2025年全国税收宣传月知识竞赛参考题（附答案）

2025年全国税收宣传月知识竞赛参考题(附答案)单选题1.资源税的征税对象不包括()A、原油B、天然气D、人造石油2.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过()万元的，免征增值税。3.增值税的基本税率是()4.印花税中，加工承揽合同的税率是()C、千分之一D、千分之三5.烟叶税的税率为()6.烟叶税的纳税人是()A、种植烟叶的单位和个人B、收购烟叶的单位C、销售烟叶的单位和个人D、加工烟叶的单位7.小规模纳税人增值税征收率一般为()8.消费税中，实行从量定额计征的消费品是()A、卷烟B、白酒D、高档手表9.消费税中，实行从价定率计征的消费品，其计税依据为()A、应税消费品的销售数量B、应税消费品的销售额C、应税消费品的生产数量D、应税消费品的移送使用数量10.消费税中，卷烟在()环节实行复合计税。B、批发D、生产和批发参考答案：D11.消费税在()环节征收。A、生产B、委托加工D、以上都是12.下列属于直接税的是()D、个人所得税13.下列属于税收宏观调控手段的是()A、税收制度设计B、税收政策调整C、税收征管措施D、以上都是14.下列属于税收负担转嫁方式的是()B、后转D、以上都是15.下列属于税收程序法的是()B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国增值税暂行条例》16.下列属于流转税特点的是()A、课征对象是商品和劳务的流转额B、与商品生产和商品流通联系紧密C、与商品价格联系紧密D、以上都是17.下列商品中，不属于消费税征税范围的是()A、高档化妆品B、实木地板C、电动汽车D、烟丝18.下列行为中，应缴纳增值税的是()A、某单位将自产的货物用于集体福利B、某单位将外购的货物用于集体福利C、某单位将外购的货物用于个人消费D、某单位将外购的货物无偿赠送他人19.下列关于印花税计税依据的说法，错误的是()。A、购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C、财产租赁合同的计税依据为租赁金额D、借款合同的计税依据为借款利息20.下列关于税务行政复议的说法，错误的是()。A、税务行政复议是一种行政救济手段B、税务行政复议的申请人只能是纳税人C、税务行政复议可以对具体行政行为的合法性和适当性进行审查D、税务行政复议一般采用书面审查的办法21.下列关于税收政策与经济发展关系的说法，错误的是()A、税收政策可以调节经济结构B、税收政策对经济发展没有影响C、税收政策可以促进资源优化配置D、合理的税收政策有助于稳定经济增长22.下列关于税收政策调整的说法，错误的是()23.下列关于税收协定的说法，正确的是()。B、税收协定与国内税法具有同等法律效力24.下列关于税收协定的说法，错误的是()C、税收协定不能防止国际避税25.下列关于税收协定待遇的说法，正确的是()B、纳税人享受税收协定待遇需要向税务机关备案或申报D、税收协定待遇与国内税收政策冲突时，以国内税收政策为准26.下列关于税收票证的说法，错误的是()A、税收票证是纳税人依法履行纳税义务的合法证明B、税收票证只能由税务机关开具C、税收票证包括税收缴款书、税收完税证明等D、税收票证的管理应遵循严格的制度参考答案：B27.下列关于税收立法权的说法，正确的是()A、税收立法权只能由中央政府行使B、地方政府没有任何税收立法权C、我国税收立法权实行的是中央与地方适当分权D、税收立法权的划分没有明确的法律规定28.下列关于税收管辖权的说法，错误的是()A、税收管辖权是国家主权在税收领域的体现B、税收管辖权分为居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权C、一个国家只能采用一种税收管辖权D、我国同时采用居民管辖权和地域管辖权29.下列关于税收筹划风险的说法，正确的是()A、税收筹划风险只来源于税务机关的认定B、税收筹划风险与税收政策变化无关C、税收筹划风险包括政策风险、操作风险等D、税收筹划风险无法防范30.下列关于关税的说法，正确的是()。A、关税只对进口货物征收B、关税的税率只有一种C、关税的完税价格只包括货物的货价D、关税具有调节进出口贸易的作用31.下列关于发票领购的说法，正确的是()A、纳税人首次领购发票，需要向税务机关提交营业执照、经办人身份证明、发票专用章印模等资料B、纳税人领购发票后，无需进行任何管理C、纳税人可以向任何单位和个人领购发票D、纳税人领购发票只能使用一次32.下列关于发票的说法，错误的是()。A、发票是财务收支的法定凭证B、发票是会计核算的原始依据C、发票由税务机关统一监制D、所有发票都可以用于增值税进项税额抵扣33.下列不属于税收征收管理主体的是()A、税务机关D、审计机关34.我国现行增值税的类型是()A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税35.我国现行税收制度中，资源税的征税范围不包括()A、稀土C、矿泉水D、森林资源36.我国现行税收制度中，属于流转税的是()A、个人所得税B、企业所得税37.我国税收征管的信息化建设经历的阶段不包括()C、成熟阶段38.