角度多样的税务师试题及答案

角度多样的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于偷税行为？

A.虚报、隐瞒应税收入

B.虚列支出

C.未经批准擅自减税、免税

D.采取虚假手段骗取出口退税

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供交通运输业服务

C.提供餐饮业服务

D.出口货物

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.财产保险费

D.无形资产摊销

5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.收取的政府补贴

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.外商投资企业

7.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.提供交通运输业服务的企业

B.提供餐饮业服务的企业

C.提供住宿业服务的企业

D.提供娱乐业服务的企业

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

9.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.销售额税

B.采购额税

C.课税税

D.负债税

10.下列哪些属于营业税的计税方法？

A.销售额税

B.营业额税

C.课税税

D.负债税

11.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额税

B.应纳税所得额加计扣除税

C.应纳税所得额减计扣除税

D.应纳税所得额加计征税

12.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

13.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

14.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.申报纳税

B.代理纳税

C.代扣代缴

D.代收代缴

16.下列哪些属于营业税的征收管理方式？

A.申报纳税

B.代理纳税

C.代扣代缴

D.代收代缴

17.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.申报纳税

B.代理纳税

C.代扣代缴

D.代收代缴

18.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.纳税人销售自产的货物，用于连续生产应税货物的，免征增值税

B.对小微企业免征增值税

C.对出口货物实行零税率

D.对农产品初加工环节免征增值税

19.下列哪些属于营业税的减免税政策？

A.对小微企业免征营业税

B.对教育、医疗、养老、社会福利等公益事业的营业税实行免税

C.对企业研发新技术、新产品、新工艺发生的技术转让收入免征营业税

D.对农业、林业、牧业、渔业等农产品的销售免征营业税

20.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小型微利企业减半征收企业所得税

C.对企业研发新技术、新产品、新工艺发生的技术转让收入免征企业所得税

D.对企业捐赠用于公益事业的部分，可以扣除企业所得税前所得额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指从事税务代理业务的专业人员。（）

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的单位和个人。（）

3.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收取货币、货物或者其他经济利益之日。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.营业税的税率分为比例税率和定额税率。（）

7.企业所得税的税率是固定的，不分大小企业统一为25%。（）

8.纳税人申报缴纳增值税、营业税、企业所得税的期限为每月的15日。（）

9.税务师可以代表纳税人办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务事宜。（）

10.纳税人发生偷税、抗税、骗税等违法行为，税务师应当予以制止，并及时向税务机关报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述税务师在税务代理业务中的职责。

4.简述增值税和营业税的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的重要作用。

2.论述税收政策对经济调节的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：偷税行为包括虚报、隐瞒应税收入、虚列支出、未经批准擅自减税、免税以及采取虚假手段骗取出口退税。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.B,C

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、餐饮业服务、住宿业服务和娱乐业服务。

4.A

解析思路：税收滞纳金不得扣除，而资产损失、财产保险费和无形资产摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房屋收入和收取的政府补贴。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括生产企业、商业企业、个体工商户和外商投资企业。

7.A,B,C,D

解析思路：营业税的纳税义务人包括提供交通运输业服务的企业、提供餐饮业服务的企业、提供住宿业服务的企业和提供娱乐业服务的企业。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位和社会团体。

9.A,B,C

解析思路：增值税的计税方法包括销售额税、采购额税和课税税。

10.A,B

解析思路：营业税的计税方法包括销售额税和营业额税。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税方法包括应纳税所得额税、应纳税所得额加计扣除税、应纳税所得额减计扣除税和应纳税所得额加计征税。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

13.A,B,C,D

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和9%。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理方式包括申报纳税、代理纳税、代扣代缴和代收代缴。

16.A,B,C,D

解析思路：营业税的征收管理方式包括申报纳税、代理纳税、代扣代缴和代收代缴。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括申报纳税、代理纳税、代扣代缴和代收代缴。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税政策包括对自产货物用于连续生产应税货物的免征、对小微企业的免征、出口货物的零税率和对农产品初加工环节的免征。

19.A,B,C,D

解析思路：营业税的减免税政策包括对小