高分路上税务师试题及答案

高分路上税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.纳税人进口的货物

D.个人转让著作权

2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是（）

A.按照规定缴纳的环保费用

B.用于职工福利的费用

C.按照规定提取的职工教育经费

D.用于广告宣传的费用

3.下列各项中，属于营业税纳税人的是（）

A.提供货物运输服务的单位

B.提供金融服务的金融机构

C.出租房屋的个人

D.销售自行开发的房地产企业

4.纳税人销售货物，可以按照以下哪个税目缴纳增值税（）

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售服务

5.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）

A.年应税销售额在500万元以下的批发企业

B.年应税销售额在1000万元以上的商业企业

C.年应税销售额在2000万元以上的工业企业

D.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

6.企业计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括（）

A.按照规定缴纳的税收

B.用于研究开发的费用

C.按照规定提取的职工福利费

D.按照规定计提的资产减值损失

7.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的是（）

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.税收滞纳金

8.纳税人进口货物，下列哪些费用不得从增值税进项税额中抵扣（）

A.进口关税

B.进口环节消费税

C.进口环节增值税

D.进口环节代收代缴的国内增值税

9.下列各项中，属于营业税纳税人的是（）

A.提供货物运输服务的单位

B.提供金融服务的金融机构

C.出租房屋的个人

D.销售自行开发的房地产企业

10.纳税人销售货物，可以按照以下哪个税目缴纳增值税（）

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售服务

11.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）

A.年应税销售额在500万元以下的批发企业

B.年应税销售额在1000万元以上的商业企业

C.年应税销售额在2000万元以上的工业企业

D.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

12.企业计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括（）

A.按照规定缴纳的税收

B.用于研究开发的费用

C.按照规定提取的职工福利费

D.按照规定计提的资产减值损失

13.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的是（）

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.税收滞纳金

14.纳税人进口货物，下列哪些费用不得从增值税进项税额中抵扣（）

A.进口关税

B.进口环节消费税

C.进口环节增值税

D.进口环节代收代缴的国内增值税

15.下列各项中，属于营业税纳税人的是（）

A.提供货物运输服务的单位

B.提供金融服务的金融机构

C.出租房屋的个人

D.销售自行开发的房地产企业

16.纳税人销售货物，可以按照以下哪个税目缴纳增值税（）

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售服务

17.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）

A.年应税销售额在500万元以下的批发企业

B.年应税销售额在1000万元以上的商业企业

C.年应税销售额在2000万元以上的工业企业

D.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

18.企业计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括（）

A.按照规定缴纳的税收

B.用于研究开发的费用

C.按照规定提取的职工福利费

D.按照规定计提的资产减值损失

19.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的是（）

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.税收滞纳金

20.纳税人进口货物，下列哪些费用不得从增值税进项税额中抵扣（）

A.进口关税

B.进口环节消费税

C.进口环节增值税

D.进口环节代收代缴的国内增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限是固定的，一般纳税人可以选择按月或按季度申报纳税。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括为员工购买的商业保险。（）

3.纳税人销售货物时，如果货物用于投资，则应视同销售缴纳增值税。（）

4.营业税的纳税地点为纳税人所在地，但跨地区经营的企业可以选择汇总纳税。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出包括向非金融机构的借款利息。（）

6.纳税人进口货物，如果进口环节代收代缴的国内增值税已经抵扣，则不得再次抵扣进口环节增值税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括向非公益性组织的捐赠。（）

8.增值税专用发票的开具有固定的格式和内容，不得随意更改。（）

9.纳税人销售不动产时，应按照不动产所在地适用的税率计算增值税。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的资产减值损失包括长期股权投资的减值损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税中“营业外收入”和“营业外支出”的概念，并举例说明。

3.描述增值税进项税额和销项税额的关系，以及如何进行计算。

4.说明营业税纳税人跨地区经营时，如何进行汇总纳税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析企业所得税优惠政策对企业和国家税收政策的影响，并探讨如何合理运用优惠政策以促进经济发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的学历教育服务、个人转让著作权均属于增值税免税项目。

2.B

解析思路：用于职工福利的费用属于不得在企业所得税前扣除的支出。

3.ABCD

解析思路：提供货物运输服务的单位、提供金融服务的金融机构、出租房屋的个人、销售自行开发的房地产企业均属于营业税纳税人。

4.A

解析思路：纳税人销售货物应按照销售货物的税目缴纳增值税。

5.BCD

解析思路：年应税销售额在1000万元以上的商业企业、年应税销售额在2000万元以上的工业企业、年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人属于增值税一般纳税人。

