知识整合税务师试题及答案

知识整合税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.小型微利企业适用20%的税率

D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的税率

3.在增值税一般纳税人中，下列哪些行为可以抵扣进项税额？

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进自用应税货物

D.购进免税货物

4.企业所得税的纳税申报方式有几种？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.出口货物，为货物离境的当天

7.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是？

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.符合条件的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的环境保护、节能节水项目，减按10%的税率征收企业所得税

8.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列关于企业所得税的申报期限，说法正确的是？

A.按月申报的，应当自月份终了之日起15日内申报缴纳

B.按季申报的，应当自季度终了之日起15日内申报缴纳

C.按年申报的，应当自年度终了之日起5个月内申报缴纳

D.按次申报的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳

10.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是？

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

D.财产租赁所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

11.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是？

A.销售货物，应当向纳税人所在地税务机关申报纳税

B.提供加工、修理修配劳务，应当向纳税人所在地税务机关申报纳税

C.销售不动产，应当向不动产所在地税务机关申报纳税

D.出口货物，应当向出口货物所在地税务机关申报纳税

12.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是？

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.符合条件的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的环境保护、节能节水项目，减按10%的税率征收企业所得税

13.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列关于企业所得税的申报期限，说法正确的是？

A.按月申报的，应当自月份终了之日起15日内申报缴纳

B.按季申报的，应当自季度终了之日起15日内申报缴纳

C.按年申报的，应当自年度终了之日起5个月内申报缴纳

D.按次申报的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳

15.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是？

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

D.财产租赁所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

16.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是？

A.销售货物，应当向纳税人所在地税务机关申报纳税

B.提供加工、修理修配劳务，应当向纳税人所在地税务机关申报纳税

C.销售不动产，应当向不动产所在地税务机关申报纳税

D.出口货物，应当向出口货物所在地税务机关申报纳税

17.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是？

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.符合条件的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的环境保护、节能节水项目，减按10%的税率征收企业所得税

18.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列关于企业所得税的申报期限，说法正确的是？

A.按月申报的，应当自月份终了之日起15日内申报缴纳

B.按季申报的，应当自季度终了之日起15日内申报缴纳

C.按年申报的，应当自年度终了之日起5个月内申报缴纳

D.按次申报的，应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳

20.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是？

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

D.财产租赁所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售不动产和出口货物。（）

2.企业所得税的税率分为法定税率和优惠税率，法定税率为20%。（）

3.增值税一般纳税人的进项税额可以全部抵扣销项税额。（）

4.企业所得税的纳税申报可以采取按月、按季、按年或按次申报。（）

5.个人所得税的计税依据为所得额减除费用后的余额。（）

6.增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

7.企业所得税税收优惠适用于所有符合条件的企业。（）

8.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和财产租赁所得。（）

9.增值税纳税地点为纳税人所在地。（）

10.企业所得税的申报期限为年度终了之日起5个月内。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的纳税申报方式及其适用情况。

3.说明个人所得税的计税依据和税率结构。

4.列举增值税纳税义务发生时间的几种情形。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.分析税收筹划的基本原则和常见方法，并探讨其在企业和个人中的实际应用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，预提所得税税率为10%，小型微利企业适用20%的税率，国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的税率。

3.ABC

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，但购进固定资产和免税货物的进项税额不得抵扣。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括按月、按季、按年或按次申报。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

6.ACD

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，提供劳务的当天，不动产交付使用的当天，货物离境的当天。

7.ABD

解析思路：企业所得税税收优惠适用于符合条件的小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业和环境保护、节能节水项目。

8.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.ABD

解析思路：企业所得税的申报期限为按月申报的，自月份终了之日起15日内申报缴纳；按季申报的，自季度终了之日起15日内申报缴纳；按次申报的，自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据为所得额减除费用后的余额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

11.ABCD

解析思路：增值税纳税地点为销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人所在地，销售不动产的不动产所在地，出口货物的出口货物所在地。

12.ABD

解析思路：企业所得税税收优惠适用于符合条件的小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业和环境保护、节能节水项目。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

14.ABD

解析思路：企业所得税的申报期限为按月申报的，自月份终了之日起15日内申报缴纳；按季申报的，自季度终了之日起15日内申报缴纳；按次申报的，自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据为所得额减除费用后的余额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

16.ABCD

解析思路：增值税纳税地点为销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人所在地，销售不动产的不动产所在地，出口货物的出口货物所在地。

17.ABD

解析思路：企业所得税税收优惠适用于符合条件的小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业和环境保护、节能节水项目。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

19.ABD

解析思路：企业所得税的申报期限为按月申报的，自月份终了之日起15日内申报缴纳；按季申报的，自季度终了之日起15日内申报缴纳；按次申报的，自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据为所得额减除费用后的余额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产和出口货物，但出口货物在免税范围内。

2.×

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，而不是20%。

3.×

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，但购进固定资产和免税货物的进项税额不得抵扣。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以采取按月、按季、按年或按次申报。

5.√

解析思路：个人所得税的计税依据为所得额减除费用后的余额。

6.×

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，而不是货物交付的当天。

7.×

解析思路：企业所得税税收优惠适用于符合条件的企业，并非所有企业。

8.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和财产租赁所得。

9.√

解析思路：增值税纳税地点为纳税人所在地。

10.√

解析思路：企业所得税的申报期限为年度终了之日起5个月内。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人身份认定不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣。

-税率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的税率。

-纳税申报方式不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

2.企业所得税的纳税申报方式及其适用情况：

-按月申报：适用于月度纳税额较大的企业。

-按季申报：适用于季度纳税额较大的企业。

-按年申报：适用于年度纳税额较大的企业。

-按次申报：适用于一次性纳税的企业。

3.个人所得税的计税依据和税率结构：

-计税依据：所得额减除费用后的余额。

-税率结构：分为超额累进税率和比例税率。

4.增值税纳税义务发生时间的几种情形：

-销售货物：收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

-提供加工、修理修配劳务：提供劳务的当天。

-销售不动产：不动产交付使用的当天。

-出口货物：货物离境的当天。

四、论述题