会计日常工作流程

会计日常工作流程演讲人：日期：目录CONTENTS原始凭证处理编制记账凭证登记会计账簿记账凭证汇总登记总账对账与结账编制会计报表01原始凭证处理原始凭证的分类按来源分类外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证如发票、收据等，自制原始凭证如入库单、领料单等。按用途分类按格式分类结算类原始凭证和证明类原始凭证。结算类原始凭证如收付款凭证，证明类原始凭证如入库单、出库单等。通用原始凭证和专用原始凭证。通用原始凭证如增值税发票，专用原始凭证如单位的入库单。123合法性审核核实原始凭证所反映的经济业务是否真实发生，金额是否准确。真实性审核完整性审核检查原始凭证的内容是否完整，是否具备必要的项目和数据。审查原始凭证是否合法、合规，是否符合相关法规和政策。原始凭证的审核原始凭证的整理与归档按时间顺序整理将原始凭证按照时间顺序进行排序，便于查找和审计。030201按类别归档将相同类型或相似性质的原始凭证归类整理，便于管理和使用。妥善保管原始凭证是重要的经济资料，应妥善保管，防止丢失或损坏。02编制记账凭证如发票、收据、入库单、出库单等，作为编制记账凭证的基础。记账凭证的编制依据原始凭证根据账簿记录，如总账、明细账等，编制记账凭证。账簿记录依据财务报表的数据和信息，编制调整分录和转账分录。财务报表准确填写借贷会计科目，确保资金、成本、费用的合理分类。会计科目准确填写借贷金额，确保金额平衡，无差错。金额01020304简明扼要地概述凭证所反映的经济业务内容。凭证摘要附上相关原始凭证和资料，以便审核和查证。附件记账凭证的填写要求记账凭证的审核与修改审核内容审核凭证的合法性、合规性、真实性和完整性。审核人员修改记录由专业会计人员或会计主管进行审核。对审核中发现的错误或遗漏，应及时进行更正和补充，并签字确认。12303登记会计账簿账簿的选择与设置根据企业规模和业务需求，选择总账、明细账、日记账等不同类型账簿。账簿种类选择适当的账簿格式，如三栏式、多栏式、数量金额式等，以满足管理需要。账簿格式设置账簿的科目、页码、余额方向等，确保账簿记录准确、清晰。账簿设置原始凭证根据原始凭证编制记账凭证，并据以登记账簿，提高记录准确性。记账凭证计算机录入利用财务软件进行账簿登记，实现自动化、高效化数据管理。根据审核无误的原始凭证进行账簿登记，确保业务真实发生。账簿的登记方法账簿的核对与调整定期将账簿记录与实物、凭证进行核对，确保账实相符、账证相符。账簿核对对于发现的问题，及时进行调整，确保账簿余额准确、真实。余额调整定期分析账簿数据，为企业决策提供财务依据和支持。账目分析04记账凭证汇总记账凭证汇总后，能清晰地反映企业的经济业务和会计核算情况，便于查阅和审计。凭证汇总的目的与意义便于查阅和审计通过凭证汇总，可以简化会计核算流程，减少重复劳动，提高工作效率。提高工作效率凭证汇总是会计核算的重要环节，有助于保证会计信息的准确性和完整性。保证会计信息的准确性和完整性凭证汇总的方法与步骤手工汇总按照凭证的类别、编号等手工进行汇总，适用于业务量较少的企业。030201计算机辅助汇总利用财务软件或Excel等工具进行汇总，大大提高汇总效率和准确性。汇总表法将各类凭证按照一定格式编制成汇总表，反映凭证的借贷方发生额和余额等信息。核对凭证数量汇总后需与原始凭证进行核对，确保无遗漏、无重复。核对凭证内容核对凭证的摘要、科目、金额等是否一致，确保汇总的准确性。调整错误凭证发现错误凭证时，需及时进行调整和更正，确保会计核算的准确性。凭证汇总的核对与调整05登记总账总账的设置与登记总账科目设置根据会计准则和会计制度，设置总账科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等五大类。02040301记账凭证编制根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，记录经济业务的来龙去脉。总账账户开设按照总账科目开设总账账户，用于汇总各科目的明细数据。总账登记方法根据审核无误的记账凭证，按照规定的会计科目和记账规则，在总账中进行登记。核对总账与记账凭证、原始凭证的记录是否一致，确保数据准确。核对总账与明细账、日记账、辅助账等之间的数据是否相符，发现差异及时调整。核对总账与实物、款项等实际资产是否相符，确保资产安全完整。发现错误或遗漏时，按照规定程序进行更正和调整，确保账目准确。总账的核对与调整账证核对账账核对账实核对差错更正总账的结账与报告结账前准备核对账目、清理账户、调整错账等，为结账做好准备。结账操作按照规定的方法和程序，结出各账户的本期发生额和余额，并转入下期。编制报表根据总账数据编制财务报表，如资产负债表、利润表等，反映企业财务状况和经营成果。报表分析对财务报表进行分析和解读，为企业的经营决策提供数据支持和参考。06对账与结账目的确保账簿记录与实际交易或事项一致，提高会计信息的准确性和可靠性。方法对账的目的与方法采用核对法，将账簿记录与实物、凭证、往来单位或个人进行核对，以发现差异并进行调整。0102步骤结账前准备、结账日处理、结账后审核。要求确保所有交易和事项已入账，账户余额准确，无遗漏、无错误。结账的步骤与要求调整结账后发现错误或遗漏，需进行相应调整，确保会计信息准确无误。报告结账后需编制财务报表，向管理层和相关部门提供财务状况和经营成果信息。结账后的调整与报告07编制会计报表反映企业在某一特定日期的财务状况，主要包括资产、负债和股东权益等。反映企业在一定时期内的经营成果，主要包括收入、费用和利润等。反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，帮助评估企业的偿债能力、支付能力和运营效率。如股东权益变动表、费用明细表等，提供更为详细的信息。会计报表的种类与内容资产负债表利润表现金流量表其他附表会计报表的编制方法会计核算方法根据企业的实际情况选择适当的会计核算方法，如权责发生制、收付实现制等。报表编制程序按照规定的报表格式和内容，将日常核算的会计资料进行分类、汇总、调整和编制。报表间的勾稽关系确保各个报表之间的数据相互勾稽，保持会计信息的完整性和一致性。报表审核根据审核结果，对报表