轮回学习2025年税务师复习的效能试题及答案

轮回学习2025年税务师复习的效能试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应缴纳增值税。

D.增值税纳税人应按照规定向税务机关报送税务申报表。

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

B.企业所得税的计税依据包括企业取得的各项收入，但不包括企业取得的捐赠收入。

C.企业所得税的计税依据不包括企业发生的各项支出。

D.企业所得税的计税依据包括企业发生的各项支出。

3.下列关于个人所得税的纳税义务人，正确的有：

A.在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，为居民纳税人。

B.在我国境内无住所，又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，为非居民纳税人。

C.居民纳税人的纳税义务人包括个体工商户、企事业单位等。

D.非居民纳税人的纳税义务人包括在中国境内设有机构、场所的外国企业。

4.下列关于城镇土地使用税的征税范围，正确的有：

A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。

B.城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地。

C.城镇土地使用税的征税范围不包括国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等单位的自用土地。

D.城镇土地使用税的征税范围包括企业、个体工商户等单位的自用土地。

5.下列关于房产税的征税范围，正确的有：

A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的房屋。

B.房产税的征税范围不包括农村房屋。

C.房产税的征税范围不包括国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等单位的自用房屋。

D.房产税的征税范围包括企业、个体工商户等单位的自用房屋。

6.下列关于车辆购置税的征税范围，正确的有：

A.车辆购置税的征税范围包括在中国境内购置的应税车辆。

B.车辆购置税的征税范围不包括进口车辆。

C.车辆购置税的征税范围不包括租赁车辆。

D.车辆购置税的征税范围包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆。

7.下列关于印花税的征税范围，正确的有：

A.印花税的征税范围包括在中国境内设立、领受印花税法规定的凭证的单位和个人。

B.印花税的征税范围不包括外国企业在中国境内设立的分支机构。

C.印花税的征税范围包括合同、票据、证券等。

D.印花税的征税范围不包括政府部门、事业单位、社会团体、民办非企业单位等单位的内部凭证。

8.下列关于资源税的征税范围，正确的有：

A.资源税的征税范围包括煤炭、原油、天然气、铁矿石、铜矿石等。

B.资源税的征税范围不包括黄金、白银等贵金属。

C.资源税的征税范围不包括水资源、土地资源等。

D.资源税的征税范围包括原矿、精矿等。

9.下列关于土地增值税的征税范围，正确的有：

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。

B.土地增值税的征税范围不包括转让农村集体土地使用权。

C.土地增值税的征税范围不包括转让土地使用权和房屋所有权。

D.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让以及与之相关的地上建筑物及其附着物的销售。

10.下列关于契税的征税范围，正确的有：

A.契税的征税范围包括转移土地、房屋权属的行为。

B.契税的征税范围不包括转移土地使用权。

C.契税的征税范围不包括房屋买卖合同。

D.契税的征税范围包括土地、房屋权属的转让和抵押。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种。（）

4.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

6.车辆购置税的税率为10%，不分车型和用途。（）

7.印花税的税率根据凭证的种类和金额不同而有所不同。（）

8.资源税的征收方式采用从量定额或者从价定率的方法。（）

9.土地增值税的税率根据增值额的大小分段累进计算。（）

10.契税的税率根据土地、房屋权属的转移方式和金额确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税人的分类及各自的纳税义务。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的免税项目和减税项目有哪些？

4.简述房产税的征收对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.论述税收制度设计与经济发展的关系。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税人的定义、分类、纳税义务和申报要求均符合选项描述。

2.A、D

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、扣除项和亏损弥补，不包括捐赠收入和支出。

3.A、B、D

解析思路：个人所得税的纳税义务人分为居民和非居民，居民纳税人的定义和范围符合选项描述。

4.A、B

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，不包括农村土地。

5.A、D

解析思路：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的房屋，不包括农村房屋和单位自用房屋。

6.A、D

解析思路：车辆购置税的征税范围包括在中国境内购置的应税车辆，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的应税车辆。

7.A、C、D

解析思路：印花税的征税范围包括在中国境内设立、领受印花税法规定的凭证的单位和个人，不包括外国企业分支机构内部凭证。

8.A、D

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、原油、天然气、铁矿石、铜矿石等原矿、精矿，不包括贵金属和水资源。

9.A、B、D

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，不包括农村集体土地使用权和土地使用权出让。

10.A、B

解析思路：契税的征税范围包括转移土地、房屋权属的行为，不包括土地使用权和房屋买卖合同。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.（对）

2.（对）

3.（对）

4.（对）

5.（错）

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。

6.（对）

7.（对）

8.（对）

9.（对）

10.（对）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人的分类及纳税义务：

-一般纳税人：应纳税额为销项税额减去进项税额。

-小规模纳税人：应纳税额为销售额乘以征收率。

纳税义务包括申报、纳税、缴纳税款等。

2.企业所得税的税收优惠政策：

-新办企业减免税政策。

-高新技术企业减免税政策。

-复兴区、贫困地区企业减免税政策。

-资源综合利用、环境保护等减免税政策。

3.个人所得税的免税项目和减税项目：

-免税项目：工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

-减税项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。

4.房产税的征收对象和计税依据：

-征收对象：房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

-计税依据：房产的计税价值，即房产的市场价值减去房屋折旧后的价值。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国民经济中的作用和意义：

-调节收入分配，实现社会公平。

-促