，否则将失去优惠资格。

7.正确

解析思路：税收筹划的目的在于最大限度地减少企业的税负，提高企业的经济效益。

8.错误

解析思路：企业在申报企业所得税时，不能自行调整会计利润，应按照会计准则进行核算。

9.错误

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有区别。

10.正确

解析思路：企业在转让土地使用权时，应当按照转让收入全额计算缴纳土地增值税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案略

解析思路：风险包括合法性风险、操作风险、税务风险等，防范措施包括加强法律知识学习、完善内部控制制度、加强与税务机关沟通等。

2.答案略

解析思路：查账征收是根据企业实际财务状况进行核算，核定征收是根据税务机关核定的税额进行征收。

3.答案略

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，一般计税方法适用于一般纳税人。

4.答案略

解析思路：专项附加扣除包