记账实操-出纳人员离任审计报告模板

会计实操文库1/11记账实操-出纳人员离任审计报告（参考模板）一、审计范围与依据‌审计对象‌：‌张某某‌（原‌XX医院/公司‌出纳岗，任职期间：2023年1月-2025年3月）‌。审计内容‌：现金管理、银行账户收支、票据核销、财务印章保管等核心业务‌。审计依据‌：《会计法》《现金管理条例》《行政事业单位内部控制规范》及单位内部财务制度‌。二、审计发现‌（一）资金管理问题‌现金账实不符‌：2025年3月25日库存现金盘点短款‌1,200元‌，系未及时登记门诊收费现金缴存记录导致‌。2024年12月退费操作中，3笔退费（合计‌8,500元‌）未收回原始收据，缺少经办人签字‌。银行对账异常‌：2024年6月-12月银行日记账与银行流水存在‌9笔未达账项‌（金额合计‌42,300元‌），未编制调节表且未说明原因‌。（二）流程规范问题‌审批缺失‌：2023年7月-2024年9月，‌5笔大额备用金支取‌（单笔超5万元）未提交科室负责人审批单‌。财务专用章与网银U盾长期由同一人保管，违反“印鉴分离”制度‌。票据管理漏洞‌：空白收据领用登记簿缺失2024年3月-8月记录，涉及‌6本收据‌未核销‌。作废支票未加盖“作废”章，存在重复使用风险‌。三、整改建议‌责任追溯与弥补‌：短款‌1,200元‌由原出纳限期补足，并扣发当月绩效‌。对未达账项重新核查，责成会计岗于15日内完成账务调整‌。制度优化‌：推行“双人监交”机制：移交现金、票据时需财务主管与审计人员共同签字确认‌。建立《电子退费台账》，强制关联原始凭证影像件，实现退费全流程可追溯‌。风险防控‌：每季度开展“资金安全突击检查”，重点关注现金超限、印章分管等高风险环节‌。对财务部全员进行《票据管理办法》专项培训，考核合格方可上岗‌。四、移交情况确认‌移交事项‌ ‌移交状态‌ ‌监交人签字‌现金及银行存款余额 账实相符（整改后） ‌李某某‌财务印章及票据 完整移交 ‌王某某‌电子银行U盾 权限注销完成 ‌赵某某‌五、审计结论‌经核查，张某某在任职期间存在‌现金管理不规范、审批执行不严‌等问题，但未发现主观恶意侵占行为。建议：同意其离岗，短款问题整改完成后解除经济责任‌；对财务主管‌李某某‌进行问责，扣发季度奖金‌。审计组负责人‌：XXX日期‌：2025年3月26日注‌：本报告依据《离任审计操作指引》‌编制，需经单位法人签字并归档备查。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金