6.ABCD

解析思路：按照规定缴纳的税收、用于研究开发的费用、按照规定提取的职工福利费、按照规定计提的资产减值损失均属于可以扣除的支出。

7.AB

解析思路：营业收入、营业外收入属于企业所得税应纳税所得额。

8.ABD

解析思路：进口关税、进口环节消费税、进口环节代收代缴的国内增值税不得从增值税进项税额中抵扣。

9.ABCD

解析思路：提供货物运输服务的单位、提供金融服务的金融机构、出租房屋的个人、销售自行开发的房地产企业均属于营业税纳税人。

10.A

解析思路：纳税人销售货物应按照销售货物的税目缴纳增值税。

11.BCD

解析思路：年应税销售额在1000万元以上的商业企业、年应税销售额在2000万元以上的工业企业、年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人属于增值税一般纳税人。

12.ABCD

解析思路：按照规定缴纳的税收、用于研究开发的费用、按照规定提取的职工福利费、按照规定计提的资产减值损失均属于可以扣除的支出。

13.AB

解析思路：营业收入、营业外收入属于企业所得税应纳税所得额。

14.ABD

解析思路：进口关税、进口环节消费税、进口环节代收代缴的国内增值税不得从增值税进项税额中抵扣。

15.ABCD

解析思路：提供货物运输服务的单位、提供金融服务的金融机构、出租房屋的个人、销售自行开发的房地产企业均属于营业税纳税人。

16.A

解析思路：纳税人销售货物应按照销售货物的税目缴纳增值税。

17.BCD

解析思路：年应税销售额在1000万元以上的商业企业、年应税销售额在2000万元以上的工业企业、年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人属于增值税一般纳税人。

18.ABCD

解析思路：按照规定缴纳的税收、用于研究开发的费用、按照规定提取的职工福利费、按照规定计提的资产减值损失均属于可以扣除的支出。

19.AB

解析思路：营业收入、营业外收入属于企业所得税应纳税所得额。

20.ABD

解析思路：进口关税、进口环节消费税、进口环节代收代缴的国内增值税不得从增值税进项税额中抵扣。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税期限并非固定，一般纳税人可以选择按月或按季度申报纳税，但小规模纳税人通常按月申报。

2.×

解析思路：职工福利费不包括为员工购买的商业保险。

3.√

解析思路：销售货物用于投资，视同销售，应缴纳增值税。

4.√

解析思路：营业税纳税地点为纳税人所在地，但跨地区经营的企业可以选择汇总纳税。

5.√

解析思路：向非金融机构的借款利息可以作为利息支出在企业所得税前扣除。

6.√

解析思路：进口环节代收代缴的国内增值税已抵扣，不得再次抵扣。

7.×

解析思路：向非公益性组织的捐赠不属于可以扣除的捐赠支出。

8.√

解析思路：增值税专用发票的开具有固定的格式和内容，不得随意更改。

9.√

解析思路：销售不动产时，应按照不动产所在地适用的税率计算增值税。

10.√

解析思路：长期股权投资的减值损失可以在企业所得税前扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税期限：一般纳税人可选择按月或按季度申报纳税，小规模纳税人按月申报。

-税率：一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易征收率。

-抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

-报告制度：一般纳税人需报送增值税申报表，小规模纳税人只需报送简易申报表。

2.营业外收入和营业外支出的概念及举例：

-营业外收入：与企业日常经营活动无直接关系的收入，如资产处置收益、投资收益等。

-营业外支出：与企业日常经营活动无直接关系的支出，如捐赠支出、罚款支出等。

-举例：资产处置收益属于营业外收入，罚款支出属于营业外支出。

3.增值税进项税额和销项税额的关系及计算：

-关系：销项税额=销售额×税率，进项税额=购进货物或接受服务的金额×税率。

-计算：销项税额减去进项税额即为应纳税额。

4.营业税纳税人跨地区经营汇总纳税：

-跨地区经营的企业可选择汇总纳税，即在一个地点汇总申报纳税。

-汇总纳税的应纳税额为汇总纳税地应纳税额之和。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及对经济发展的影