税务师考试习题集分享试题及答案

税务师考试习题集分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些行为不征收增值税？

A.国际运输服务

B.出口货物退（免）税

C.销售土地使用权

D.增值税一般纳税人购买农产品

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.增值税一般纳税人购买小规模纳税人提供的应税服务的增值税专用发票

C.购买固定资产的增值税专用发票

D.购买无形资产的增值税专用发票

4.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业投资所得

D.企业利息所得

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.个人所得税的税率是多少？

A.3%-45%

B.5%-45%

C.3%-30%

D.5%-30%

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买保险取得的赔偿收入

9.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买保险取得的赔偿收入

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.增值税出口企业

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.非营利组织

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国境内居住的个人

D.中国境外居住的个人

13.下列哪些属于增值税的征税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.下列哪些属于企业所得税的征税行为？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业投资所得

D.企业利息所得

15.下列哪些属于个人所得税的征税行为？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关调查征收

C.税务代理申报

D.税务机关强制征收

20.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关调查征收

C.税务代理申报

D.税务机关强制征收

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的认定标准不同。（√）

2.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进货物或接受服务的增值税专用发票上的进项税额。（√）

3.企业所得税的税率适用于所有企业，不分行业和规模。（×）

4.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为七个不同的档次。（√）

5.个人所得税的免征额是指个人所得税法规定的，在一定时期内免征个人所得税的所得额。（√）

6.企业在享受企业所得税优惠时，应当向税务机关提出申请，并提交相关证明材料。（√）

7.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不能。（√）

8.企业所得税的纳税期限为每年4月30日前申报缴纳。（×）

9.个人所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关调查征收和税务代理申报。（√）

10.增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查和税务处罚等环节。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人及其认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述增值税专用发票的开具和使用规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的意义。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并分析其存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：国际运输服务和出口货物退（免）税不征收增值税，销售土地使用权和购买农产品可以抵扣进项税额。

3.AB

解析思路：进项税额抵扣限于购进货物或接受服务的增值税专用发票，不包括固定资产和无形资产。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业投资所得和企业利息所得。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

6.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，其他选项不符合现行税率。

7.A

解析思路：个人所得税的税率为3%-45%，其他选项不符合现行税率。

8.ABC

解析思路：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

9.ABC

解析思路：免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

10.AB

解析思路：增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。

11.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人仅限于企业。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士、中国境内居住的个人和中国境外居住的个人。

13.ABCD

解析思路：增值税的征税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征税行为包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业投资所得和企业利息所得。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征税行为包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

16.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季。

17.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月和每季。

18.ABC

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季和每半年。

19.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关调查征收、税务代理申报和税务机关强制征收。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关调查征收、税务代理申报和税务机关强制征收。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务人及其认定标准：增值税的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的企业。

2.计税依据和税率：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。税率分为25%的标准税率和15%的优惠税率。

3.征收管理方式：个人所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关调查征收和税务代理申报。

4.增值税专用发票的开具和使用规范：增值税专用发票的开具和使用应当遵循真实、合法、准确、完整的原则，发票内容应当与实际交易相符，不得虚开、伪造、非法取得和非法使用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在我国税收体系中的地位和作用：增值税作为我国税