超越自我限制2025年税务师考试试题及答案

超越自我限制2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以抵扣进项税额

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税纳税人应按照规定的税率计算应纳税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

B.个人所得税的计税依据为纳税人的综合所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得

C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

D.个人所得税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

5.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为0.5%和1.2%

D.房产税的征收方式为按年征收，分期缴纳

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为四级超额累进税率

D.城镇土地使用税的征收方式为按年征收，分期缴纳

7.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的计税价值

C.车船税的税率分为车辆税率和船舶税率

D.车船税的征收方式为按年征收，分期缴纳

8.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人是在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

9.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移土地、房屋权属的成交价格

C.契税的税率分为3%、5%和4%

D.契税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为10%、5%和3%

D.车辆购置税的征收方式为一次性缴纳

11.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人是在中国境内进口货物的收货人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率分为从价税率和从量税率

D.关税的征收方式为一次性缴纳

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为吨税和吨位税

D.船舶吨税的征收方式为一次性缴纳

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为5%、10%和15%

D.烟叶税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

14.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售数量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

15.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人是在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

16.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税人是在中国境内占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为5元/平方米和10元/平方米

D.耕地占用税的征收方式为一次性缴纳

17.下列关于车辆通行费的说法，正确的有（）。

A.车辆通行费是指车辆通过公路、桥梁、隧道等设施时，按照规定缴纳的费用

B.车辆通行费的计费标准由交通运输部门制定

C.车辆通行费的征收方式为按次或者按月缴纳

D.车辆通行费不属于税收范畴

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为吨税和吨位税

D.船舶吨税的征收方式为一次性缴纳

19.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为5%、10%和15%

D.烟叶税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

20.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售数量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据中，准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着纳税人所得额的变化而变化。（）

4.土地增值税的税率是根据纳税人转让房地产的增值额计算的。（）

5.房产税的计税价值是指房产的市场价值。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）

7.车船税的计税价值是指车船的购买价格。（）

8.印花税的计税依据是印花税凭证的金额。（）

9.契税的计税依据是转移土地、房屋权属的成交价格。（）

10.资源税的征收方式是按照应税资源的开采或生产量来确定的。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税人的分类及其区别。

2.简述企业所得税的计税依据包括哪些项目。

3.简述个人所得税中综合所得的征税范围。

4.简述土地增值税的纳税义务发生时间。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理利用税收优惠政策促进企业创新发展。

2.论述税收在调节收入分配、促进社会公平中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，应纳税额按照规定的税率计算。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，计税依据为每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额，税率分为25%和15%，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，计税依据为纳税人的综合所得、经营所得等，税率分为七级超额累进税率，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，税率分为四级超额累进税率，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

5.ABCD

解析思路：房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人，计税依据为房产的计税价值，税率分为0.5%和1.2%，征收方式为按年征收，分期缴纳。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在中国境内使用城镇土地的单位和个人，计税依据为纳税人实际占用的土地面积，税率分为四级超额累进税率，征收方式为按年征收，分期缴纳。

7.ABCD

解析思路：车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人，计税依据为车船的计税价值，税率分为车辆税率和船舶税率，征收方式为按年征收，分期缴纳。

8.ABCD

解析思路：印花税的纳税人是在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人，计税依据为印花税凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

9.ABCD

解析思路：契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，计税依据为转移土地、房屋权属的成交价格，税率分为3%、5%和4%，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

10.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的计税价格，税率分为10%、5%和3%，征收方式为一次性缴纳。

11.ABCD

解析思路：关税的纳税人是在中国境内进口货物的收货人，计税依据为进口货物的完税价格，税率分为从价税率和从量税率，征收方式为一次性缴纳。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为吨税和吨位税，征收方式为一次性缴纳。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位，计税依据为烟叶的收购价格，税率分为5%、10%和15%，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

14.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人，计税依据为应税资源的销售数量或者销售额，税率分为比例税率和定额税率，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

15.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人是在中国境内排放应税污染物的单位和个人，计税依据为应税污染物的排放量，税率分为比例税率和定额税率，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

16.ABCD

解析思路：耕地占用税的纳税人是在中国境内占用耕地的单位和个人，计税依据为占用耕地的面积，税率分为5元/平方米和10元/平方米，征收方式为一次性缴纳。

17.ABCD

解析思路：车辆通行费是指车辆通过公路、桥梁、隧道等设施时，按照规定缴纳的费用，计费标准由交通运输部门制定，征收方式为按次或按月缴纳，不属于税收范畴。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为吨税和吨位税，征收方式为一次性缴纳。

19.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位，计税依据为烟叶的收购价格，税率分为5%、10%和15%，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

20.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人，计税依据为应税资源的销售数量或者销售额，税率分为比例税率和定额税率，征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人不能自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人，需根据规定条件申请认定。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这些项目在计算应纳税所得额时可以扣除。

3.×

解析思路：个人所得税的税率并非固定，而是根据不同类型的所得和税率表进行计算。

4.√

解析思路：土地增值税的税率是根据纳税人转让房地产的增值额计算的，不同增值额区间对应不同的税率。

5.×

解析思路：房产税的计税价值并非市场价值，而是根据房产的评估价值或政府规定的计税价值计算。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，根据土地面积和规定税率计算税额。

7.×

解析思路：车船税的计税价值并非购买价格，而是根据车船的评估价值或政府规定的计税价值计算。

8.√

解析思路：印花税的计税依据是印花税凭证的金额，根据凭证金额和规定税率计算税额。

9.√

解析思路：契税的计税依据是转移土地、房屋权属的成交价格，根据成交价格和规定税率计算税额。

10.√

解析思路：资源税的征收方式是根据应税资源的开采或生产量来确定的，按照规定计算和缴纳资源税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税纳税人的分类及其区别：

解析思路：分类为一般纳税人和小规模纳税人，区别在于增值税抵扣、税率、申报方式等方面。

2.企业所得税的计税依据包括哪些项目：

解析思路：包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这些项目在计算应纳税所得额时可以