设计方案税务师试题及答案

设计方案税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于企业增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.罚款和滞纳金

B.纳税人支付的违约金

C.纳税人支付的商业保险费

D.纳税人支付的广告费

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供有形动产租赁服务

C.提供无形资产租赁服务

D.提供金融服务

5.企业在申报增值税时，下列哪些情况下需要开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

6.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.提供教育服务

D.提供金融服务

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于准予扣除的税金？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

9.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供有形动产租赁服务

C.提供无形资产租赁服务

D.提供金融服务

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以加计扣除的支出？

A.研发费用

B.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

C.购置安全生产专用设备的投资额

D.购置安全生产专用设备的投资额

12.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

13.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.罚款和滞纳金

B.纳税人支付的违约金

C.纳税人支付的商业保险费

D.纳税人支付的广告费

15.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

16.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供有形动产租赁服务

C.提供无形资产租赁服务

D.提供金融服务

17.企业在申报增值税时，下列哪些情况下需要开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

18.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

19.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.提供教育服务

D.提供金融服务

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于准予扣除的税金？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在享受税收优惠政策时，必须符合规定的条件，并按照规定程序申请。（）

2.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工修理修配劳务等行为发生的增值税专用凭证。（）

3.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

5.营业税的纳税地点为应税行为的实际发生地。（）

6.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

7.增值税纳税人兼营免税项目或者非应税劳务的，应当分别核算免税项目或者非应税劳务的销售额；未分别核算的，不得免税或者减税。（）

8.个人所得税的纳税人，在境外取得所得的，应当向中国境内税务机关申报纳税。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违约而产生的损失。（）

10.营业税的纳税人，在中华人民共和国境内销售不动产的，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和用途。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围。

3.描述个人所得税中“源泉扣缴”的具体操作流程。

4.说明企业如何进行增值税的纳税申报。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业经营的影响，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税收筹划在企业财务管理中的重要性，并分析税收筹划的合法性与风险。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

2.ABD

解析思路：罚款和滞纳金、违约金和商业保险费不得在计算应纳税所得额时税前扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供有形动产租赁服务、提供无形资产租赁服务和提供金融服务。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

7.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供交通运输服务和提供教育服务。

8.ABC

解析思路：企业所得税中准予扣除的税金包括增值税、消费税和营业税。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

10.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供有形动产租赁服务、提供无形资产租赁服务和提供金融服务。

11.ABCD

解析思路：企业所得税中可以加计扣除的支出包括研发费用、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额和购置安全生产专用设备的投资额。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

14.ABD

解析思路：罚款和滞纳金、违约金和商业保险费不得在计算应纳税所得额时税前扣除。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

16.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供有形动产租赁服务、提供无形资产租赁服务和提供金融服务。

17.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

19.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供交通运输服务和提供教育服务。

20.ABC

解析思路：企业所得税中准予扣除的税金包括增值税、消费税和营业税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税收优惠政策必须符合规定条件，并按照规定程序申请。

2.正确

解析思路：增值税专用发票是增值税专用凭证，用于购销货物、提供加工修理修配劳务等行为。

3.正确

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。

4.错误

解析思路：公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，只能扣除限额内的部分。

5.正确

解析思路：营业税的纳税地点为应税行为的实际发生地。

6.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度。

7.正确

解析思路：增值税纳税人兼营免税项目或非应税劳务，需分别核算销售额。

8.正确

解析思路：个人所得税的纳税人，在境外取得所得的，需向中国境内税务机关申报纳税。

9.正确

解析思路：企业所得税中可以扣除因违约而产生的损失。

10.正确

解析思路：营业税的纳税人，在中华人民共和国境内销售不动产的，需向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具条件包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。用途包括作为购销双方结算和核算的凭证，以及作为增值税进项税额抵扣的依据。

2.“加计扣除”是指企业在计算应纳税所得额时，按照规定比例增加扣除的支出。适用范围包括研发费用、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额和购置安全生产专用设备的投资额。

3.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税。具体操作流程包括支付所得前进行代扣，代扣后开具代扣代缴证明，并报送税务机关。

4.企业进行增值税的纳税申报包括以下步骤：确定申报期限，填写增值税