我国税收立法的程序不包括()C、执行阶段企业年应纳税所得额不超过()万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税过()万元但不超过()万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。40.我国对税收犯罪行为进行制裁的法律是()A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国刑法》C、《中华人民共和国行政处罚法》D、《中华人民共和国民法典》41.我国从()年开始实行分税制财政管理体制。42.税务机关对纳税人实施税收检查时，有权查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户，但须经()批准。A、县以上税务局(分局)局长B、市以上税务局(分局)局长C、省以上税务局(分局)局长D、国家税务总局局长43.税务机关对纳税人实施税收检查的形式不包括()D、随机抽查44.税务行政许可不包括()A、对纳税人延期缴纳税款的核准B、对纳税人延期申报的核准C、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批D、发票领购资格审核45.税务行政复议的管辖原则不包括()A、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B、对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D、对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议46.税务行政处罚听证的范围不包括()A、对公民作出2000元以上罚款的案件B、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件C、吊销税务行政许可证件的案件D、没收违法所得的案件47.税务行政处罚的程序分为()A、简易程序和一般程序B、普通程序和特殊程序C、一审程序和二审程序D、听证程序和非听证程序48.税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循的原则不包括()。A、依法代理原则C、独立公正原则D、无条件满足委托人要求原则参考答案：D49.税务代理的特点不包括()C、有偿性D、强制性50.税收滞纳金的比例是()A、每日万分之一B、每日万分之三C、每日万分之五D、每日千分之一51.税收执法责任制的主要内容包括()。A、明确税收执法责任B、规范税收执法程序C、建立健全评议考核机制D、以上都是52.税收执法的基本原则包括()。A、合法性原则B、合理性原则C、效率原则D、以上都是53.税收征管质量评价指标体系不包括()A、申报征收指标B、欠税管理指标C、税务稽查指标D、税收宣传指标54.税收征管信息化的主要目标不包括()。A、提高税收征管效率B、降低税收征管成本D、提升纳税服务水平55.税收征管体制改革的主要内容不包括()A、机构改革B、职能转变C、信息化建设D、税收立法权调整56.税收征管体制改革的目标不包括()A、提高税收征管效率B、降低税收征管成本C、提升纳税人满意度D、增加税收收入57.税收征管法规定，纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其()账号向税务机关报告。B、一般存款C、全部D、主要58.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当照或者发生纳税义务之日起()日内，按照国家有关规定设置账59.税收征管的基本目标是()A、保证税收收入及时、足额入库B、提高纳税人的税法遵从度C、维护税收秩序60.税收优惠的形式不包括()A、减税B、免税D、出口退税61.税收宣传的主要渠道不包括()A、税务机关官方网站B、社交媒体平台C、电视、广播等传统媒体D、私人信件62.税收宣传的对象主要包括()B、扣缴义务人C、社会公众63.税收信用评价的指标体系包括()。A、纳税人的纳税申报情况64.税收信用等级最高的是()括()。C、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料66.税收信息化建设的主要内容不包括()A、税收信息系统建设C、税收信息安全保障D、税收人员手工操作技能提升67.税收信息化对税务人员的要求不包括()A、具备扎实的税收业务知识B、熟练掌握计算机操作技能C、不需要了解税收政策，只专注技术D、具备数据分析和处理能力68.税收文化的核心是()A、税收价值观念B、税收制度C、税收征管方式D、税务人员形象69.税收文化的功能包括()。A、导向功能B、凝聚功能C、激励功能70.税收立法的原则不包括()A、从实际出发原则B、公平原则C、民主决策原则D、效率优先原则71.税收管理员制度的主要职责不包括以下哪一项?A、宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策B、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性C、负责税款的征收解缴工作D、对分管纳税人开展纳税评估72.税收负担的衡量指标不包括()A、宏观税负B、中观税负C、微观税负D、个体税负73.税收法律关系的产生、变更与消灭是由()决定的。A、税收法律事实B、税收法律制度C、税务机关的行为D、纳税人的行为74.