2025年税务师考试税法一实战模拟试题卷及答案

2025年税务师考试税法一实战模拟试题卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进一台机器设备，取得的增值税专用发票注明设备价款100万元，增值税税额17万元。该企业将此设备用于生产经营活动。根据增值税法律制度的规定，下列关于该设备进项税额抵扣的表述中，正确的是：A.该企业可以全额抵扣进项税额B.该企业可以抵扣17万元进项税额C.该企业可以抵扣100万元进项税额D.该企业不能抵扣进项税额2.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产3.某企业为增值税小规模纳税人，2024年5月销售货物，取得的销售额为200万元。根据增值税法律制度的规定，该企业应缴纳的增值税税额为：A.28万元B.20万元C.3.4万元D.5.2万元4.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A.销售农产品B.提供餐饮服务C.提供住宿服务D.出售自用房产5.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售货物，取得的销售额为300万元，销项税额为51万元。当月该企业购进原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应纳增值税税额为：A.17万元B.3万元C.51万元D.87万元6.某企业为增值税小规模纳税人，2024年7月销售货物，取得的销售额为100万元。根据增值税法律制度的规定，该企业应缴纳的增值税税额为：A.5万元B.3.4万元C.2万元D.0.68万元7.下列各项中，不属于增值税免税项目的是：A.农业生产者销售自产的农产品B.纳税人销售自用不动产C.纳税人销售自用无形资产D.纳税人销售自用固定资产8.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售货物，取得的销售额为500万元，销项税额为85万元。当月该企业购进原材料，取得的增值税专用发票注明价款400万元，增值税税额68万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应纳增值税税额为：A.17万元B.27万元C.85万元D.117万元9.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是：A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供餐饮服务D.提供咨询服务10.某企业为增值税小规模纳税人，2024年9月销售货物，取得的销售额为150万元。根据增值税法律制度的规定，该企业应缴纳的增值税税额为：A.7.65万元B.5.25万元C.3.8万元D.2.4万元二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供餐饮服务D.出租不动产2.下列各项中，属于增值税应税行为的有：A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供餐饮服务D.出租不动产3.下列各项中，属于增值税免税项目的是：A.农业生产者销售自产的农产品B.纳税人销售自用不动产C.纳税人销售自用无形资产D.纳税人销售自用固定资产4.下列各项中，属于增值税纳税义务人的有：A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供餐饮服务D.提供咨询服务5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有：A.年应税销售额不超过500万元的纳税人B.年应税销售额超过500万元但不超过800万元的纳税人C.年应税销售额超过800万元的纳税人D.年应税销售额不超过300万元的纳税人三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“对”，错误的写“错”。1.增值税是一种价外税，纳税人在销售货物、提供劳务和进口货物时，应向购买方收取增值税。（）2.增值税专用发票是增值税纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务和进口货物时，取得的发票凭证。（）3.增值税纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务和进口货物时，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据。（）4.增值税小规模纳税人在销售货物、提供劳务和进口货物时，可以开具增值税专用发票。（）5.增值税纳税人在计算应纳增值税税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务和进口货物的进项税额。（）四、计算题要求：根据下列条件，计算相关增值税税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产货物，销售额为500万元，增值税税率为13%。当月该企业购进原材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税税额39万元。请计算该企业当月应纳增值税税额。2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年11月销售货物，销售额为200万元，增值税征收率为3%。当月该企业购进原材料，取得的增值税普通发票注明价款150万元。请计算该企业当月应纳增值税税额。五、简答题要求：简述增值税纳税义务发生时间的具体规定。1.简述增值税纳税义务发生时间的基本规定。2.简述销售货物、提供加工修理修配劳务的增值税纳税义务发生时间。3.简述进口货物的增值税纳税义务发生时间。六、案例分析题要求：根据以下案例，分析并回答相关问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产货物，销售额为800万元，增值税税率为13%。当月该企业购进原材料，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税税额78万元。此外，该企业还从其他企业购进货物，取得增值税普通发票，注明价款200万元，增值税税额为0.04万元。请分析该企业当月应纳增值税税额，并说明计算过程。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：B解析思路：根据增值税法律制度，一般纳税人购进机器设备等固定资产，取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，因此该企业可以抵扣17万元进项税额。2.答案：D解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出租不动产不属于增值税应税行为。3.答案：B解析思路：增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，因此应纳增值税税额为200万元×3%=6万元。4.答案：D解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出售自用房产不属于增值税征税范围。5.答案：A解析思路：根据增值税法律制度，应纳增值税税额=销项税额-进项税额，因此应纳增值税税额为51万元-34万元=17万元。6.答案：C解析思路：增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，因此应纳增值税税额为100万元×3%=3万元。7.答案：B解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、销售自用不动产、销售自用无形资产等，纳税人销售自用固定资产不属于增值税免税项目。8.答案：B解析思路：应纳增值税税额=销项税额-进项税额，因此应纳增值税税额为85万元-68万元=17万元。9.答案：D解析思路：增值税纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供餐饮服务、提供咨询服务等，不包括提供出租不动产。10.答案：C解析思路：增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，因此应纳增值税税额为150万元×3%=4.5万元。二、多项选择题1.答案：ABCD解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供餐饮服务、出租不动产等。2.答案：ABCD解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供餐饮服务、出租不动产等。3.答案：ACD解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、销售自用不动产、销售自用无形资产等。4.答案：ABCD解析思路：增值税纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供餐饮服务、提供咨询服务等。5.答案：AD解析思路：增值税小规模纳税人的年应税销售额不超过500万元或不超过300万元。三、判断题1.错解析思路：增值税是一种价外税，纳税人在销售货物、提供劳务和进口货物时，应向购买方收取增值税，但并非所有情况下都向购买方收取。2.对解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务和进口货物时，取得的发票凭证。3.对解析思路：增值税纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务和进口货物时，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据。4.错解析思路：增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。5.对解析思路：增值税纳税人在计算应纳增值税税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务和进口货物的进项税额。四、计算题1.答案：应纳增值税税额=销项税额-进项税额=500万元×13%-39万元=33万元解析思路：根据增值税法律制度，应纳增值税税额=销项税额-进项税额，销项税额为销售额×税率，进项税额为购进货物增值税专用发票上注明的税额。2.答案：应纳增值税税额=销售额×征收率=200万元×3%=6万元解析思路：增值税小规模纳税人的增值税税额计算公式为销售额×征收率。五、简答题1.答案：增值税纳税义务发生时间的基本规定为：销售货物、提供加工修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。解析思路：根据增值税法律制度，纳税义务发生时间的基本规定为上述内容。2.答案：销售货物、提供加工修理修配劳务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。解析思路：根据增值税法律制度，销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税义务发生时间