2025年税务师考试税法二税收法律法规应用试卷

2025年税务师考试税法二税收法律法规应用试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：选择一个最符合题意的答案。1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定条件？A.企业的年销售额达到500万元人民币B.企业的会计核算健全，能够提供准确税务资料C.企业能够按照规定的期限申报纳税D.企业无偷税、骗税、抗税等违法行为2.某企业2019年度的应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，下列计算方法正确的是？A.企业应缴纳企业所得税250万元B.企业应缴纳企业所得税125万元C.企业应缴纳企业所得税300万元D.企业应缴纳企业所得税375万元3.某纳税人从事房地产开发业务，取得销售收入1000万元，支付土地购置款500万元，支付建安费用300万元，下列计算该纳税人土地增值税扣除项目金额正确的是？A.500万元B.800万元C.1000万元D.1200万元4.某企业2019年度购进固定资产50万元，支付运输费用5万元，安装费用3万元，取得增值税专用发票。下列关于该固定资产进项税额抵扣的说法正确的是？A.进项税额为12万元B.进项税额为11.5万元C.进项税额为11万元D.进项税额为10.5万元5.某企业2019年度应纳增值税额为100万元，适用的增值税税率为13%，下列计算该企业增值税应纳税额的方法正确的是？A.应纳税额为100万元B.应纳税额为13万元C.应纳税额为113万元D.应纳税额为117万元6.某企业2019年度取得销售收入2000万元，支付工资费用1000万元，支付福利费150万元，下列关于该企业福利费税前扣除的说法正确的是？A.福利费税前扣除限额为150万元B.福利费税前扣除限额为120万元C.福利费税前扣除限额为100万元D.福利费税前扣除限额为07.某企业2019年度取得销售收入1000万元，支付广告费用100万元，下列关于该企业广告费用税前扣除的说法正确的是？A.广告费用税前扣除限额为100万元B.广告费用税前扣除限额为80万元C.广告费用税前扣除限额为60万元D.广告费用税前扣除限额为40万元8.某企业2019年度购进原材料100万元，支付运输费用10万元，下列关于该企业运输费用进项税额抵扣的说法正确的是？A.进项税额为1.3万元B.进项税额为1.2万元C.进项税额为1.1万元D.进项税额为1万元9.某企业2019年度取得销售收入1000万元，支付租金费用50万元，下列关于该企业租金费用税前扣除的说法正确的是？A.租金费用税前扣除限额为50万元B.租金费用税前扣除限额为40万元C.租金费用税前扣除限额为30万元D.租金费用税前扣除限额为20万元10.某企业2019年度取得销售收入2000万元，支付工资费用1000万元，支付福利费150万元，下列关于该企业福利费税前扣除的说法正确的是？A.福利费税前扣除限额为150万元B.福利费税前扣除限额为120万元C.福利费税前扣除限额为100万元D.福利费税前扣除限额为0二、多项选择题要求：选择所有符合题意的答案。1.下列哪些行为属于偷税行为？A.隐瞒应税收入B.虚假列支C.采取欺骗手段少缴税款D.超过法定期限申报纳税2.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？A.企业的年销售额达到500万元人民币B.企业的会计核算健全，能够提供准确税务资料C.企业能够按照规定的期限申报纳税D.企业无偷税、骗税、抗税等违法行为3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.捐赠收入C.政府补贴收入D.银行存款利息收入4.下列哪些属于土地增值税的应税行为？A.转让土地使用权B.转让房屋及附属设施C.出租土地使用权D.出租房屋及附属设施5.下列哪些属于增值税的进项税额抵扣项目？A.购进原材料的增值税专用发票B.购进固定资产的增值税专用发票C.购进无形资产的增值税专用发票D.购进服务、无形资产、不动产的增值税专用发票6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A.工资薪金支出B.福利费支出C.广告费支出D.业务招待费支出7.下列哪些属于增值税的销售额？A.销售货物收入B.销售劳务收入C.销售不动产收入D.销售无形资产收入8.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A.企业所得额B.企业利润总额C.企业销售收入D.企业成本费用9.下列哪些属于土地增值税的扣除项目？A.取得土地使用权所支付的金额B.建造房屋及附属设施所支付的金额C.转让环节的税金D.财产评估费用10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业B.销售不动产的企业C.销售无形资产的企业D.转让土地使用权的企业三、判断题要求：判断下列说法的正确性。1.增值税一般纳税人的认定条件是企业年销售额达到500万元人民币。（）2.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入、政府补贴收入等。（）3.土地增值税的应税行为包括转让土地使用权、转让房屋及附属设施等。（）4.增值税的进项税额抵扣项目包括购进原材料、固定资产、无形资产的增值税专用发票等。（）5.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出等。（）6.增值税的销售额包括销售货物收入、销售劳务收入、销售不动产收入等。（）7.企业所得税的应纳税所得额包括企业所得额、企业利润总额等。（）8.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、建造房屋及附属设施所支付的金额等。（）9.增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业等。（）10.增值税专用发票是增值税的进项税额抵扣凭证。（）四、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税一般纳税人的认定条件。2.简述企业所得税的免税收入。3.简述土地增值税的应税行为。4.简述增值税的进项税额抵扣项目。5.简述企业所得税的税前扣除项目。6.简述增值税的销售额。7.简述企业所得税的应纳税所得额。8.简述土地增值税的扣除项目。9.简述增值税的纳税义务人。10.简述增值税专用发票的作用。五、计算题要求：根据下列条件，计算相关税额。1.