税收法律关系的保护对权利主体双方而言()D、只保护纳税方75.税收法律关系产生的标志是()A、纳税人办理税务登记B、纳税人开业经营C、税收法律事实的发生D、税务机关进行税款征收76.税收法律关系变更的原因不包括()A、纳税人自身的组织状况发生变化B、纳税人的经营或财产情况发生变化C、税收法律的修订或调整D、税务机关组织结构不变77.税收法定原则的基本含义不包括()A、税收要素法定B、税收要素确定C、征税程序合法D、税收自由裁量78.税收的经济职能主要通过()来实现。A、税收制度的设计和税收政策的调整B、税收征管C、税收宣传D、税务稽查79.税收的监督职能主要是对()进行监督。A、纳税人的经济活动B、税务机关的执法活动C、国家财政收支活动D、以上都是80.税收的横向公平要求()。A、不同收入水平的人缴纳相同数额的税B、相同收入水平的人缴纳相同数额的税C、不同收入水平的人缴纳不同比例的税D、相同收入水平的人缴纳不同比例的税81.税收的横向公平是指()A、对相同纳税能力的纳税人同等课税B、对不同纳税能力的纳税人区别课税C、对高收入者多课税，对低收入者少课税D、对所有纳税人按相同比例课税82.税收的固定性是指()A、税收制度永远固定不变B、税收的征收对象、征收比例等以法律形式预先规定，在一定时期内相对稳定C、税收的征收对象、征收比例等一经确定，就不能改变D、税收的征收主体固定不变83.税收的公平原则不包括()A、横向公平B、纵向公平C、机会公平D、结果公平84.税收筹划的特点不包括()D、随意性85.税收筹划的合法性要求()。A、必须符合税收法律、法规的规定B、可以利用税收政策的漏洞C、只要不被税务机关发现即可D、可以适当违反税收法律、法规86.税收筹划的关键在于()A、利用税收漏洞B、熟悉税收政策，合理安排经济活动C、与税务机关搞好关系D、少做收入，多列支出87.企业所得税中，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的()88.企业所得税中，固定资产的折旧方法不包括()。A、直线法B、双倍余额递减法C、年数总和法D、平均年限法89.企业所得税应纳税所得额的计算原则不包括()A、权责发生制原则B、税法优先原则C、收付实现制原则D、实质重于形式原则90.企业所得税的税率一般为()91.企业所得税的收入总额包括()。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、以上都是92.企业发生的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。参考答案：B93.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，94.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入()95.纳税申报的方式不包括()A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报A、继续享受，反正税务机关不一定能发现B、自行停止享受优惠，并补缴已享受的减免税款C、等税务机关检查发现后再处理D、向税务机关申请延长享受优惠期限97.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为属于()B、漏税C、骗税D、抗税期改正，并处()的罚款。A、2000元以下B、2000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下99.纳税期限的确定主要考虑的因素不包括()A、税种的性质B、应纳税额的大小C、交通条件D、纳税人的意愿100.环境保护税的征税对象不包括()B、水污染物C、固体废物D、光污染101.关税的纳税人不包括()A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进出境物品的所有人D、运输货物的承运人102.关税按征收目的分类不包括()A、财政关税B、保护关税C、报复关税D、进口关税103.个人转让自用达()年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。104.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息扣除，纳税人只能享受()首套住房贷款的利息扣除。C、三次D、没有限制105.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在()元限额内据实扣除。106.个人所得税中，综合所得适用的税率表为()A、七级超额累进税率表B、五级超额累进税率表C、比例税率表D、超率累进税率表107.个人所得税中，居民个人取得综合所得，按()计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税108.个人所得税中，经营所得适用的税率表为()A、七级超额累进税率表B、五级超额累进税率表C、比例税率表D、超率累进税率表109.个人所得税的纳税年度是()A、公历1月1日起至12月31日止B、农历1月1日起至12月31日止C、企业财务年度D、任意12个月110.个人出租住房取得的租金收入，应缴纳的增值税征收率为()111.