自我评估备考2025年税务师考试试题及答案

自我评估备考2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资、薪金支出

B.劳动保险费

C.利息支出

D.每年提取的折旧费

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.财产转让收入

D.投资收益

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买货物或劳务的单位

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接计算法

B.比例税法

C.增值税专用发票法

D.货物与劳务分离计税法

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

7.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除的项目？

A.财产损失

B.捐赠支出

C.投资损失

D.工会经费

9.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.自然年度

B.财政年度

C.合同年度

D.经营年度

10.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买货物或劳务

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用后的余额

C.应纳税所得额减除成本、费用、税金后的余额

D.应纳税所得额减除投资收益后的余额

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.交货地

D.合同签订地

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要延期申报的，由税务机关批准

14.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人开具增值税专用发票的时间

B.纳税人收到货款的时间

C.纳税人发出货物的时间

D.纳税人签订合同的时间

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.直接到税务机关申报

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售免税农产品

C.销售小规模纳税人自产自销的货物

D.销售自用固定资产

17.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.费用扣除

B.投资收益

C.税收优惠政策

D.税收处罚

18.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税专用发票

B.纳税申报表

C.税收缴款书

D.其他相关资料

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.投资优惠

B.研发优惠

C.企业所得税优惠

D.增值税优惠

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要延期申报的，由税务机关批准

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的征收率包括6%、9%、13%等，根据不同情况选择适用。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。（）

6.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的工资、薪金支出不得超过职工总数的2倍。（）

8.企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和直接到税务机关申报。（）

9.增值税的简易计税方法中，比例税法适用于小规模纳税人和特定行业。（）

10.企业在享受税收优惠政策时，应按照税务机关的要求报送相关资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和纳税义务人。

2.解释企业所得税的纳税年度和纳税申报期限。

3.说明增值税的简易计税方法和适用范围。

4.列举企业所得税的免税收入和减计收入项目。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和所得税在企业财务管理中的重要性及其对企业税收筹划的影响。

2.分析当前我国税收政策中，针对中小企业和高新技术企业的税收优惠政策及其作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，纳税义务人包括所有在中国境内进行上述行为的单位和个人。

2.ABCD。企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、劳动保险费、利息支出和每年提取的折旧费等。

3.AB。企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。

4.ABCD。增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物的企业以及购买货物或劳务的单位。

5.BCD。增值税的简易计税方法包括比例税法、货物与劳务分离计税法等，不包括直接计算法。

6.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

7.ABCD。增值税的征收率包括3%、6%、9%和13%等，根据不同行业和规模选择适用。

8.ABCD。企业所得税的税前扣除项目包括财产损失、捐赠支出、投资损失和工会经费。

9.A。企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

10.ABCD。增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和购买货物或劳务。

11.ABCD。企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除费用后的余额、应纳税所得额减除成本、费用、税金后的余额和应纳税所得额减除投资收益后的余额。

12.ABCD。增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、交货地和合同签订地。

13.ABD。企业所得税的纳税申报期限包括每月、每季度和每年，以及需要延期申报的，由税务机关批准。

14.ABC。增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。

15.ABCD。企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和直接到税务机关申报。

16.ABC。增值税的免税项目包括出口货物、销售免税农产品和销售小规模纳税人自产自销的货物。

17.ABCD。企业所得税的纳税调整事项包括费用扣除、投资收益、税收优惠政策和税收处罚。

18.ABCD。增值税的纳税申报资料包括增值税专用发票、纳税申报表、税收缴款书和其他相关资料。

19.ABCD。企业所得税的税收优惠政策包括投资优惠、研发优惠、企业所得税优惠和增值税优惠。

20.ABD。增值税的纳税申报期限包括每月、每季度和每年，以及需要延期申报的，由税务机关批准。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。增值税的纳税人不仅限于单位和个人，还包括非居民企业。

2.√。企业所得税的纳税年度确实为公历年度。

3.√。增值税的征收率有多种，根据不同行业和规模选择适用。

4.×。捐赠支出的扣除比例通常有具体规定，并非12%。

5.√。免税收入确实包括国债利息收入等。

6.√。增值税的纳税义务发生时间确实为货物发出或者劳务完成的当天。

7.×。工资、薪金支出的扣除比例通常有具体规定，并非职工总数的2倍。

8.√。企业所得税的纳税申报方式确实包括多种。

9.√。比例税法确实适用于小规模纳税人和特定行业。

10.√。企业在享受税收优惠政策时，确实需要按照税务机关的要求报送相关资料。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的征税范围和纳税义务人解析思路：阐述增值税的基本概念，列举增值税的征税范围，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等，并说明纳税义务人的定义及范围。

2.企业所得税的纳税年度和纳税申报期限解析思路：解释企业所得税的纳税年度为何为公历年度，并说明纳税申报期限通常包括每月、每季度和每年，以及特殊情况下的延期申报。

3.增值税的简易计税方法和适用范围解析思路：介绍增值税的简易计税方法，如比例税法等，并说明其适用范围，如小规模纳税人或特定行业。

4.列举企业所得税的免税收入和减计收入项目解析思路：列举企业所得税中的免税收入项目，如国债利息收入，以及减计收入项目，如符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。

四、论述题答案及解析思路：

1.增