某企业2019年度应纳增值税额为100万元，适用的增值税税率为13%，计算该企业增值税应纳税额。2.某企业2019年度应纳企业所得税额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业企业所得税应纳税额。3.某企业2019年度取得销售收入1000万元，支付工资费用500万元，支付福利费100万元，计算该企业福利费税前扣除限额。4.某企业2019年度购进原材料100万元，支付运输费用10万元，计算该企业运输费用进项税额。5.某企业2019年度取得销售收入2000万元，支付租金费用100万元，计算该企业租金费用税前扣除限额。6.某企业2019年度购进固定资产50万元，支付运输费用5万元，支付安装费用3万元，取得增值税专用发票，计算该固定资产进项税额。7.某企业2019年度取得销售收入1000万元，支付广告费用50万元，计算该企业广告费用税前扣除限额。8.某企业2019年度购进原材料100万元，支付运输费用10万元，取得增值税专用发票，计算该企业运输费用进项税额。9.某企业2019年度取得销售收入2000万元，支付租金费用100万元，计算该企业租金费用税前扣除限额。10.某企业2019年度取得销售收入1000万元，支付工资费用500万元，支付福利费100万元，计算该企业福利费税前扣除限额。四、论述题要求：结合所学知识，论述增值税在税收体系中的地位和作用。五、案例分析题要求：根据下列案例，分析企业在税收筹划中应注意的问题。案例：某企业2019年度应纳增值税额为200万元，适用的增值税税率为13%。企业为了降低税负，计划将部分销售收入推迟到下一年度确认。六、计算题要求：根据下列条件，计算相关税额。某企业2019年度取得销售收入3000万元，其中：销售货物收入2000万元，销售劳务收入1000万元。企业支付工资费用1000万元，支付福利费150万元，支付广告费用50万元。计算该企业2019年度的增值税、企业所得税、福利费和广告费税前扣除限额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：增值税一般纳税人的认定条件包括年销售额达到500万元人民币，会计核算健全，能够提供准确税务资料，能够按照规定的期限申报纳税，无偷税、骗税、抗税等违法行为。2.A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率，应纳税所得额=收入-成本-费用-损失，本题中应纳税所得额为1000万元，税率为25%，所以应缴纳企业所得税250万元。3.B解析：土地增值税扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额+建造房屋及附属设施所支付的金额+转让环节的税金，本题中扣除项目金额=500万元+300万元=800万元。4.A解析：进项税额=进项税额发票金额×税率，本题中进项税额=50万元×13%=6.5万元，运输费用进项税额=5万元×13%=0.65万元，安装费用进项税额=3万元×13%=0.39万元，所以进项税额为6.5+0.65+0.39=7.54万元。5.C解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额，本题中销售额为100万元，税率为13%，进项税额为0，所以应纳税额为113万元。6.A解析：福利费税前扣除限额=工资薪金支出×14%，本题中工资薪金支出为1000万元，所以福利费税前扣除限额为1000万元×14%=140万元。二、多项选择题1.ABC解析：偷税行为包括隐瞒应税收入、虚假列支、采取欺骗手段少缴税款。2.ABCD解析：增值税一般纳税人的认定条件包括年销售额达到500万元人民币，会计核算健全，能够提供准确税务资料，能够按照规定的期限申报纳税，无偷税、骗税、抗税等违法行为。3.ABC解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入、政府补贴收入等。4.AB解析：土地增值税的应税行为包括转让土地使用权、转让房屋及附属设施等。5.ABCD解析：增值税的进项税额抵扣项目包括购进原材料、固定资产、无形资产的增值税专用发票等。6.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出等。7.ABCD解析：增值税的销售额包括销售货物收入、销售劳务收入、销售不动产收入等。8.AB解析：企业所得税的应纳税所得额包括企业所得额、企业利润总额等。9.ABCD解析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、建造房屋及附属设施所支付的金额等。10.ABCD解析：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业等。三、判断题1.×解析：增值税一般纳税人的认定条件是企业年销售额达到500万元人民币以上。2.√解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入、政府补贴收入等。3.√解析：土地增值税的应税行为包括转让土地使用权、转让房屋及附属设施等。4.√解析：增值税的进项税额抵扣项目包括购进原材料、固定资产、无形资产的增值税专用发票等。5.√解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出等。6.√解析：增值税的销售额包括销售货物收入、销售劳务收入、销售不动产收入等。7.√解析：企业所得税的应纳税所得额包括企业所得额、企业利润总额等。8.√解析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、建造房屋及附属设施所支付的金额等。9.√解析：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业等。10.√解析：增值税专用发票是增值税的进项税额抵扣凭证。四、论述题解析：增值税在税收体系中的地位和作用主要体现在以下几个方面：1.增值税是我国的主体税种之一，占税收总额的比重较大，对国家财政收入具有重要意义。2.增值税实行逐环节征税，有利于防止重复征税，促进企业专业化分工和产业升级。3.增值税具有普遍性和中性，有利于公平税负，促进市场公平竞争。4.增值税具有可转嫁性，有利于实现税收的调节作用，促进经济结构调整。五、案例分析题解析：企业在税收筹划中应注意以下问题：1.合理确定销售收入确认时间，避免提前确认收入导致税负增加。2.优化采购策略，降低采购成本，减少增值税税负。3.合理选择固定资产折旧方法，降低企业所得税税负。4.充分利用税收优惠政策，降低企业税负。5.加强税务风险管理，防范税收风险。六、计算题解析：1.增值税