房产税从价计征的计税依据是()A、房产原值C、房产租金收入D、房产市场价值112.城镇土地使用税适用的税率形式是()C、超额累进税率D、超率累进税率参考答案：A113.车辆购置税实行()征收制度。B、两次课征D、定期课征114.车辆购置税的纳税义务发生时间为()A、纳税人购置应税车辆的当日B、纳税人购置应税车辆的次日C、纳税人购置应税车辆后的一周内D、纳税人购置应税车辆后的一个月内1.资源税的征税对象包括()A、原油B、天然气D、金属矿原矿2.增值税的纳税人分为()B、小规模纳税人C、普通纳税人D、特殊纳税人3.以下属于税收程序法的有()4.以下属于地方税的有()5.以下哪些情况可能导致税收法律关系的变更()6.以下哪些行为属于违反税收征管法的行为()7.以下关于印花税计税依据的说法正确的有()8.以下关于烟叶税的说法正确的有()A、烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位B、烟叶税的征税对象是晾晒烟叶、烤烟叶C、烟叶税实行比例税率，税率为20%D、烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算9.以下关于消费税纳税环节的说法正确的有()A、生产环节B、委托加工环节D、零售环节(部分应税消费品)10.以下关于土地增值税清算审核方法的说法正确的有()A、对收入的审核，应重点审核销售明细表、房地产销售面积与项目可售面积的数据关联性，以核实计税收入B、对扣除项目的审核，应区分不同项目，分别归集扣除项目金额，审核其真实性、合法性和准确性C、对利息支出的审核，要注意是否符合税法规定的扣除条件和D、税务机关可通过实地查验、询问等方式进行清算审核11.以下关于土地增值税清算的说法正确的有()A、符合规定的清算条件的，纳税人应当进行土地增值税的清算B、税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有多种C、清算时要准确核算收入、扣除项目等D、土地增值税清算申报期限有明确规定12.以下关于税收滞纳金的说法正确的有()A、从滞纳税款之日起计算B、按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C、滞纳金可以超过应纳税款D、滞纳金是一种行政处罚13.以下关于契税减免税的说法正确的有()A、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税B、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税D、对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税14.以下关于契税的说法正确的有()A、以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人B、契税实行3%-5%的幅度税率C、契税的计税依据为不动产的价格D、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税15.以下关于房产税计税依据的特殊规定说法正确的有()A、对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待B、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算C、对于居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税D、对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价16.以下关于出口货物退(免)税的说法正确的有()A、出口货物退(免)税的税种包括增值税和消费税B、生产企业自营出口自产货物可实行免抵退税办法C、外贸企业出口货物实行免退税办法D、出口货物退税率会根据国家政策进行调整17.以下关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法正确的有A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使B、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税C、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税D、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使18.以下关于城镇土地使用税减免税的说法正确的有()A、国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税D、对企业厂区以内的绿化用地，免征城镇土地使用税19.以下关于城镇土地使用税的说法正确的有()A、以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B、实行定额税率C、对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税D、纳税义务发生时间有多种情况，根据不同情形确定20.