答疑解惑的2025年税务师考试交流平台试题及答案

答疑解惑的2025年税务师考试交流平台试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税一般纳税人的情形？（）

A.从事货物批发零售业务的企业

B.提供应税服务的企业

C.提供不动产租赁服务的企业

D.纳税人兼营不同税率的应税货物或者应税行为

2.企业购进以下货物，可以抵扣进项税额的有（）。

A.购进原材料用于生产应税货物

B.购进原材料用于生产免税货物

C.购进用于集体福利的货物

D.购进用于生产应税服务的货物

3.以下哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业取得的利润

B.企业取得的利息收入

C.企业取得的租金收入

D.企业取得的财产转让收入

4.纳税人在享受税收优惠政策时，应履行以下哪些义务？（）

A.向税务机关提供相关证明材料

B.自觉遵守税收法律法规

C.如实申报纳税

D.积极配合税务机关进行检查

5.以下哪些属于增值税小规模纳税人的情形？（）

A.年应税销售额不超过500万元的从事货物批发零售业务的企业

B.年应税销售额不超过500万元的提供应税服务的企业

C.年应税销售额不超过500万元的提供不动产租赁服务的企业

D.年应税销售额不超过500万元的纳税人兼营不同税率的应税货物或者应税行为

6.企业购进以下固定资产，可以抵扣进项税额的有（）。

A.购进用于生产经营活动的固定资产

B.购进用于非生产经营活动的固定资产

C.购进用于集体福利的固定资产

D.购进用于生产应税服务的固定资产

7.以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.纳税人在享受税收优惠政策时，应注意以下哪些事项？（）

A.了解税收优惠政策的具体规定

B.认真填写纳税申报表

C.如实申报纳税

D.积极配合税务机关进行检查

9.以下哪些属于增值税零税率应税服务？（）

A.国际运输服务

B.外汇买卖服务

C.融资租赁服务

D.国际运输代理服务

10.企业购进以下无形资产，可以抵扣进项税额的有（）。

A.购进用于生产经营活动的无形资产

B.购进用于非生产经营活动的无形资产

C.购进用于集体福利的无形资产

D.购进用于生产应税服务的无形资产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购进免税货物，可以抵扣进项税额。（）

2.纳税人在享受税收优惠政策期间，可以暂停缴纳相关税款。（）

3.个人取得的遗产所得，应当缴纳个人所得税。（）

4.增值税一般纳税人销售货物，可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供真实、准确、完整的信息。（）

6.个人取得房屋租金收入，应当缴纳个人所得税。（）

7.企业购进自用的小汽车，可以抵扣进项税额。（）

8.企业在享受税收优惠政策期间，不得调整计税方法。（）

9.纳税人在办理税务登记时，可以委托代理人办理。（）

10.个人取得的赠与所得，应当缴纳个人所得税。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.个人捐赠给教育、公益事业等，可以全额在个人所得税前扣除。（）

4.企业购进的固定资产，自购买之日起5年内可以一次性计入成本扣除。（）

5.纳税人购买的商业健康保险，可以在个人所得税前扣除。（）

6.企业发生的业务招待费支出，在发生当期全额扣除。（）

7.纳税人发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，可以在以后三年内结转扣除。（）

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

9.个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。（）

10.纳税人购买住房，可以享受契税的减免优惠。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的概念。

3.说明个人所得税的累进税率如何计算。

4.描述税收优惠政策对企业财务报表的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.分析税收筹划对企业经营决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

2.AD

3.ABD

4.ABCD

5.ABC

6.AD

7.ABCD

8.ABCD

9.AD

10.AD

二、判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别主要包括：纳税人身份、税率适用、进项税额抵扣、纳税申报方式等方面。一般纳税人适用增值税一般计税方法，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。

2.居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业。

3.个人所得税的累进税率计算方法是根据纳税人的应纳税所得额，按照累进税率表逐级累进计算税额。即根据不同级距的应纳税所得额，分别乘以对应的税率，累加得出应纳税额。

4.税收优惠政策对企业财务报表的影响主要体现在以下几个方面：减少应纳税所得额，降低所得税费用；增加可分配利润，提高净利润；改善财务状况，增强企业竞争力。

四、论述题

1.税收政策在促进经济结构调整中的作用主要体现在：通过调整税种、税率等手段，引导资源配置，促进产业结构优化；通过税收优惠、减免税等措施，鼓励