以下关于车辆购置税计税依据的说法正确的有()A、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款B、纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税C、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款21.以下关于车船税减免税的说法正确的有()A、捕捞、养殖渔船免征车船税B、军队、武装警察部队专用的车船免征车船税C、警用车船免征车船税D、对节能汽车，减半征收车船税；对新能源汽车，免征车船税22.以下关于车船税的说法正确的有()A、车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人B、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C、对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税D、捕捞、养殖渔船免征车船税23.消费税的征税范围包括()B、酒C、化妆品D、实木地板24.下列属于税收执法过错责任追究形式的有()A、批评教育B、责令作出书面检查C、通报批评D、取消执法资格25.下列属于税收保全措施的有()A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D、拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款26.下列关于税务行政赔偿的说法正确的有()A、税务行政赔偿的主体是税务机关B、税务行政赔偿的前提是税务机关及其工作人员违法行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害C、税务行政赔偿的方式包括支付赔偿金、返还财产、恢复原状等D、赔偿请求人要求赔偿应当先向赔偿义务机关提出，也可以在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出27.下列关于税收协定相互协商程序的说法正确的有()A、相互协商程序是指税收协定缔约双方主管当局根据税收协定相互协商程序条款的规定，通过协商共同处理涉及税收协定解释和适用问题的过程B、当纳税人认为缔约国一方或双方的措施，导致或将导致对其不符合税收协定规定的征税时，可以向其居民国主管当局提出启动相互协商程序的申请C、相互协商程序有助于解决国际税收争议，维护纳税人的合法D、双方主管当局通过相互协商达成一致的，税务机关将按照达成的协议执行28.下列关于税收协定待遇的说法正确的有()A、纳税人符合享受税收协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理B、纳税人享受税收协定待遇，需要向税务机关提交相关资料进行备案或审批C、税务机关对纳税人享受税收协定待遇情况进行后续管理，发现不符合享受协定待遇条件的，将依法追缴税款、加收滞纳金D、税收协定待遇有助于避免纳税人在跨国经济活动中双重征税，减轻税收负担29.下列关于税收情报交换的说法正确的有()A、税收情报交换是国家之间开展国际税收征管合作的重要方式B、情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换等C、税收情报交换有助于打击跨国逃避税行为D、我国与多个国家和地区签订了税收情报交换协议30.下列关于税收法律责任的说法正确的有()A、税收法律责任是指税收法律关系主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果B、税收法律责任的形式包括行政责任、刑事责任和民事责任C、纳税人、扣缴义务人等税务行政相对人违反税收法律规定可能承担行政责任或刑事责任D、税务机关及其工作人员违法行使职权，也可能承担相应的法律责任31.下列关于关税征收管理的说法正确的有()A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进(出)境地海关申报B、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C、关税滞纳金的起征点为50元D、因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月32.下列关于关税配额管理的说法正确的有()A、关税配额是一种进口国限制进口货物数量的措施B、对关税配额内进口的货物适用较低的关税税率，对超过关税配额的进口货物适用较高的关税税率C、关税配额管理按商品的来源可分为全球性关税配额和国别关税配额D、我国对部分农产品和化肥实行关税配额管理33.税务机关进行税务检查时，有权()。A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D、询问纳税人与纳税有关的问题和情况34.税务行政许可的实施程序包括()D、决定35.税务行政处罚的种类有()B、没收违法所得C、停止出口退税权D、吊销税务行政许可证件36.税务行政处罚的原则包括()A、法定原则B、公正、公开原则C、以事实为依据原则D、过罚相当原则37.税收制度的构成要素有()A、纳税人D、纳税环节38.税收政策在促进文化产业发展方面的作用有()A、对文化企业给予税收优惠B、鼓励文化产品出口的税收政策C、支持文化创意产业发展的税收政策D、对文化产业相关基础设施建设给予税收支持39.税收政策在促进绿色发展方面的举措有()A、对环保产业给予税收优惠B、对高污染、高耗能产品提高税率C、鼓励资源综合利用的税收政策D、支持清洁能源发展的税收政策40.税收政策在促进就业创业方面的创新举措有()A、扩大税收优惠适用范围B、简化税收优惠办理流程C、加强与其他部门政策协同D、针对新就业形态出台税收支持政策41.税收政策对区域经济协调发展的影响体现在()A、通过税收优惠促进落后地区发展B、调节区域间产业布局C、平衡区域间财政收入差距D、引导资源向重点发展区域流动42.税收政策对农业发展的支持措施有()A、对农业生产资料给予税收优惠B、对农产品初加工企业税收优惠C、对农民专业合作社税收优惠D、农业灌溉用水免征水资源税43.税收政策对科技创新的支持方式有()A、研发费用加计扣除B、高新技术企业税收优惠C、软件企业税收优惠D、科技成果转化税收优惠44.税收征管体制改革的目标包括()A、提高税收征管效率B、提升纳税服务水平C、增强税收治理能力D、促进税收法治建设45.税收征管模式包括()A、以申报纳税和优化服务为基础B、以计算机网络为依托C、集中征收D、重点稽查46.税收征管的目标是()A、提高税收遵从度B、确保税收收入及时足额入库C、降低税收成本D、促进经济社会协调发展47.税收与社会发展的关系是()A、税收促进社会公平B、税收支持社会事业发展C、社会发展影响税收政策D、两者没有直接联系48.税收宣传资料的制作要点有()A、语言通俗易懂B、内容准确权威C、形式多样美观D、突出重点亮点49.税收宣传资料的设计原则有()A、准确性B、简洁性C、实用性D、吸引力50.税收宣传的方式有()A、举办讲座B、发放宣传资料C、开展知识竞赛D、利用新媒体宣传51.税收宣传的创新途径有()A、利用社交媒体平台开展互动式宣传B、制作税收动漫、短视频等新颖的宣传作品C、举办税收主题的线上线下活动D、与其他部门或机构合作开展联合宣传52.税收信息化建设中数据治理的主要内容包括()A、数据标准制定B、数据质量管理C、数据安全管理D、数据共享与开放53.税收信息化建设中的人才培养措施有()A、开展专业培训B、鼓励员工自学C、引进信息技术人才D、建立人才激励机制54.税收信息化建设中的安全问题包括()B、数据安全C、应用系统安全D、人员安全55.税收信息化建设对纳税服务的提升作用体现在()A、提供多元化办税渠道B、实现办税流程简化和自动化C、提供个性化纳税服务D、及时推送税收政策信息56.税收信息化建设的原则有()A、统筹规划B、分步实施C、整合资源D、注重实效57.税收信息化建设包括()58.税收信息化对税务人员的要求包括()59.税收协定的作用主要体现在()C、促进国际经济合作与交流60.税收文化建设的意义在于()61.税收文化建设的实施途径有()A、开展税收文化活动C、推进税收文化研究62.税收文化的构成要素包括()A、税收物质文化B、税收制度文化C、税收精神文化D、税收行为文化63.税收管辖权的类型有()B、居民管辖权64.税收风险管理中风险评估的方法有()A、定性评估C、综合评估D、主观评估65.税收风险管理的主要方法有()A、数据分析法B、模型构建法D、专家咨询法66.税收法律体系包括()A、税收法律B、税收行政法规C、税收地方性法规D、税收规章67.税收法律关系的客体包括()A、货币D、智力成果68.税收的作用主要体现在()A、组织财政收入B、调节经济C、监督经济活动D、促进社会公平69.税收的分类标准有()A、按征税对象分类B、按税收管理和使用权限分类C、按税收与价格的关系分类D、按税负能否转嫁分类70.税收筹划在企业筹资活动中的应用有()A、合理选择债务筹资与股权筹资比例B、利用融资租赁进行税收筹划C、考虑借款利息的扣除规定D、选择合适的筹资渠道71.税收筹划与财务管理的关系是()A、税收筹划是财务管理的重要组成部分B、税收筹划影响财务管理目标的实现C、财务管理为税收筹划提供决策依据D、两者相互独立，没有关联72.税收筹划的方法有()A、利用税收优惠政策B、利用税收弹性C、利用会计处理方法D、利用税收漏洞73.企业在进行税收筹划时，需要考虑的非税成本有()A、交易成本B、组织协调成本C、财务报告成本D、声誉损失成本74.企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的是()。A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产75.企业所得税的税收优惠方式有()A、免税收入B、减计收入C、加计扣除D、加速折旧76.企业所得税的税率通常有()77.企业所得税的不征税收入包括()B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、国债利息收入78.纳税人的权利有()A、知情权B、保密权C、申请减税、免税、退税权D、陈述与申辩权79.关税的种类有()A、进口关税B、出口关税D、特别关税80.关税的减免类型有()B、特定减免税C、临时减免税D、一般减免税81.个人所得税专项附加扣除包括()B、继续教育C、大病医疗D、住房贷款利息82.房产税的计税依据可以是()A、房产原值D、房产重置成本83.发票的种类有()C、机动车销售统一发票84.城市维护建设税的税率有()A、7%(市区)B、5%(县城、镇)85.城市维护建设税的纳税环节与()的纳税环节相同。C、营业税(现已营改增)1.增值税只对企业征收，不对个人征收。A、正确2.增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。3.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。4.增值税可以有效防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。5.增值税可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展。6.增值税的一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。7.增值税的一般纳税人如果会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。8.增值税的小规模纳税人如果会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照一般计税方法计算应纳税额。A、正确9.增值税的进项税额可以从销项税额中抵扣的前提是取得合法有效的扣税凭证。10.增值税的计税依据是销售额和销项税额。11.增值税的广泛实行有利于促进社会经济的发展和财政收入的12.依法纳税是公民的基本义务，任何单位和个人都必须依法纳A、正确13.消费税只对特定的消费品征收，对消费行为不征收。14.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。参考答案：A15.消费税的征收环节只有在生产环节。A、正确B、错误参考答案：B16.消费税的征收范围会根据国家经济发展和宏观调控的需要进行调整。A、正确B、错误17.消费税的税目会根据经济社会发展情况进行调整。A、正确B、错误18.消费税的税率调整会影响相关消费品的市场价格和消费需求。A、正确B、错误19.消费税的税率根据不同的应税消费品和消费行为而有所不同。20.消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。21.消费税的纳税地点一般为纳税人机构所在地或者居住地。参考答案：A23.税收是调节收入分配的重要工具。24.税收是调节经济的重要杠杆，国家可以通过税收政策来促进经25.税收是国家治理的基础和重要支柱。参考答案：A26.税收是国家宏观调控的重要经济手段之一。27.税收是国家参与社会产品分配的重要形式。28.税收是国家财政收入的唯一来源。B、错误参考答案：B29.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。30.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和31.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。32.税收的作用就是组织财政收入。参考答案：B34.税收的强制性要求纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制35.税收的强制性是税收制度得以有效执行的保障。36.税收的强制性是保障税收职能实现的必要条件。37.税收的强制性是保障国家税收收入的重要手段。38.税收的强制性和无偿性决定了税收的固定性。B、错误41.税收的固定性与税收的稳定性是同一概念。42.税收的固定性与税收的强制性和无偿性相矛盾。参考答案：B43.税收的固定性与税收的公平性相矛盾。44.税收的固定性意味着税收的征收对象和税率是固定不变的。45.税收的固定性要求税收征管必须严格按照税法规定执行。参考答案：A46.税收的固定性是税收制度得以实施的保障。47.税收的固定性就是指税收一经确定就一成不变。48.企业在计算应纳税所得额时，赞助支出可以扣除。49.企业在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项可以扣除。B、错误50.企业在计算应纳税所得额时，所有的费用都可以扣除。51.企业在计算应纳税所得额时，罚款、罚金和被没收财物的损失52.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。53.企业所得税的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入54.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。55.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度参考答案：A56.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。57.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。B、错误58.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关59.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算